国库集中支付制度下公务卡在高校应用中的问题探究

盘莫谊，孙君亮

（湖南农业大学 计划财务处，长沙 410128）

1 公务卡在高校中应用的背景

随着财政预算改革的不断深入，高校作为基层的预算单位实行了国库集中支付、政府采购等一系列财政体制改革，大大提高了其财务管理水平。为了进一步规范高校财务管理，财政部推出了公务卡结算制度。公务卡结算制度是对国库集中收付制度的深化与完善，公务卡结算制度在湖南省高校全面推行以来，在提高高校公务支出透明度、控制预算单位现金流量、完善财务资金管理、加强惩防体系建设等方面都起到了重要作用。

2 公务卡在高校实际应用中存在的问题

2.1 公务卡账务报销问题

2.1.1 高校资金核算业务繁重，不能满足公务卡及时报账的需求

随着高校资金核算规模的发展，特别是各种科研经费的快速增加，在高校财务人员岗位没有相应增加的现状下，高校面临巨大的报账压力。财务人员每天能处理的报销单据与需要进行处理的单据，数量上形成明显的不对称，财务人员难以满足师生的报账需求。

2.1.2 国库集中支付系统与高校财务系统不能衔接，影响工作效率

随着信息化建设的不断深入，很多高校已经使用财务管理系统进行账务处理。由于目前还不能实现国库系统与单位财务系统的直接对接，相关支付信息不能共享，公务卡通过国库财政资金还款，需工作人员在国库系统中手工录入相关信息，增加了信息录入的差错率及工作量，不利于提高高校财务的办事效率。

2.1.3 刷卡凭证纸张特殊，不便保存

高校职工使用公务卡系统报销时，必须同时持有发票和公务卡刷卡凭证（POS小票），而小票的打印纸张一般为热敏纸，其保存期限不可能长久，小票上的字迹容易褪色，不利于作为财务报账的原始凭证长期保存。

2.2 公务卡还款结算问题

2.2.1 财政经费下拨滞后，公务卡还款缺乏资金保障

在实施国库集中支付制度改革以来，高校日常工作所需的财政支付用款额度，按规定需要依照预算指标进行申请。但在实际操作中，国库财政经费的下拨滞后和指标申请审批手续多、时间长的问题，直接影响高校财务工作的正常开展。往往在财政资金拨付下达之前，工作已经开展，前期费用的支出需由单位职工垫付资金，等经费下达后再行报账。而使用公务卡结算，需要定期还款，因此难免错过免息还款期，给持卡人带来不便。

2.2.2 公务卡免息还款期限短，影响资信等级

公务卡的免息还款期一般为20～50天，在免息期内，存在高校财务部门不能及时满足师生的报账需求；发卡银行距离单位较远，生成的公务卡支付凭证不能及时送至银行；银行授权支付业务量巨大，无法及时进行支付清算等实际情况，因此将引发一些难以调控的问题：①公务卡超过免息期后所产生的罚息、滞纳金等有关费用应由谁负担。②不能在规定时间内及时还款，而造成持卡人个人资信的不良记录，将较大程度打击持卡人使用公务卡的积极性。③公务卡是由单位担保办理的信用卡，个人的延期还款也可能影响到高校的资信等级。

2.3 公务卡应用环境问题

根据规定公务卡的结算范围为预算单位日常零星公务支出，涉及餐饮、交通、零售等各领域。在实施消费时，一些消费场所没有开通POS机结算，无法支持公务卡结算；同时还出现一些商家出于逃税、减少银行手续费等各种目的，不愿刷卡结账；而一些边远地区和小型的商场更不具备刷卡的条件，这些客观因素的存在给高校教职工刷卡消费带来诸多不便，严重影响到公务卡的使用和推广。

2.4 银行后续服务问题

公务卡是用于公务结算的特殊信用卡，同时具备普通信用卡的相关特性。公务卡遗失或损毁后的补办以及相关信息变动等，需由持卡人自行到发卡行申请办理。其间需要经历补办登记、重新发卡、公务卡信息传输到国库系统等有关环节，手续繁琐，历时较长，直接影响了公务卡的正常使用。

