转变思路 不断创新探索集团企业会计信息质量检查模式
2015-03-20财政部驻黑龙江专员办
●财政部驻黑龙江专员办
转变思路 不断创新探索集团企业会计信息质量检查模式
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一、转变思路,探索对集团总部的检查方式
转变对总部检查思路,不仅关注其自身的成本费用,更关注合并侧面的重大事项。一是以会计信息为切入点,全面了解并梳理集团层面重大、共性事项,将其纳入检查重点,深入开展报表分析,排查各类疑点问题。二是上下结合。及时掌握各省分公司检查发现的问题,对属于集团公司决策的事项,责成集团公司对全辖进行汇总,扩大检查成果。三是延伸核实。通过总部层面分析发现下属单位共性或重大疑点问题,延伸抽查下属单位,对重点问题进行核实取证。
二、结合实际,灵活运用各种检查方法
因地制宜,结合实际合理地选择检查方法,提高工作效率和质量。一是强化约谈工作。约谈不仅针对财务会计事项,更针对内部管理、投资决策、企业发展、内控等多个重点领域,从不同角度拓展检查宽度;二是采用非现场检查方式。以总部为中心,采用非现场检查的方式,核实下属单位,甚至境外单位重点问题,丰富检查内容,扩大工作成果;三是不断调整检查分工。随着检查深入,对被查单位的认识也在不断变化,不仅要灵活运用各种检查方法,也要结合实际及时调整分工。
三、步调一致,强化检查质量控制
强化质量控制是联合检查取得成效的重要保障。除中期汇报和查后集中审理外,最为突出的特点就是加强检查过程控制,注重联合检查的统一性。一是在对行业进行整体研究及问题剖析和归纳的基础上,草拟了联合检查方案,提前确定检查重点。二是在检查期间,针对保密、廉政工作、职工薪酬等重要事项,撰写了单项检查指导意见,进一步完善了检查重点和问题认定口径,较好地指导检查工作的开展。三是充分利用检查交流平台、检查周报,及时沟通各参检单位发现的问题线索以及工作方法,各参检单位大力配合,做到上下结合、横向沟通,共享检查信息,实现对检查全过程的控制,使各参加单位协调一致、平行推进。
四、注重协调,强化服务保障工作
作为联合检查的牵头单位,不仅要完成分工范围内的检查工作,而且要成为上下沟通的纽带,做好各项繁杂的服务保障工作,确保检查顺利进行。一方面,加强与软件公司协作,协调解决财务数据采集问题;另一方面,定期向监督局汇报工作进展情况,对重要事项及时沟通,尽早达成共识;同时,加强与参检单位联络,协调做好检查周报上报工作,协助建立保密邮箱,责成专人负责沟通,搭建交流平台。
五、取长补短,合理调配检查力量
检查中,结合被查单位的实际,科学合理地调配检查人员。一是充分挖掘干部的优势和潜力,同时结合检查重点,调配每个项目的检查力量,尽可能发挥每个人的特长,挖掘每个人的潜能。二是充分利用外聘人员的优势。在当前会计监督人力不足的情况下,合理配备外聘人员,以弥补检查力量不足和业务知识的欠缺,确保完成检查任务。此外,外聘人员要有差异化,不仅需要聘用综合能力强的 “高级经理”,同时也要聘用“会干活”的项目审计人员,两者搭配更有助