施工企业现金流管理问题研究

严海军

【摘要】随着施工企业数量的不断发展，施工水平的不断提高，企业对现金流管理问题越来越重视。现金流对施工企业的兴衰起着至关重要的作用，企业价值的实现也离不开对现金流的科学管理。从现金流流向角度来看，一个体现流入方面，另一个体现流出方面，这两方面都影响着企业战略的制定，综合反映企业未来走向。本文通过分析施工企业现金流管理工程中存在的问题，提出了合理化建议。

【关键词】施工企业 现金流 管理问题 对策

近年来，施工企业的现金流问题在整个企业管理过程中地位越来越重要。在全球化经济发展战略下，经济发展受很多因素的影响，国民经济的增长速度、物价水平的高低以及劳动力价值的影响因素等都关系到企业的财政问题。施工企业的现金流管理水平的提高，会直接影响企业财务运行状况。因此，我们必须通过加强现金流管理来保持资金链的科学良性循环。

一、现金流管理概念及必要性分析

（一）现金流概念

现金流是施工企业经营活动中现金流入、流出之间的差额。企业可以利用计划控制、信息分析、战略决策等一系列手段，对企业在不同时间段中的现金流量进行管理。一个运行良好的现金流能够说明企业的经营发展状况程度高，财务方面没有出现不健康现象[1]。若现金流不科学，则说明企业的发展恶化，陷入到强烈的经济危机中，需要企业在营销管理、人力资源管理以及财务管理中进行全方位分析评估，找到问题，从根本上解决现金流问题。

（二）现金流管理必要性

随着现金流的管理不断壮大，我们首先应该分析它存在的必要意义：不健康的现金流管理可以增大施工企业在财政管理中的风险系数。若企业在项目融资中发生难以解决的状况时，可以通过科学合理的现金流进行有效控制，加速施工企业的周转速度，增加资金的流动性，降低财务风险。健康的现金流管理可以提高企业在现代化市场中的核心竞争力，从现金流事先反映的财务信息中，可以率先利用各种管理办法进行调整改正，为决策者提供很好的数据分析参考模式。现金流管理可以为企业的经营战略决策提供数据参考，利用现金流清楚的了解到施工企业的财政运营状况，有利于管理人员在资源配置方面的合理控制，认识到资金在企业管理各个环节中的重大效用。

二、施工企业现金流管理方面出现的问题

（一）现金流资金管理分散

大型的施工企业大多情况下都有分散在全国各个省市地区的多个子公司或者是施工企业的分公司，复杂的公司组织系统决定了企业的资金分散较为分散，资金管理不集中。企业对资金的统筹管理难度加大，一个子公司的资金周转出现效率低下的状况，总公司就不好对其进行处理，资金的效能就不能得到很好的发挥[2]。施工企业的分公司在资金匮乏的时候需要向外筹借，就导致资金成本的提高，最终会影响整个施工企业的发展，使其在市场竞争中处于不利地位。

（二）现金流的管理方法不科学

施工企业对现金流的管理方法不重视，方法陈旧。虽然企业中存在现金流量表但是忽视了现金流在施工前的计划预测以及施工过程中的严格把控，仅仅进行工程后的总结分析[3]。同时，现金流的管理缺乏相关的制度保障，考核制度不健全，企业的经营战略与现金流之间联系不密切，从而导致施工企业的现金流管理不能落到实处。

（三）施工企业的工程结算不及时

施工企业在施工前需要事先自己垫付一部分资金，因为工程建设项目一般情况下都是通过工程的完工程度来向业主进行工程款的结算工作，每一个工程项目中需要提供各类资料，而各类资料又需要各部门层层签字，繁琐的审批程序，使工程款的落实不断延后。在情况不好的时候，甚至出现业主故意拖欠工资，利用资金供应不足等借口再三的推脱，无法保证现金流的正常运转。

三、构建科学合理的现金流

（一）加快施工企业资金周转速率

在现金流出方面，要加强策略管理水平，尽量延迟现金的流出，缩短周转期。同时，将银行的主支付账户与子公司账户相分离，子公司账户在每日的资金控制中始终保持低余额，从而保证子账户的资金能够灵活运转。施工公司在材料采购过程中要强化管理，按照原先的物资采购计划，按需供货，明确物资管理的责任人，坚持科学合理的比价原则[4]。利用库存的动态化信息数据及时与采购部门进行交流沟通，确保合理采购来保证企业施工，从而加快资金周转。制订严格的应收账款管理制度，财务部门应加大管理力度及时建立应收台账，安排专门人员对施工企业的应收账款进行日常的财务管理。

（二）施工企业在投标中要科学统筹，保证现金流管理

在我国各类施工企业中，投标工作在企业经营生产中发挥着越来越重要的作用，要从施工的源头进行现金流管理，目前我国建筑行业时常出现招标难的问题从而导致企业的建设项目效益降低。因此，在经营管理的第一步招标中，要科学统筹，避免因垫资引起的现金流恶性循环。对于利润高的建设项目可以权衡决策，而对于利润相对较小的项目采取尽量不垫资的原则。

（三）多样化筹资渠道现金流管理

施工企业要从实际出发，结合自身的融资特点，对资金的融资结构进行全方位调整，要从多个方面多个渠道来实现企业融资管理。加强融资方式的间接管理，运用其融资规模灵活性强的优势来实现施工企业资金科学有效管理，间接的融资方式从整体上来看，要比直接融资方式存在较多的优势。但是为保险起见，施工企业也要认真分析利弊，考虑融资方法的可行性来制定合理的融资方案，同时也要根据金融市场的波动性变化来制定相应的资金风险防范策略[5]。融资风险可能存在两方面的风险因素，一方面是筹措的资金还款成本高，另一方面就是可能根本就得不到资金来维持企业经营。这一系列的风险要求我们建立一整套信用保证体系来防范风险，保证融资双方能长久共存，实现共赢。从根本上保障施工企业现金流的健康发展。

四、结语

施工企业加强现金流管理，不仅是为了明确现金流在施工企业经营管理中的重要地位，也是为了保证企业不会因资金链断裂而带来的安全隐患。现金流管理问题已经渗透到施工企业生产经营的各个环节，良好的现金流状况能保证企业的长远发展，根据现金流中反映的资金短缺或者是资金盈余等问题，要及时分析，制定合理的解决方案，利用现金流来实现施工企业的最佳效益组合。

参考文献

[1]陈晨.房地产企业现金流管理问题及对策研究——以Z企业为例[J].科技信息，2013，12：103+105.

[2]葛建军.基于价值链理论的建筑施工企业现金流管理问题探析[J].经营管理者，2013，13：98.

[3]刘艳.我国中小企业现金流管理问题的探讨[J].经营管理者，2014，10：73.

[4]王强.中小企业现金流管理存在问题及对策研究[J].经营管理者，2014，05：86.

[5]刘群英.论集团企业现金流管理易出现的问题及规范措施[J].时代金融，2014，20：180-181.