电力公司的全方位预算管理研究分析

摘要:电力行业是国民经济的重要组成部分，预算管理是电力公司企业管理的重要组成部分。为了进一步提升电力公司经营管理水平与经济效益，需要强化电力公司的预算控制管理。受到市场经济变化的影响，我国电力公司在预算管理方面还存在一定的问题。制定良性措施，解决电力公司财务预算管理中存在的问题是目前电力行业发展的需求。

一、电力公司全方位预算管理业务

随着市场经济水平的不断发展，电力公司进行市场化经济改革，能够保证自身的整体效益持续增长。为贯彻落实国网公司近年来提出的精细化管理要求，更好的加强预算控制工作，促使预算目标与公司的战略目标更加紧密关联。供电公司要改变一直以来针对科目的预算编制和控制方式，实施开展科目和项目相结合的全方位预算管理模式，全方位预算管控涵盖横向全面性预算管理、纵向精细性预算管理两方面内容。

(一)横向宽度上深化全面预算管理

预算管理中不仅将传统狭义的可控生产成本纳入预算，而且将不可控生产成本、农村电网维护费、项目管理费、其他业务成本等各类经营管理性支出和资本性支出全部纳入预算管理范畴。同时将主营电费收入、其他业务收入、拨付收入等各项收入也全部纳入预算管理范畴。

(二)纵向深度上提升精细预算管理

运用项目化管理方式与科目相结合的预算管理，将公司预算内的事项均纳入项目化管理范畴，通过项目化预算编制，在编制中将各单位（部门）年度工作计划和公司年度目标相结合，融合标准成本体系，将管理部门的工作目标逐级分解到各类项目计划中，以项目计划作为预算编制的起点，项目执行作为预算管控的基础，项目结束作为预算考核的基本单元。对重要项目实行单列、单控管理，实时掌控支出规模和进度，切实实现精细化管理。

同时为保障全方位预算管理的实施，一是要完善全方位预算管理管控规则，进一步明确和优化各类预算编制、报批及支出审批流程，严格合同与资金审核，确保预算管控依法合规、规范有序。二是要健全预算执行过程的集约调控机制，逐月开展预算执行情况的实时动态分析及预测，引导业务部门及时预调预控，推动预算执行结果趋实趋准。三是要深化项目预算全链条管控功能应用，组织各业务协同部门参与对监控结果的分析整改，进一步提高公司项目预算执行进度与管控效果。

二、电力公司全方位预算管理存在的问题

(一)缺乏完善的全方位预算闭环管理体系

全方位预算管理工作在开展中受各前端业务之间的协同限制，业务部门对全方位预算管理没有明确的认识，忽视业务预算数据与财务管理之间的关系，使各业务部门与财务部门之间仍然存在一定程度上的沟通壁垒，容易造成财务管理人员在进行预算管理时，预算的执行停留于分析追踪，没有完善的考评监督机制，造成预算编制与管控仍然有缝衔接。

(二)全面预算的管理理念和落实精神没有得到有效的落实

全面预算管理一方面包括参与部门和人员的全面性和规模性，也就是说，全面预算的实施并不是财务部门一个人的事，而是公司各个部门全体人员共同参与完成的，然而，正如笔者上文所述，很多电力企业的预算管理无论从管理理念还是现实情况上来说，大多还是由财务部门落实，其他部门大多属于被动参与，积极性不够高，最终的预算效果也并不理想；另一方面，全面预算管理还包括企业管理各个主要环节的预算,即生产经营预算、财务预算和资本性支出预算,但是目前预算管理对于财务部门来说是很难对生产环节的所有业务、资金、人力资源、科研开发都有全面的了解和实施把控的能力。因而全面预算管理在电力企业的有效实施还有很长的路要走。

