对财务集约化中资金集中管理问题的分析

文_国网江西柘林水电厂 田志福

实现财务集约化关乎企业发展全局，可以说，国家电网公司财务集约化管理模式的成功实施，无论对企业还是对社会都具有重要意义。财务集约化以“六统一、五集中”为核心内容，其中，资金集中管理举足轻重。供电公司的财务集约化自2009年开始实施，目前已取得了一定成果，但依然存在不足，我们在以后的工作中，应在已有成果的基础上明确资金集中管理所面临的问题，并及时提出解决方案。

柘林水电厂资金集中化管理模式的建立

供电公司的资金集中管理主要涉及资金资源的集中管理、资金信息的集中管理、资金使用权的集中管理和资金管理人员的集中四个方面。企业会根据自身实际情况采用不同的资金集中管理模式，但不论采用何种模式，都对企业的组织结构、信息技术、人员素质、业务流程等提出了较高要求，需要企业内部各个成员、职能部门的沟通协调和相互配合，形成规模效应和协同效应。

柘林水电厂采用的资金集中管理模式是建立银行账户管控，实行资金全面归集、资金集中支付、融资统一管理，在保证资金安全和资金正常运转的前提下，使资金的规模效益和协同效益最大化。该厂在实施这种资金集中管理模式时，会适时结合自身情况，定期整顿和检查现有银行账户，及时处理不合规的账户。

国网江西省电力公司系统各单位资金主要分为电费资金和经费资金，相应的，资金归集也分为电费资金归集及经费资金归集。柘林水电厂没有电费资金，而经费资金采用自下而上的归集方式，通过金融机构现金管理平台将经费资金归集至省公司账户下。柘林水电厂的资金集中管理模式是典型的企业与银行利用信息网络技术合作的形式，企业既可以享受合作银行专业的结算优势和在融资投资方面的金融服务，而且还可以通过银行实现与各个机构间的资源合理配置，提高企业资金使用效率，保证资金安全，大大减少企业内部不必要的资金成本。

资金集中化管理所面对的问题

以柘林水电厂的资金集中管理模式为例，其不足之处主要体现在以下几个方面。

企业信息系统与集团信息系统接洽度不够。在自由竞争的市场环境下，完善的信息管理平台对企业资金的集中管理是必不可少的。国网公司组织结构复杂，资金集中管理难度大，因此对信息系统平台的要求更高。柘林水电厂虽根据自身特点建立了自己的财务管理信息制度，以便国网公司和省公司对该厂的资金流向与财务状况进行跟踪和控制，但该厂的财务管理信息系统与整个企业的信息系统还不能完美对接，只能实现财务内部管理功能，不利于资金集中管理模式的实施。

企业资金预算体系不够完善。该厂在每个月月末虽会制订资金预算计划，但很多时候都是流于表面形式，拆东墙补西墙，对资金的使用效率不高。柘林水电厂的资金预算不准确，可能还会“连累”省公司也无法做出准确的资金预算。

关于资金集中化管理的思考

由于国网公司财务集约化模式的实施正处于初级阶段，针对以上存在的问题，笔者认为可以从以下方面进行优化。

完善信息管理平台。可进一步加强企业财务管理信息系统的数据单元和功能模块，以便公司总部了解企业资金使用情况，进而进行控制，方便做出财务决策和其他经营决策；对于企业信息系统的硬件问题，企业应加大对硬件设施的投入，选购符合要求的硬件设备，以达到资金集中管理功能的基本需求。

构建企业资金预算体系，使其渗透到企业的生产、投资、釆购、运营和销售等各个生产经营环节。柘林水电厂可从以下几方面构建合理的资金预算体系：一是设立专门的预算管理部门，制订整体资金预算的程序和方法，监督资金预算的具体履行情况；二是为便于衔接各部门预算，各部门结合实际需求制订符合本部门的资金预算表，然后交由企业预算管理部门整理；三是建立资金预算考评体系，由预算管理部门对预算执行情况进行考察。

加强企业资金风险控制。在面临集中风险时，企业可建立包括资金风险识别、资金风险预警和资金风险控制的专门资金风险管理体系。另企业内部的审计部门也应发挥其作用，加强对内部资金使用的控制及监督。