油田企业如何建立有效的内部会计风险体系

华北石油管理局总医院　任小勤

油田企业如何建立有效的内部会计风险体系

华北石油管理局总医院任小勤

摘要:面对当前经济发展的新形势，控制着国家经济命脉的石油企业亟需纠正内部漏洞、完善其内部控制制度，防范会计风险。本文首先强调了内部控制制度建设的重要性，其次针对目前企业内部漏洞，提出了具体的完善措施。

关键词:重要性措施

基于油田企业的一系列固有特点，内部会计风险控制复杂、需要的控制点相当多，所以油田企业内部应当建立一种简易高效的内部控制制度，方便会计人员开展会计工作，也方便监督机构对会计工作进行监督，从而促进企业的不断发展。

一、内部会计控制建设的重要性

首先，内部控制需要油田企业和基层部门共同参与，这是由《基本规范》规定的。这一规定的目的也是旨在通过良好的监督机制促进企业的可持续发展。其次，根据现代内控理论，企业的内部控制制度有助于使得企业在风险发生时按照一定科学的程序来化解风险，加强风险解决的合法性和可靠性，从而将风险防范意识和解决方法贯穿于企业运行的全过程，促进企业的科学发展。作为石油企业，其财产和国家安全挂钩，所以建立有效的内部会计风险体系、保证财产安全更为重要。因此，石油企业更加应当保证会计信息的真实性和完整性，完善一系列监督制度来确保财务安全。也应当抓好对会计人员的培训，培养会计人员的素质，使其形成科学严谨的会计工作执行的理念和程序。在不同的岗位和部门之间也应该相互配合，确保监督的有力执行。总之，整个石油企业内部应当注重监督和规范会计行为，从而确保会计资料的真实性并且保护财产的安全，防止舞弊等违法行为的发生。

二、内控会计控制建设的具体内容

(一)完善现代企业制度

石油企业作为我国的国有控股企业，其改革较晚，因此内部还存在着一系列不完善的方面。因此，其现代企业制度改革任重道远。而通常国企存在的问题常常出现于管理者的内在需求是否正确上，即其目标是否真正放在为企业盈利本身。某些企业内部控制制度流于形式，管理者过分追求为自身谋利益，打压甚至架空会计监督机制。这不仅损害了企业的可持续发展路程，而且也危害了公众的利益。因此，我们首先应当处理产权制度和代理问题，具体措施是学习西方发达国家的管理经验，模仿西方国家完善现代企业制度，将产权分离，从而使得内部控制制度真正得以运作；完善股份制度，让企业领导人入股，将管理者的利益与企业的利益相挂钩，从而使得管理者调动自身积极性、约束自身行为，从而促进企业的发展。

(二)借鉴当代公司制发展经验，构筑严密的企业内控体系

当代公司制的发展，促进了我国一系列的现代化企业的科学发展，其内部控制体系值得借鉴。作为石油企业这一生产性质的企业，我们应当首先在供、产、销全过程中建立监督防线，从而使这三个环节相互牵制、相互制约；还应当在事后进行监督检查，在供、产、销完结之后进行再审查，查缺补漏，从而防止企业再出现漏洞；另外，应设立日常性质的监督机构，此机构应当具有相当大的独立性，很少甚至和其它部门没有利益牵制。例如设立一个直接归监管会管理的审计部门，对各个岗位进行经常性的审查，最大程度监控企业、防止舞弊行为发生。通过建立严密的企业内部控制制度，通过执行以上三种措施，形成三层过滤网，使得企业能够及时发现和处理企业经营风险和会计风险，从而促进企业的良好发展。

(三)落实控制制度、强化对行为主体的控制

人在内部控制制度中起到了执行作用，是内部控制制度的主体。因此要真正落实好内部控制制度需要提高人的素质、强化对行为主体的控制。加强对人的控制，首先应该让成员具有诚信意识，从自身的意识角度去改变，从而带动行为的转变。具体措施是提高企业成员道德水平，企业内部经常性的进行道德水平考核，淘汰掉那些思想水平和综合素质不适合其工作岗位的企业成员；加强各岗位之间的牵制和监督水平，防止其互相串通作弊的行为发生；企业也应当从战略角度进行一系列建设，包括树立以人为本的观念、强调人的作用；积极建立奖惩制度，有功必奖、有罪必惩；并且企业也应当为员工创造一种浓厚的学习氛围，例如为企业员工免费提供职业培训等等。石油企业属于国家技术前沿的企业，因此更应当把握好人与企业的关系，提高企业对人员的控制力，只有通过实施以上措施，使得员工工作积极性、创造性提升了，才能够更加促进石油企业的可持续发展。

(四)营造舒适氛围、积极建立信息沟通系统

从历史发展经验来看，暴力和压力不能够解决问题，例如富士康则是一个很好的例子。企业如果想要可持续发展，必须要尊重人性，为企业员工提供一个舒适的氛围、提供家的感觉，这就要求必须建立一个良好的信息和沟通系统。例如，在石油企业的领导阶层办公区设立建议箱，方便企业员工和领导层面直接有效的沟通；企业内部常常举行洽谈会、大型聚餐、旅游等等，加强企业员工之间的熟悉程度。一个舒适的工作环境更加有利于提高内部控制的效果，引导员工树立正确的思想，在根本上解决违法行为的发生。这些也能够让企业领导更加有效及时地掌握企业的运营情况，使得上下其心，为企业领导阶层提供更加全面的消息，让企业各个部门积极担负起其应该有的责任、认真履行义务，从而促使企业的发展。

三、结束语

石油企业运营着石油资源，掌握着国家的命脉，更需要建立一套完整有效的内部控制制度。健全的内部控制制度保证会计信息的真实性，提高企业运营的效率、促进企业的合理运转，也能够确保石油企业庞大的财务收支合乎法规，确保企业以及我国国家财产的安全。加强对石油企业这一系列大型国有企业内部控制制度建设，也为其他企业树立规范，使得全社会形成一种遵纪守法意识、促进和谐社会的实现。因此，构建完善的内部控制制度、建立一些列激励以及奖惩制度，充分发挥内部控制作用，使我们不断努力的方向。

参考文献:

[1]财政部等五部委.企业内部控制配套指引,2010

[2]陈吉东,余家健.会计信息化环境下内部控制成本研究,2010(02)

[3]池国华.内部控制学,2010