现行银行久悬账户的管理现状及建议

刘兰兰

中国人民银行赣州市中心支行 江西 赣州 341000

现行银行久悬账户的管理现状及建议

刘兰兰

中国人民银行赣州市中心支行 江西 赣州 341000

久悬账户是指一年以上未发生收付活动且未欠开户银行债务,按照法规制度的要求应予以撤销而尚未办理销户手续的单位银行结算账户,也称为长期不动户或睡眠户。久悬账户长期滞留银行业务系统,近年来存量呈上升态势,已成为账户管理的“顽疾”。笔者从赣州市辖内银行久悬账户管理的现状出发,分析了其存在的问题,并提出相关建议。

银行账户 久悬 规范管理

一、现状

（一）存量呈上升趋势。至2014年底,全市共有久悬账户5753户,同比增长59.31%,占当年各类单位银行账户数量的比重增加1.76个百分点

（二）认定标准不一。各银行机构对设置久悬账户的认定时间不尽相同,工行满2年的不动户设为久悬账户;农行、中行、邮储银行、赣州银行、农信社满1年的不动户设为久悬账户;建行对余额1万元以下的6个月不动户、1万至50万元的9个月不动户、50万元以上的1年不动户设置为久悬账户。

（三）滞留时间较长。工行、农行、中行、建行四家超过5年的久悬账户,通过每年收取账户管理费方式,直至账户余额为零,按上级行要求,由系统自动作销户处理;农信社超过3年的久悬账户,作销户处理,余额转入集中户管理;邮储银行、赣州银行由于久悬账户少,目前还未处理过。

二、问题

（一）个人账户未纳入久悬账户管理。现行银行账户管理办法只对单位银行账户设有久悬标记,限制其再开设其他账户的规定,而对不及时销户的个人银行账户如何处理,现行制度中未作出明确规定,缺乏行之有效的约束手段。且个人账户数量在所有久悬账户中占绝大多数,如大量银行卡账户,在开立后即闲置的情况相当普遍。如果久悬账户管理范围仅限于单位账户,将产生较大的管理真空,管理实效也会大打折扣。

（二）耗费银行资源。一方面新兴股份制银行、地方银行向中小城市延升机构,分流了部分企事单位银行结算账户,降低了原有账户的使用率,甚至部分账户不再使用却未及时办理销户从而形成不动户。另一方面久悬账户的大量存在, 占用了银行机构的账号分配、系统运行、维护等方面的网络资源,既增加了银行账户管理成本,又降低了支付结算的服务效率。同时,对未达销户期限的久悬账户,银行机构员工在对账单的发放,分户账、余额表的打印等方面,因无法与正常账户一样进行送达、送签,加上与相关人员联系的困难,无形增加了银行对账工作量。

（三）管理系统不完善。一是对已标注“久悬”标志的账户,账户管理系统仅在人民银行核准环节以系统提示的方式告知存款人存在久悬账户,而在银行机构账户信息录入环节则不具备提示功能。二是账户管理系统与银行机构的行内核心系统的比对功能尚未开放,导致账户管理系统与银行机构行内核心系统状态不一致的账户不能实现动态监控。三是销户时系统提示内容过于简单,不能明确告知存款人存在久悬账户的开户银行、账号、账户性质等信息。

（四）管理方式不统一。目前各银行对久悬账户的账务处理方式不统一,如有的行在核算系统撤销单位原有账户,集中转入“待处理久悬未取款项”专户进行统一管理,有的则保留开户单位原账号户名不变,仅改变会计核算科目,纳入专户进行管理。三是久悬账户保留时间不统一。农行和农信社的久悬账户保留时间则分别是5年和3年,逾期不销户的其账户余额作营业外收入处理。而建行则按照每月20元管理费、每季60元的小额账户管理费、每年360元的账户维护费进行收费,直至收完为止。

三、建议

（一）完善管理办法。一是将长期不动的个人银行结算账户纳入久悬账户管理,而对于不具备资金收付与结算功能的储蓄类和保证金类等非结算类账户则不纳入久悬账户管理范畴。二是明确不宜转入久悬账户管理的特殊银行结算账户。如被公检法机关冻结的账户;具有社会公益性质的资金募集账户;签约第三方代扣代缴协议的账户;以及按照国家政策法规要求或特殊业务需要设立的,专门用于某一特定用途的账户,如个人公积金账户、养老金账户、托管资金账户等。三是明确规定银行机构对转入业务系统的长期不动户,应在3个工作日内在账户管理系统中加注“久悬”标志,从而达到行内业务系统与账户管理系统的同步,进而限制存在久悬账户的存款人的支付结算功能。

（二）规范操作程序。一是简化销户手续。对可以联系到存款人的单位,开户银行可要求其提供开户许可证原件进行销户;对无法联系和开户许可证遗失后不愿登报声明的存款人,开户银行可在相关公开发行的报纸上刊登销户公告,凭销户公告向人民银行申请销户处理,以规避法津责任,并降低账户系统的资源占用率。二是增加对久悬账户重启的限制。对认定为久悬账户的,如存款人有继续使用需要的,应及时通过申请办理重新激活;而在规定期限内没有办理账户保留手续的,银行则在业务系统和人民币账户管理系统中加注“久悬账户”标识,停止账户的对外支付,并限制存款人开立新的银行账户。

（三）完善系统功能。一是尽快开放人民币账户管理系统与银行机构行内核心系统的比对功能,提高人民银行非现场监管的手段和效力。二是增加告知被久悬账户的开户银行、账号、账户性质等信息,方便存款人及时销户;增加银行机构录入环节与销户环节的自动提示,设定查询权限,增加开户银行会计主管以上管理人员能够在本行账户管理系统中查询久悬账户的状况。三是统一规范久悬账户筛选时间标准,实现对久悬账户使用情况的自动监控,提高久悬账户的管理效率。

（四）明确核算要求。建议统一规范资金核算手续,开户银行对久悬账户不进行及时处理的,资金则全部转入久悬不动专户管理,并建立手工分户台账,通过收取久悬账户管理费的方式,直至将账户余额为零后,再对银行账户进行销户处理。对于超过5年仍有余额未支取的款项,可以作为营业外收入入账,实际支付时再从营业外支出列支。

[1]姜健丽,关于加强人民币银行结算账户管理工作的调查与思考[J],吉林金融研究,2013（1）.

[2]赖晓 王瑾,人民币银行结算账户管理方式改革建议[J],金融会计, 2014（2）.