浅析目前上市公司内部控制中的风险控制制度

□周庆

（江西财经大学江西南昌330013）

浅析目前上市公司内部控制中的风险控制制度

□周庆

（江西财经大学江西南昌330013）

伴随我国社会主义市场经济的又好又快发展，传统上的内部控制已不能满足当前企业发展的需要，因此内部控制应结合风险控制开展而对企业的各项业务活动进行全方位的管理，而风险控制活动也应建立在相应的制度基础上。基于内部控制的风险控制制度已然成为现代上市公司内部管理的重要内容之一。因此，加强和改善内部风险控制制度，已成为我国上市公司实现稳定发展的必然要求。本文就上市公司内部控制下的风险控制制度的重要性和存在的问题方面进行分析，并提出一些改进的意见。

上市公司；内部控制；风险控制制度

本文DOI编码：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2015.06.039

1　内部控制和风险控制制度的定义

内部控制是在企业董事会、监事会、经理层和全体员工的共同实施下完成的，其最终目的是实现控制目标。企业内部的经营管理模式要做到科学完善，将国家的政策和法律法规落到实处，使企业的制度和国家法律结合而形成一个适应企业发展的内部控制体系。

企业内部风险控制制度，是指依据法律法规及规范性文件，并结合公司实际的经营和发展情况而建立的规范的，有效的风险控制体系。风险控制制度对可能出现的各种风险进行准确评估，适时采取有效的控制措施，在公司营运过程中提高其防范风险的能力，防止突发事件的发生，把风险可能带来的损失降到最低程度，在一定程度上为上市公司安全稳健地运行发挥积极的作用。

2　目前上市公司风险控制制度存在的问题

2.1企业过度追求经济效益而忽略了风控制度

企业在市场中竞争强度的不断加大，对于企业自身的组织结构改革或组织本身的实际效益和发展过于重视，却忽略了应该加强对风控制度重要性的认知。他们往往更关注的是企业实际的生产管理和发展方向，认为风险控制方面的制度只是其经营过程中的配角。

2.2风险控制制度机构设置不当

当上市公司行使其风险控制制度的职能时，应该同时通过持续的监督活动和相关的评审以及两者项结合的方式来操作，另外，内部风险控制制度的缺陷也应及时向内审方面的有关机构和人员汇报。然而，就当前很多上市公司关于风险控制制度的监督评审机制来看，也存在着一些不够完善的地方。上市公司的监督审查机制是其风险控制制度的制定和实施过程中必不可少的一个环节。但有的企业内审部门会分配在其他部门，在管理操作上分属于同一领导，使内审机构没有分离于其他机构独立开展监督控制活动，不能很好的体现它的独立性。另一方面，如果企业内部对于风险控制制度的监督审查引起足够的重视，就可能导致风险的进一步扩大。

3　完善目前上市公司风险控制制度的相关建议

3.1加大对上市公司相关风险控制制度研究的力度

上市公司风险控制制度的实际操作机制，要使企业内部的管理人员和相关工作人员提高对风险控制制度重要性的认知。因此，加强理论研究，提高加强风险控制制度的意识是保证风险控制制度得以正确制定和实施的先决条件。

企业内部设置合理的风险管理部门，重视员工的风险控制制度思想建设，使部门中的各成员应该熟悉本企业和相关行业所处的内外部环境，具备较为全面的文化素质和职业道德，以及严谨细致的风险识别和风险控制能力，正确树立企业内部的风险管理意识，在一系列风险控制活动中遵循用理论指导实践，用制度规范实践，进一步完善内部控制，增强对风险控制制度的实际应用能力。

3.2健全风险控制监督机制

上市公司进行日常的工作时，其监督和评审就要随时发挥作用，应根据企业的实际规模大小及风险控制的实际情况，合理地设置监督审查机制，为企业的内部风险进行全面系统的审查，及时地找出风险控制制度的制定和实行过程中的各种漏洞和可能存在的隐患，针对存在的各种问题提出改进的措施，使风险控制活动有章可循。同时，在企业各部门之间相互监督的前提下，其风险控制制度要独立地进行内审，必须配备专门的内审工作人员，从而将内审部门对风险控制制度的监督审查落到实处。

1004-7026（2015）06-0069-01中国图书分类号：F276.6

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