试析金融审计预警体系构建

陕西西乡农村合作银行　谭红艳

试析金融审计预警体系构建

陕西西乡农村合作银行谭红艳

摘要:随着银行业、保险业、证券业等金融行业的发展和余额宝等金融创新活动的日益活跃，如何运用金融审计手段来有效的防范和降低金融风险显得越来越迫切。本文将从多方面阐述构建金融审计预警体系的构建对于维护国家安全和金融稳定的重要意义，并对构建金融审计预警体系提出初步设想。

关键词:金融审计预警体系国家安全

2007年夏，美国发生次贷危机，导致大量金融机构倒闭破产，风暴迅速席卷全球，美国、欧盟、日本等世界主要金融市场都受到了严重的打击。金融审计的重要作用也重新引起了各国政府的高度重视。

一、金融审计的内容

金融审计是金融监管的一种重要形式，在国家金融监管体系中占据重要地位。根据2010年2月21日国家审计署颁布的《中华人民共和国审计法实施条例》，金融审计的对象是国家的各类金融行业，对金融机构的财务收支，及其有关经济活动，与经济效益的审查，是它的主要内容。通过检查其财务收支的真实性、合法性，揭露和纠正违规违法从事金融业务活动行为，稳定市场经济秩序，防范和化解金融风险，保障国民经济健康，维护国家财政法律法规。

二、金融审计的必要性

金融属于实体经济的一种，是我国国民经济的核心。而政府的金融审计，又是国家审计的重要组成部分，具有重要作用。比如说抵御金融危机以及金融风险，减少金融危机给国家金融带来的损失。而且在金融危机方面，还具有很高的纠正、预警以及查处的作用。同时，金融审计也通常可以反映出金融所服务于支持的实体经济中，存在的问题，并且加以维护，从而达到保证市场经济的健康运行，以及维护社会公平正义的作用。

(一)监督金融机构运行，防范和化解潜在金融风险

政府金融审计的职责是依法进行审计监督，旨在审查金融机构财务收支真实性，评价金融机构资产质量、抗风险能力及资金运营效益，能够及时发现隐藏于经济活动中的问题，并提出有效可行的整改建议，做好评价防御工作。

(二)查处经济违规中的大案要案，保持法律威慑力，维护社会公平正义

金融审计能够对重大违规问题进行依法查处，并对查处结果进行依法公示，能有效地控制系统性金融风险。

三、构建金融审计预警体系的原则思路

金融审计预警体系是指从审计的角度出发，整合金融各行业的预警系统，对金融体系实现微观、中观和宏观层次全面评价和预测，为一国金融安全及时提供预警信息并提出相应预防措施。

金融审计预警体系的构建应遵循“从简到繁，从点到面，行业关联，动态调整，整体把握”的思路，按以下原则进行：

(1)总体性原则，金融审计预警体系，应该立足于整个金融体系，从从总体上把握金融体系的安全性。

(2)重要性原则。根据金融审计过程中金融机构的资产大小以及所进行的业务活动的风险高低来配比审计预警的细化程度，做到有突出有重点，“把劲使在刀刃上”。

(3)循序性原则。对金融审计预警体系的构建应该从简到繁，由点到面，循序渐进的探索科学的构建方法。

(4)实践性原则。审计预警体系的构建，应该立足于金融审计实践的，构建的结果也应该具有实践操作性，能够指导具体的实践活动。

(5)动态性原则。审计预警体系不应该是一层不变的，必须要能够根据实际实践效果和外部环境动态调整，其构建过程即是一个不断完善的过程。

四、金融审计预警体系构建的初步设想

要构建金融审计预警体系，应当经过一下步骤：

(1)设定预警目标，即希望通过预警达到的目的。金融审计需要对审计结果进行评价，金融机构可以根据这些评价对自身的存在的问题进行整改，这就是预警目标。但对不同金融机构，在不同的情境下，其预警目标有所差异。因此，在建立金融审计预警体系时要“对症下药”首先要设定好预警目标。

(2)设计预警指标。预警指标是预警体系审计的核心。2006年1月中国银监会发布的《商业银行风险监管核心指标（实行）》可以用作参考。

(3)确定预警阀值。确定预警阀值是预警信号准确发出的基础。在金融审计过程中，只有确定了预警阀值，审计人员才能根据审计数据对金融机构作出正确的评价。

(4)预警信号。有的时候，预警信号，不是单一的针对某一个预警指标，而是针对多个预警指标，组合而发出的，因此，可以把预警指标按照一定的比例，进行组合以此形成新的更加综合的预警指标。

(5)反馈。审计预警的体系构建是一个不断改进和完善的过程。在审计预警体系运行过程中，可以根据审计结果对预警体系进行验证，并对其中的不足加以改进，形成反馈机制，在实践中不断增强体系的预警准确度。

按照以上步骤就可以构建一个完整的金融审计预警系统，如果将各个金融机构的预警系统整合起来，并根据行业相关数据进行组合处理，形成新的预警指标和预警阀值，这样就能构建成一个更高层次的预警体系。

五、结束语

目前，我国金融审计仍然存在审计对象不全面、审计内容狭窄、审计程序和方法传统等多方面的不足。金融审计预警体系能否发挥作用的关键还在于数据的准确性与真实性，因此，完善政府金融审计构建金融审计预警体系的基础。当然，金融审计预警体系也并不是万能的，它可能会因为数据、审计范围、审计方法等多方面原因而不能适用。因此虽然构建金融审计预警体系十分必要，但却不能替代经验判断和其他信息来源。

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