浅析房地产企业全面预算管理存在的问题及对策

2015-03-18名门地产河南有限公司夏雷

财经界(学术版) 2015年16期

名门地产（河南）有限公司夏雷

一、全面预算的定义及作用

(一)全面预算的定义

房地产企业全面预算是指在其为了实现长期发展战略宗旨下，将企业发展战略目标进行详细地分解，分解到各种经营活动中，并根据企业现在的实际情况进行全面整合，最终实现优化企业的人力、资金、信息等现有资源，从而使企业的价值最大化。进而实现了企业的美好愿景。

(二)房地产企业全面预算的作用

可以帮助企业正确把握其发展方向，因为房地产企业全面预算是其发展战略的详细分解；优化了企业以项目为中心的各项资源，因为预算不是单一某个指标的设计与实现，是企业整体环境的优化组合；提高了企业的各种风险防御的能力，因为风险预测及评估是全面预算的重要组成部分，也是企业防范各种风险的重要手段。

二、当前房地产企业全面预算管理中存在的问题

(一)缺乏全面预算的全员性

全员性是全面预算重要性质之一，在房地产企业体现的更为深刻。但是在包括主要领导在内大部分人员都认为全面预算就是财务部门的工作，甚至认为只要财务部门把好资金的支出计划与实施，那么预算就全部完成了，这样的理念在实际工作中就出现了工程管理、决算管理、监理管理等部门与财务部门互不沟通，各做各的工作，一到编制预算的时候财务部门就孤灯奋战，其他部门正常休息。这种缺乏全员性的预算主观性极大，偏离客观实际的可能性极大，从而形成预算与实际的差异无法调整，预算的编制丝毫不起作用。那么企业的发展战略目标也是空中楼阁。

(二)预算的依据不足，导致预算执行频繁变动

我们说预算的前提应该有大量的真实可靠基础资料，但是许多企业为了抢占市场及客户，于是为了赶工程、抓进度就边改图纸边施工。这样是想到哪里图纸就改到哪里、施工就到哪里。最后的结果是设计突破估算、施工突破设计、竣工结算突破施工预算。在施工中具体表现在，追加计划频频增加，变化比计划要快得多，甚至没有人将预算的编制毫不放在眼里，设计单位、施工单位、建设单位的共同监督成为无稽之谈。这样的预算失去了其存在的形式，不但影响了房地产企业的良性循环还影响了其在社会中的形象。

(三)缺乏与企业的战略目标相联系

我们说全面预算的出发点归宿点都应该是企业发展战略目标的实现，但是许多房地产企业在实际工作却忽略了这重要的一点。由于房地产企业预算开发的比较晚，国家目前还没有完全的统一标准与方法，所以许多企业都按照自己以往的经验来编制简单的预算。即一般都是在年度经营计划下编制预算，使预算具有短期行为，缺乏预算的长远性。具体在实际工作主要表现在重视年度预算，轻视项目开发预算，最后使房地产企业的战略发展目标没有可靠的数据做支持，使企业的预算彻底地与发展战略不匹配。从而影响企业的竞争力与生命力。

三、针对当前房地产企业全面预算管理存在的问题应采取解决的对策

(一)全员参与，相互沟通与协调

房地产企业实行预算的全员性一方面可以使预算部门与基层密切接触，掌握实行现场的第一手资料，使预算有有依有据，具有说服力。另一方面预算实行全员性可以加强管理部门之间的沟通与协调。如财务部门、供应部门、人力资源部门、技术部门可以进行很好的商讨，最终制定合理有效的方案，这样使预算更加科学，避免出了责任相互推诿的现象产生。再有一方面预算管理部门经常与主管领导进行沟通，使主管领导及时地掌握企业的施工进度及其完成情况，有助于企业领导的重大项目的安排与决策的制定。因此房地产企业预算的全员性将推动企业的全面发展。

(二)做好全面预算的基础性工作，使预算具有严肃性

预算是科学的预测和估算，是在有事实的前提下进行的。又加上房地产企业工作的自身特点，所以其预算的基础性工作一定要做好、做细，这是做好预算的最基本前提。首先要有真实的原始记录，包括定额、计价、计量、标准；其次各种与预算有关的各种信息包括外部信息要真实可靠，再其次是对专业人员要定期进行培训与定期地考核，使他们逐步提升自我，最后使自己的业务水平有个综合的提高。这样基础工作做好了，预算与实际差距缩小了，预算的真正作用体现了，从而有效地避免了预算的频繁改变，增强了预算的执行力与说服力。

(三)改变预算的编制方法，使预算与战略紧密相连

一般企业的预算编制方法是“自下而上”，由于房地产企业周期长，不确定因素多，开发项目的种类也繁多，所以房地产企业可以采用“自上而下，上下结合”的编制过程，这样企业可以先将开发项目的预算考虑进去，进而综合考虑各种不确定因素，同时结合企业的年度预算，进行多次地汇总分解，最终使预算具有全面性与科学性。另外还有加强预算的预警制度，使各项预算如果超支则马上启动预警制度，这样更加防范了企业的各种风险抵制能力。