(三)财务管理人员的综合素质有待进一步提高

随着电力行业迅速发展和先进信息化软件的运用，预算管理信息化发展已是电力行业管理水平提升的重要表现，也是新时期电力行业对财务管理人员提出的全新要求。财务信息化与预算管理的有效结合，对财务管理人员的综合素质要求进一步提高。目前由于受到众多方面因素的影响，公司财务管理人员综合素质有待提高，才能满足电力企业全方位预算管理信息化的要求。因此，财务管理人员的技术水平以及道德素质在电力公司全方位预算管理效果提升中有着重要的影响。

三、电力公司全方位预算管理完善措施

电力公司全方位预算管理通过利用项目管理可操作性强的优势，虽然实现了项目化预算管控从资本开支预算到运营支出预算扩展，从而更加全面的掌握和控制成本，把以成本控制为核心的思想与成熟的项目管理有机结合，推进全面预算管理的精细化管理，提高预算的执行效率，但为进一步推进全方位预算控制的实施效果，今后将在以下几个方面改进：

(一)完善全方位预算闭环管理体系

全方位预算管理体系是电力公司财务管理水平提升的重要表现。某供电公司将根据自身发展，完善组织构架设置预算管理部门，实现预算管理独立性，并将预算管理具体内容进行细化处理。同时在电力公司的规章制度中要求预算管理流程的量化发展，这样不仅能够避免预算管理过程中的风险发生，而且降低了财务管理风险，实现资源的合理配置。通过建立业务协同部门会商例会制度、坚持月度绩效通报考评等多种措施，明确责任和整改措施，防止出现预算编制与业务执行“脱节”，随意调整、串项和替换项目等问题，使电力公司的业务管理、预算和绩效三者形成一个密不可分的整体，实现了预算管理体系的闭环管理。

(二)开展宣传和建立监督机制，全面落实全方位预算管理体系

根据电力公司现有的预算管理制度，采取有效的措施开展预算管理体系的宣传，要电力公司的管理人员重视全方位预算管理体系的建立。并且完善相应的监督机制，使各部门充分认识到预算管理体系的重要性，保证全面预算管理能够得到有效的落实。

(三)培养复合性的财务管理人才，充分发挥全方位预算管理作用

电力公司财务管理发展中，复合型的高级财务管理人员的能将预算管理与企业财务经营充分的结合起来，提升全方位预算管理效果。针对这种需求，一是通过多种方式和途径，逐步提升财务人员的专业技术水平；二是建立人才选拔培养机制，提供培养和锻炼平台，积极培养各层次的专家人才和领军人才；三是拓宽培训渠道，鼓励和支持财务人员参加审计、法律、营销、规划等管理专业的专业培训，学习相关管理专业知识和岗位技能，培训复合型人才，实现全方位预算管理信息化发展要求。

总之，在激烈的市场竞争中电力公司面临着发展机遇的同时，也需要不断调整自身的发展更好的适应市场经济。电力公司全方位预算管理中还存在一定的不足之处，针对这种情况，还需要进一步的完善全方位预算管理体系，强化全方位预算管理效果，确保电力公司在新时期能够优化资源配置，实现经济增效发展。

四、电力企业全方位预算管理发展趋势

全方位预算管理在我国电力企业中得到了广泛的应用。经过多年的实践，全方位预算管理效果明显。电力企业通过实行全方位预算管理实现自身经营系统化发展，保证管理水平进一步的提升。对于增强经济效益与社会影响力发挥着重要的作用。电力行业的发展需要企业根据自身的实际情况结合现代管理思想进行研究制定，全方位预算管理能够实现电力企业向精细化管理方面发展。完善的全方位预算管理组织体系能够保证对电力企业实行有效的监督，全面的考核电力企业在发展过程中遇到的问题。逐步的实现电力企业生产规模与经营指标的联动机制的建立，预算考核制定的建立对于改善电力企业传统考核模式发挥着重要的作用。全方位预算管理的发展将实现信息系统的不断完善，使预算管理质量能够得到进一步的提升。全方位预算管理应该与现代信息技术相结合，充分利用计算机技术，实现对电力企业预算的指导。