2.5 公务卡制度建设问题

公务卡作为一种新型的财务结算手段，其管理制度在用卡规定、实施方案及报账流程等方面尚存在一定的不足。因我国公务卡规定不能报销个人消费，但允许个人消费业务使用公务卡，故不能实现个人和公务消费的完全隔离，部分高校还没有真正实行支付与刷卡信息的匹配，即留下不可忽视的漏洞，容易造成公私混淆，导致国有资金的流失。

3 公务卡在高校实际应用中存在问题的对策与建议

3.1 进一步规范公务卡相关管理制度

高校应严格进行申办公务卡的人员资格审查，及时协助办卡人与发卡行联系，维护公务卡正常使用。参照《中央预算单位管理暂行办法》，建立健全内部相关财务管理制度，进一步完善学校公务卡结算管理条例，明确规定公务卡的使用范围、结算目录、授信额度、报销规程、报销时限、还款时限、违约责任等内容。规范持卡人用卡行为，提高用卡的积极性，制定切实可行的奖惩制度，使公务卡的管理有章可循、有法可依。

3.2 加大公务卡宣传力度，加强各部门合作

高校应结合自身的实际情况，多渠道进行公务卡业务知识的宣传；同时加强国库财政管理部门、高校和公务卡发卡行之间的部门合作，以便更好地推广和维护公务卡制度的执行。①充分利用校园网络平台或学校校报设置专栏，并邀请相关人员到校做专题讲解和演示，做好公务卡具体使用方法和安全用卡知识的普及。②财务部门在制定相关公务卡实施细则的同时，对财务人员加强公务卡结算规定、报销还款具体操作等业务的培训。③加强财政管理部门、高校和公务卡发卡行三方联系，密切关注公务卡使用情况，定期与国库管理部门对账；提高发卡行的服务质量，及时传递公务卡使用、还款及对账信息。

3.3 加快信息系统建设，满足公务卡及时报销和还款需求

（1）提高信息化管理水平，实现财务系统内部的纵向联网。不断完善高校财务资金系统，推动高校财务由“核算型”向“管理型”发展，进一步规范和健全网上预约报账系统。通过网络实现财务数据的预处理、网上预约报销和网上签批，使高校教职工的报账摆脱时间和空间的限制，尽可能地从根本上解决“报账难”的问题，以满足公务卡及时报账需求。

（2）扩展集中支付系统功能，实现财政国库管理部门、税务部门、代理银行、预算部门之间的横向联网。遵循安全、便利、效率的原则，达到信息一次录入、数据共享、多方使用的目标，公务卡财政资金还款不再需要向发卡行提交纸质支付凭据，提高工作效率，节省了传递时间及运行成本。

3.4 加快改善公务卡用卡环境

通过人民银行、银联公司、各家代理银行的多方协作，不断加强公务卡用卡的软件、硬件建设。人民银行和各商业银行应及时完成人员培训和相关业务系统的改造，提升公务卡服务能力，加快POS机的布点和更新换代。因地制宜地针对不同地区采取适当措施，在发达地区、商业零售集中区加强刷卡机的布放和改造升级；在欠发达地区及县乡等偏远地区加大对公务卡使用的支持力度，如通过财政补贴与银行共同出资的方式，加快机具的安装，建立健全电子货币系统，以全面改善公务卡的用卡环境。

3.5 加强公务卡监督体系建设，确保公务卡作用的充分发挥

发卡银行应完善公务卡信息系统功能，提高信息系统的处理能力和效率，实现与国库支付管理系统信息的同步，确保及时准确地将公务卡信息纳入财政监控系统。为高校财务管理提供完整的公务卡支付信息，满足单位的数据查询、会计审核等需求；同时在将公务卡还款业务录入国库支付系统时，通过公务卡消费交易查询，核对公务卡消费的时间、地点、金额、内容等有关明细信息，及时发现公务卡支出刷卡交易和还款信息中存在的不合理现象，监控报销全过程，便于财政资金的动态管理，使公务卡支付透明化，确保公务消费的真实性，保证财政资金安全。

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