浅谈旅游集团财务管理信息系统建设——以xx集团公司为例

2015-03-19福建省海峡客家旅游有限公司廖媛秀

财经界(学术版) 2015年10期

福建省海峡客家旅游有限公司　　廖媛秀

福建省海峡客家旅游有限公司廖媛秀

摘要:在电子商务快速发展趋势下，旅游集团根据客户的需求展开众多的营销方式及管理模式，财务管理信息系统的建设变得越来越重要。本文探讨了集中财务管理、财务兼并与汇报、资金集中管理、全面预算管理以及财务板块的设计和解析等旅游集团财务管理信息系统的建设途径，并以XX集团公司为成功案例，具体探讨如何为旅游集团进行财务管理信息系统的建设。本文希望通过对本论题的阐述，为同行业人士提供一定的参考依据，并且加快财务管理信息化建设的“步伐”作出贡献。

关键词:旅游公司财务管理信息化探讨

随着产业结构的调整，地方经济支柱产业的变革，越来越多的地方经济把旅游业作为本地区的战略性支柱产业，从而促使这些地方大力发展旅游业，在这样的前提下，旅游集团公司成为必不可少的运营模式，旅游集团下辖的子公司普通经营多种的旅游产品且旅游产品分布的区域较宽。现代的旅游集团作为市场化的竞争主体，不仅面临国内同行业间的竞争，而且还要面对国际旅游集团的激烈竞争，加上在当今电子商务快速发展趋势下，旅游集团为适应激烈的竞争环境，不断的根据客户的需求设计不同的营销方式如：网络营销、微信营销、定制营销、体验营销、旅游互动、整合营销、捆绑销售等众多的营销方式及管理模式，正因为旅游业作为一个特殊行业，其经营方式有其自身的特点，所以财务管理必然与其他行业有所不同，如应考虑旅游产品销售的时效性、现金流量及经营效益季节性波动大、初期投资大且投资回收期长、经营范围多且涉及面广、财务管理的复杂性等，鉴于旅游集团经营半径大、财务管理复杂等诸多因素，为方便集团总部的经营层、决策层第一时间掌握财务资讯信息、降低企业运营成本、提高集团的整体运作效率、争取集团利润的最大化，建设有效的财务管理信息系统成为至关重要。

一、旅游集团财务管理信息系统建设的途径

旅游集团财务管理特殊性，旅游集团财务管理信息建设的途径也与其他行业有所不同，包含集中财务管理、集中资金管理、财务兼并以及汇报、全面预算、财务解析等五个路径。

(一)集中财务管理

为解决旅游集团经营范围多、区域分散、营销方式多样性等问题，旅游集团为及时完整的掌握分散的会计信息，统一核算口径，首先应集中财务管理，建设一致的财务管理信息媒介，在集团企业内部订立一致的财务管理制度，做好信息汇报工作，保障会计信息的可靠性和实效性，为集团企业策略的制定出谋划策。

(二)财务兼并与汇报

旅游集团在统一的会计核算口径的前提下，为满足会计信息使用者的不同需求，首先对旅游集团内附合合并条件的子公司依照投资、业务关联度以及内部管控关联度等进行划分和小合并，实时地消除内部经营活动与内部债权债务等往来，再进行以母公司为主体的集团合并，第一时间编制好附合报表使用者不同层面需求的合并财务报表，然后通过定期汇报管控平台，对企业的财务信息进行分析汇报，为旅游集团的领导与经营决策层提供完整准确的财务信息。

(三)资金集中管理

由于旅游集团的资金流量受季度性的影响很大，集团内各企业的资金流量随着季节的变化而各不相同，为提高资金的利用率，使效益最大化，旅游集团公司应打造资金集中管理信息化中心，实现资金的集中管控。企业财务管控工作的中心就是资金的管控，科学编排资金使用计划，加速资金的流通；并且能强化资金的监督和控制，减少财务管理的风险。

(四)全面预算管理

全面预算管理是旅游集团企业管理的核心，为明确旅游集团的战略目标以及对旅游资源进行长远的规划，必须对未来的经营活动和相应的财务指标进行全面的预测和筹划，制定计划确定目标，集团公司按预算目标全面统筹安排经营计划，分季节和根据旅游产品的特色制定营销对策，每期末以全面预算为基础进行集团内各子公司经营业绩考核及全员绩效考核。旅游集团透过预算审批及预算控制体制的建设，还能对预算数据进行动态追踪，约束预算行为，在预算阶段或预算结束阶段，能够第一时间、精准的反馈信息，以便领导层预判和进行策略的制定从而在事前编写预算、事中管控预算、事后总结和解析预算。

(五)财务板块的设计和解析

旅游集团财务板块的设计应遵循安全性、实用性及灵活性的原则，融合全集团企业管理的特点结合旅游产品的特殊性，设计适应财务管理信息系统使用者要求的板块分类。财务解析信息系统又是以集团企业的数据库为核心，进行跨级别、跨帐套的指标搜集，透过横纵向的比较和解析以及对经营成果定量、定性的分析，使集团企业的管理决策层了解过去、评价现在和预测未来，为下一步的决策提供依据。

