浅议事业单位内部控制及强化措施

2015-03-19河南省饲草饲料站王建辉

财经界(学术版) 2015年10期

河南省饲草饲料站　王建辉

浅议事业单位内部控制及强化措施

河南省饲草饲料站王建辉

摘要:内部控制是事业单位管理的重要环节,是促进事业单位高效、有序运行的重要保障。随着我国改革开放的深入发展以及事业单位的不断变革,我国的事业单位内部控制建设面临着新的机遇和挑战。本文首先对事业单位内控管理中存在的问题进行了简单分析，并提出了在强化内控的具体措施。

关键词:事业单位内部控制措施

事业单位内部控制是指单位为实现控制目标通过制定制度、实施措施和执行程序对经济活动风险实施的防范和管控措施。内部控制既是事业单一项日常的管理活动，又是一项重要的制度安排，是事业单位治理的基础。良好的内部控制可以保障事业单位业务活动的合法合规，保护资产的安全和完整，，对于提高单位管理水平改善公共服务的质量和效率，规范财经秩序，建设服务型政府具有重要意义。

一、事业单位内部控制存在的问题

(一)未制定系统的内控制度

目前我国事业单位内部控制总体上比较薄弱，普遍存在着内部控制建设不到位的现象，虽然涉及经济业务的管理规定很多，但由于每项规定的侧重点不同，工作中分块管理，制衡机制弱化。事业单位人员业务素质，没有跟上内部控制理念的发展，其对内部控制的理解仍停留在原来简单的会计控制，不能做到全员参与、全面管控的髙度去理解内部控制。在平时的经济工作中，仍然以财务制度代替内控制度，缺少成文的内控制度。仅凭着财务人员的经验，造成管理不严格、不到位的问题。突出表现在：内部控制意识不强；没有科学的议事决策机制；预算编制不科学，预算约束软化;对绩效重视不足，没有追踪问效机制；未开展以内部控制为主体的审计，监督力度不够。

(二)内控制度执行不力

存在混岗情况。部分单位由出纳人员一人管理支票和印章，制度的不健全，岗位设置的不合理，给单位的资产安全留下了隐患。内部控制不健全容易导致滋生舞弊事件，而内部控制制度执行缺乏刚性，则会使内控制度形同虚设。另外部分单位虽然制定了关键岗位人员的定期轮岗制度，实际工作中却因种种原因并没有执行。实证明，关键岗位不实行轮岗制度经济活动风险很大。尤其是那权利过大或过于集中的岗位人员，长期从事一个岗位，容易出居功自傲或疲劳效应，不能自觉的抵制诱惑，工作上不再开拓进取或出现腐败现象，给国家造成重大的经济损失，给政府形象造成了恶劣影响。

(三)现行制度不符合内控制度要求

很多事业单位管理方式传统，仅由领导进行决策，不实行集体决策制度，对于业务复杂和专业性强的经济活动，不进行科学论证和必要的技术咨询，造成决策失误和腐败的风险。在没有进行严谨的科学论证和技术咨询情况下，会导致大量资金浪费或投资无法回收，造成国有资产的严重损失。所以，建立健全内部控制制度，一方面可以合理保证国有资产安全完整，从另外一个角度看也是对干部学习技术、精通业务提出了要求，是建设德才兼备干部队伍有效途径。

三、强化内部控制的建议

(一)提高事业单位人员的内控意识，建立内部激励机制

会计工作人员的思想意识决定着新事业单位会计准则以及内控工作能否顺利的执行，也决定着执行效果的好坏，因此要加强事业单位人员的内控思想意识建设，使会计人员充分的认识到内控制制度，并建立相应的奖惩机制，尤其是在一线会计操作人员中的应用更十分的有效。会计工作人员在带来单位的财务管理及相应的内控制管理中担任着重要的执行者的角色，这部分人员对新事业单位会计准则的准确掌握和实现，能够更加有利于相关政策的落实。同时建立相应的奖惩机制，对表现突出且有特殊贡献的工作人员给予一定的奖励，以激励广大会计工作人员提高工作效率，以及对相关新准则的执行能力，从而更好的实现事业单位内部控制管理。

(二)在事业单位中建立健全的内部控制制度

在新的事业单位会计准则下，事业单位建立更加全面的内部控制制度是十分必要的，这更加的有利于事业单位会计工作的规范化，内部控制制度的完备性以及执行效果的好坏，直接影响着内部控制效果，同样也作用于新事业单位会计准则的执行度。通常情况下新的内控制制度要包含财务预算制度、资产盘点制度、员工绩效考核制度等等多个方面，相关的内控制度建立后，要进行积极的落实，不要只是纸上谈兵。在具体的施行过程当中要定期对资金保管员及账务人员进行检查,实行轮岗制，最大限度的降低腐败现象的发生。同时要对事业单位内部资进行有效的控制，对财务清单进行详细的记录和整理，建立信息化档案，切实掌握全部资金走向。

(三)对事业单位内部的审计工作加强监督

会计财务工作本身就具备一定的监督作用，该项作用的较好发挥，会提高事业单位金的使用透明度，使得各项经费的使用更趋于合理化，对事业单位内部的财备人员的行业以及工作态度等都能起到一定的约束作用，因此要做好事业单位会计财务内部控制管理工作，大幅度的提高财务管理效率，并可以提高事业单位资金利用率为最终目标，同时强化内控不仅仅只强化会计财务管理，其它部门工作，如行政、审计等都要进行强化，相关的监督工作也要落实到每名工作人员身上，未雨绸谋，杜绝违法乱纪行业的发生。