企业资金预算中实现管理控制的主要途径

摘要:资金是企业生存发展的根本，保持流动资金和债券的平衡能使企业在市场竞争中拥有绝对的优势。资金链一旦断裂，会导致企业的经营出现危机，给股东和股民带来巨大的损失。所以管理者要接受先进的管理思想，对企业资金进行严格的监督和管理。本文将讨论如何对企业的资金预算进行管理控制，为企业的发展提供坚实的基础。

一、加强资金预算管理的重要意义

资金预算是企业发展的物质保证，对管理者的决策起着重要的作用。财务人员根据企业一定周期内的经营计划，制定完善的收支平衡策略，维持企业的日常开销。在企业进行投资前，要对投资项目所需的资金进行预测，检验投资与收益是否符合企业的经济利益，减少风险投资给企业带来的经济损失。对于大型企业来说，资金预算能加强总部对所有子公司的监督管理，使它们联系的更加紧密，避免子公司管理者的决策失误给整个集团带来严重影响。资金预算能使企业内部各个部门的人员明确职责，按照流程进行工作，加强了管理的规范性。而且财务人员要对资金使用的全过程进行监控，防止产生风险。办公自动化是企业生产经营的目标，而资金预算就是将企业资金集中管理，将数据上传到计算机，采用信息化的系统进行分析，减少员工的工作量，提高了工作效率，保证了信息的科学性和可靠性。建立ERP系统，加强银联与企业的沟通，能够使企业与世界接轨，促进企业的可持续发展。

二、企业资金预算存在的问题

(一)管理理念落后

有些企业的管理者没有经过系统的培训，缺乏企业经营的相关知识，对企业的发展没有做出科学的规划，而且固步自封，不能吸收先进的思想，忽视了对于资金的预算控制，导致企业没有形成完善的资金管理系统。

(二)监督能力薄弱

管理者过于相信财务人员的能力，没有把过多的精力放在企业的资金管理上，导致资金常常出现漏洞。而且企业的规模过大会阻碍集团公司对子公司的监管，造成了子公司管理者挪用公款的行为常常发生。

(三)资金管理难度加大

企业在获得利润后，往往会扩大自身规模，以追求更高的利益。公司越开越多，所需要管理的资金也成倍增长，加大了财务人员的工作量，稍有不慎就会导致资金断流，给企业带来经济损失。

(四)融资难度变大

企业的发展仅靠自身的经营是远远不够的，需要多方面的支持，主要是来自其他渠道的资金支持，以扩大企业规模，提高市场竞争力。但是市场经济环境限制了企业的融资条件，导致企业缺少周转资金，处境艰难。

(五)预算制度缺陷

我国的资金预算管理起步较晚，发展也比较缓慢，没有形成完善的系统，不能给企业经营提供足够的帮助。而且很多企业钻了法律的漏洞，运用制度的缺陷欺骗合作伙伴，造成了对方资金的损失。

(六)信息获取缓慢

管理者要根据市场的具体需求，及时更改经营策略，为企业带来经济效益。在经营中只有获得真实可靠的第一手信息才能促进企业的发展，但是我国企业现有的信息渠道不能保证信息的可靠性，而且信息来源缓慢，给企业的资金预算带来了很大的不便。

三、加强资金预算管理的有效途径

(一)加强预算的编制

预算的编制是整个资金预算管理体系的基础和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制，以提高企业成本核算和预算编制的准确性，进一步降低企业的成本，促使预算目标更科学，有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构，企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反馈到企业，有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果，有利于企业掌握资金的流向。

(二)加强资金预算的考评和激励工作

资金的考评和激励制度对资金的预算管理尤为重要。资金预算的考评是企业建立一段时间内的资金预算计划，各个部门和员工将该计划落实，管理者对计划的执行情况进行评价和考核，以监督资金预算的执行情况，从而了解企业的经营状况。资金预算计划给企业的各个部门、各个员工提供了工作目标，管理者通过观察计划的执行情况来评价业绩，找出企业经营的隐患，分析原因并且加以解决。企业还应建立完善的业绩奖惩制度，对完成情况较好的部门和员工给予物质奖励，对于没有达到标准的执行惩罚，以提高员工的工作积极性。

(三)强化企业财务人员的素质和行为准则

加强对企业财务人员的控制是实现企业资金预算管理的关键。在财务人员上岗之前，要考核其是否具备会计从业资格证，是否具备责任感和职业操守，对于企业的资金管理是否有其独到的见解。财务人员在平常的工作中应注意收集有关企业经营的基础数据，财务报表，掌握企业的资金流向。企业应加强对其工作的监督管理，确保财务人员的工作符合规章制度。还要定期组织对财务人员的培训，提高其业务水平，调动其工作积极性，以提高其工作效率。

(四)实施资金集中管理系统

资金集中管理信息系统是在网上进行财务结算的新型系统，将企业的资金业务进行集中的办理，减少了以往办理业务的排队时间，提高了资金的安全性。而且系统为每个管理人员设置了不同的权限，拥有对应的权限才能办理相关的业务，系统对每一个业务进行集中控制，减少了操作风险。

四、结束语

本文对企业的资金预算提出了几点管理方法，希望能帮助企业提高资金的利用率。随着市场经济的飞速发展，企业也面临着生存难题。如何能够快速把握市场脉搏，在激烈的竞争中占有一席之地是企业管理者面对的重要问题。只有加强对企业资金的控制，使企业资金得到合理化的应用，减少挪用公款造成的资金漏洞，才能避免企业的经营危机，实现企业的稳步发展。