二、XX集团公司财务管理信息系统的构建实例

(一)XX集团财务管理及信息系统构建前的现状

集团内各子分公司采用分权制财务管理模式，各子分公司财务部门只执行本公司的经营决策，资金管理分散，造成部分企业资金短缺需向银行融资，而部分企业资金闲置；

集团内各子分公司根据自己的经营特点使用不同的财务软件，对集团报表的合并增加工作量；

由于地域性原因，财务信息传递速度慢、透明度不高，影响集团的整体运营效率，客户资源各自掌握，未有效的充分利用；

预算编制不科学、预算控制执行不力、预算管理考评机制不健全，另为应付企业经营业绩考核，部分会计信息失真，缺乏准确性；

目前集团内旅游产品常用的销售方式（应特别解决的问题）。

XX集团公司内各子分公司经营不同种类的旅游产品，各子分公司的营销方式有各自的特点，集团为提高销售拓宽客源，较为常用的营销策略是采取捆绑优惠促销的形式推介自己所属子分公司的旅游产品。XX旅游集团公司将不同地域的旅店住宿服务、景区门票、餐饮服务、游乐等进行捆绑营销，现就如何实现各区域子分公司之间捆绑销售情况的信息互通是亟待解决的问题。

(二)XX集团企业财务管理信息系统建设的实现过程

XX集团财务管理信息系统构建的实现经过了以下几个阶段：

第一阶段：财务管理集中阶段

集团组织成立项目小组，到各子分公司进行调查、收集各子分公司财务管理的特点，改变财务管理模式，成立以集团总公司为核心层的集权制财务管理模式集中财务管理，实行资金统一管理、统一调配，建立全面预算管理及经营业绩考核制度。

第二阶段：项目策划时段

首先应对此次财务管理信息系统的建设有一个总体的规划，采用分步实施的方法，先对这项目小组实行培训，之后要针对公司需要解决的问题，实施调查和研究工作，透过调查，利用探讨会、实时沟通等手段对企业的管理状况进行深入浅出的解析，并解析各子公司的需求。在若干次对项目的探讨后，依据明确的各子公司的需求由软件供货商项目组制定出项目预案，并经过交流、整改和健全，最后进行明确软件模块的使用。

第三阶段：集团销售情况信息互通财务系统的建设

为及时了解集团内各子公司各种销售方式实现的预售情况，可以使各家企业以最短的时间，快速做出反应以便准确满足不同客户的需求。经集团项目小组与软件供应商项目组研究决定，采用另外加装一个独立的销售管理模块的形式（网络支持），由于XX集团为旅游集团公司所售的在部分旅游产品的特征为只有在实现服务时才具有价值，如门票印制出后、客房预订后不能立即作为收入，因此此销售模块上的库存实际上为虚拟库存，在入库时不存在价值，只有在销售或服务实现时体现价值，软件供应商项目组根据集团的旅游产品特点，更改设计独特的销售管理模块，此销售管理模块上线后，集团内各子分公司可根据各区域销售点的销售情况，来及时的了解客户的信息，实现销售跟单和自动提醒，做到从接单到实现服务的无缝衔接，保证服务质量以及提高运营效率又可使各子分公司的客户资源共享。

第四阶段：试点培训时段

组织总部企业以及子分公司的财务人员实施培训，并聆听建议。透过对培训中的难题进行讨论，解决了各类报表的公式编写、自定义结转成本凭据的内涵确定、内部交易抵消报表的设置等难题，在试点过程中，软件供应商项目组根据试点使用中出现的问题，对软件进行调试修改。

第五阶段：全方位推介时段

在试点培训之后，项目组分为两个组先后在四个地域培训完集团公司和分公司的信息化软件操控课程，保证每一位财会人员能够清楚软件的基本操控流程，独自解决财务基础配置、凭据、结转、报表、固定资产、资金管理、销售管理、预算管理等方面的操作。

第六个阶段：后续支撑时段

集团企业和各子分公司启动了全新的系统实施会计核算，并与原有的财务软件体系交叉运转，在项目组的全方位支撑下，平稳地使原有的会计信息化管控系统过渡到新型的会计信息化管控系统，并使其过渡期处于可控范畴之内，没有过大的增加企业的信息化成本。

第七个阶段：财务管理信息系统的应用

集团内各子分公司的财务核算依照财务信息体系预定的标准和作业规范履行，增强企业间的沟通和合作，达成集团及其下属子分公司资源的高效共享，各个下属公司能够最大程度的运用集团内资源，精确、及时反映企业经营情况，集团总公司可根据财务管理系统所反映的信息了解各子分公司的财务状况达到财务集中管控的效果。