市场利率化背景下深化地方商业银行内部控制体系的思考

摘要:本文主要通过市场利率化背景下商业银行的内部控制体系的建设进行研究，通过具体的分析，找到我国商业银行内部控制中存在的具体问题，针对主要问题提出相对应的应对策略。

市场利率化背景下，商业银行的市场竞争变得更加激烈，如果我国商业银行内部控制体系不完善，就会给商业银行运营过程造成巨大损失，所以对我国商业银行的内部控制体系进行研究有着十分重要的现实意义，有利于促进我国经济的稳定发展。

一、我国商业银行在内部控制理论上存在的问题

(一)我国商业银行在内部控制上的概念界定

根据银监会、财政部、证监会、审计署以及保监会的联合部署发布了关于企业内部控制的基本规范，制定出关于内部控制的概念，所谓内部控制指的是企业的董事会、经理层、监事会以及员工为了企业的战略目标，为保障企业的合法经营，保护企业的资产安全，保证企业相关财务信息的完整和真实，借以提高企业的整体经营效率，完成企业的整体发展目标的一个过程。定义中显示，我国商业银行的内部控制体系建设要依靠全体员工的共同努力，要能够充分贯穿在风险发生的各个环节。

(二)我国商业银行在内部控制体系建设中存在的具体问题

我国的商业银行虽然在现阶段其内部控制管理上已经稍见成效，但是由于对内部控制问题依然存在着不够重视的问题，所有实践经验以及理论研究都显得不足，致使由于内部控制问题产生的商业银行案件经常发生，说明，内部控制体系建设的各个环节中的依然存在着很多不足。

1、内部控制体系建设过程中文化建设缺失

由于金融业呈现出的竞争态势，很多商业银行在追逐经济效益提高自身业绩的基础上，忽略了对于整个银行内部控制的重要性，没能提高认识，增加了解，更没有建立起良好的内部控制文化，导致商业银行内部员工的思想道德以及价值观方面都没有树立起应有的责任感，由于进行业务办理的时候缺乏严格的制度执行，因此，产生了很多问题。

2、风险评估手段的落后

现阶段，我国的商业银行内部缺少风险评估人才，对于风险评估的方法和技术都较为落后，主要依靠定义性的分析作为风险评估的具体手段，由于定量风险评估依然停留在报表数据分析这个初级阶段，所以，对于复杂的风险，没有准确预估的能力。

3、监督管理手段上的落后以及监督管理力度上的不足

由于我国商业银行在内部控制体系建设上监管手段相对落后，主要依靠账项作为审计的基础，在监督和管理方面缺乏对计算机等先进技术的应用，致使监督管理的效率很低，不能跟上商业银行业务发展的步伐。

二、我国商业银行内部控制体系建设的建议

(一)我国商业银行内部控制体系的建设首先要从文化建设抓起

第一，我国的商业银行需要吸收以及借鉴国际上先进国家商业银行在内部文化建设方面的成果，并结合我国商业银行自身的具体情况，建立起适合中国商业银行的独特的内部控制体系，建立起一条有中国特色的内部控制道路。第二，在我国商业银行内部，一定要定期的进行银行内部员工的文化培训，使包括高层管理者在内的银行员工都要对文化建设提高重视。第三，要积极采取激励的方式促进银行各个部门的所有员工都对内部控制体系的建设其重要性提高认识，营造银行上下内部控制文的文化氛围。

(二)提高我国商业银行内部分先评估的技术手段

现阶段，我国商业银行需要提高对专业风险评估人员素质的重视，借以提高风险评估意识的建设，需要吸取和借鉴国内外银行中先进的评估技术手段，要把风险评估的技术向高质量定量化转变，充分的把定性分析以及定量分析结合起来，借以准确的评估复杂的风险。

(三)提高内部控制监督管理技术，完善内部控制监督体系的建设

现阶段，我国商业银行需要建立起晚上的监督稽查体系，在审计监督方面充分的应用计算机技术，提高内部控制体系的监督效率，促进内部控制监督管理手段可以与银行的经营发展相适应，借以提高内部控制体系的监管力度，促进监管体系的完善。

三、内部控制体系建设的具体手段

(一)要积极营造银行内部控制的文化氛围

要汲取国内外一些发展的较为前卫的银行的经验，选择适合银行自身的内部控制管理经验，做到取其精华去其糟粕，不要照搬套用，要根据银行自身的实际情况，有计划有条理的构建起适合本银行的一套内部控制文化体系。

(二)建立健全完善的风险评估体系，借以加强银行内部风险管理体系的建设

银行需要派专业的风险评估人员定期的对可能出现风险的业务进行评估和识别，并根据风险识别和评估的结果，及时的向总行进行汇报，借以完善银行的风险预警系统。风险预警系统建立好，才有利于把即将发生的风险控制在萌芽中。

(三)完善银行自身的控制监督体系

总行需要对分行采取垂直化的管理制度，银行的各级审计部门要独立运行，不能收到其他部门的影响和制约，借以提高审计部门的权威，促进审计部门的独立性运行，对银行各个业务进行从事前到事中到事后的各环节全面监督，借以全面的完善银行内部控制体系的建设，降低银行内部各个员工自盗风险。

四、结束语

综合以上，现阶段，必须结合商业银行自身的风险防范重点来进行监督和检查，借以提高财务管理水平以及风险防范能力，积极开展专项的风险防控检查，全行范围内开展自查行动，借以强化风险意识，针对发展的问题积极进行监督和管理。我国的商业银行其内部控制指的是商业银行各个经营环节的全方位控制，通过对商业银行的内部控制理论进行分析，了解商业银行在内部控制体系建设过程中所存在的各种问题，找到相关的解决问题的方法，并提出相应的内部控制体系建设的具体手段，借以完善我国商业银行的内部控制体系建设。