企业资金管理体系构建思路提出

【摘要】资金是企业赖以生存和发展的基础，在企业经营过程中，资金的完整性、正常周转、合理使用、损失浪费控制等，均为资金管理的重点内容，为进一步提高企业资金管理的质量，文章将在设置企业资金管理目标的基础上，提出企业资金管理体系构建的思路。

【关键词】企业管理  资金管理  体系构建

一、企业资金管理目标的设置

在构建企业资金管理体系之前，笔者认为有必要设置企业资金管理的目标，其中包括资金完整性、安全性、效率性几个方面：

（一）完整性目标

对于大多数企业来说，大部分资金都是“一个萝卜一个坑”，企业的资金管理，必须用在最关键的地方，无论是资金利用，还是资金的调度，不可避免地出现各种各样的瓶颈。在这种情况下，企业的资金管理重心可以概括为两个方面，一个方面资金使用的合理性，另一方面是如何从合适的渠道获取更多资金，以填补企业生存和发展的资金空缺。此时资金的完整性，应视为企业资金管理的主要目标之一，即如何防止资金利用舞弊现象、如何利用最少的资金获得尽可能多的收益、如何充分利用闲置资金等。

（二）安全性目标

资金管理安全问题，是当前很多企业经常遇到的问题，譬如由于资金管理制度不完善，在资金使用过程中，被内部人员违规违法挪用，2014年9月份，德国法兰克福上市公司福建索力鞋业CEO吴清勇和COO吴明鸿卷款潜逃，就是典型的企业资金违规违法挪用案件，藉此我们不得不进一步强调资金的安全管理问题。另外由于企业负债结构不合理、企业预算失控、应收账款周转缓慢、企业交易偿还能力受滞等，均为企业资金管理过程中经常存在的安全问题，而这些问题，极有可能给企业带来致命的打击，要求我们将资金的安全视为企业资金管理的重要目标。

（三）效率性目标

资金在企业运营发展过程中，无非流入、滞留和流出三种状态，在确保资金完整性和安全性的基础上，如何合理使用资金，以保持资金流入和流出的平衡，以及减少资金在企业账户中的闲置滞留时间，是企业资金管理工作不得不深思的一个目标，即效率性目标。当前很多企业存在资金使用效率问题，表现为资金使用计划不明确，与实际严重脱节;企业盲目购置固定资产，超出企业资金承受能力范围之外;无法应付经营急需的资金，陷入财务困境;企业资金使用缺乏监督，造成资金分流沉淀;企业备用金管理不善，未能充分利用企业备用金等。以上这些资金使用效率问题，对企业生存和发展造成直接影响，在构建企业资金管理体系时，必须将其视为主要目标之一。

二、企业资金管理体系的构建

遵循以上企业资金管理的目标，要求在构建企业资金管理体系时，有效保证企业资金的完整性、安全性和效率性管理，具体的体系构建方法如下：

（一）事前防范体系

企业资金管理的事前防范，预算和融资是最为重要的举措，考虑到很多企业资金超预算的客观现象，我们在事前防范体系中，应深入剖析超预算的主因和诱因，具体的体系构建方法为：

一是很多企业在制定资金预算方案时，缺乏对企业主客观市场的调查，同时未能辩证审视企业的实际情况，在这种情况下所制定的资金预算方案，难免会在执行期间失效。在企业资金事前防范体系当中，企业不仅需要科学设置年度资金额度，还要将投资资金引流到企业重点业务上，争取通过银行贷款、集团内部贷款、融资租赁、对外担保等融资渠道，保持资金管理的弹性力度。

二是在资金安全使用方面，收支两条线已是大多数企业保障资金安全的惯用手段，笔者认为有必要在此基础上，提前构建安全有效的网络系统，实时监控资金的流向，譬如资金支付额度的审核、资金余缺的调剂、闲置资金的统一运作等，都要在事前防范体系中提前谋划。

三是事前防范体系必须遵循整体资金的管理体制，根据资金管理的实际经验，笔者认为集中管理的体制，是维系资金事前防范管理的科学体制，适时包括筹资、融资、结算、投资等，都要遵循集中管理体制的统一性要求，才能保持企业的规模优势，并合理降低资金的成本和经营风险。

（二）事中控制体系

在做好企业资金事前防范工作的基础上，企业所构建的事中控制体系，应紧密围绕资金使用的安全、完整、效率等目标，最大限度发挥资金使用的效益和减少资金使用的受损程度。关于企业资金的事中控制体系，其内容可大致概括为以下几点：

一是资金盗骗和挪用的风险控制，在资金高速流入和流出管理期间，乃至资金的闲置状态，都有可能被人以暗箱操作手段盗骗或者挪用，对于这些风险的控制，笔者认为资金使用实时监控是有效的方式，譬如在资金流入时，检查资金是否全部入账，杜绝“小金库”;在资金流出时，严格执行资金使用审批程序，杜绝资金体外循环。

二是充分利用信息化管理技术，在长期的企业管理变革中，传统资金管理手段，难以适应高效型的资金管理需求，无论企业对市场需求变动情况的掌握，还是对内部发展经营状态的掌握，涉及到的大量经营决策数据，信息管理技术都能够保证这些数据提供的及时性、全面性和准确性，为避免企业资金管理信息孤岛的形成，包括资金管理的各个环节，尤其是资金监控管理的环节，要保持全部信息的畅通。

三是业务流程重组，在企业经营期间，围绕企业客户的需求和满意度，因地制宜的考虑业务流程的再设计，此时对应业务流程的资金准备额、使用方法、使用方向等，均可能进行重新调整，企业应进行内部全方位的有效沟通，以保持资金调整较强的应变能力和灵活度。

（三）事后监督体系

在企业资金管理事后监督体系中，涉及到资金管理监督工作，一般由内部审计监督部门，包括企业的日常资金管理，以及企业重大经济活动背后的资金流入、调剂和流出，内部审计监督部门必须秉着相应的监督职责，在严谨的监督程序条件下，审计经济业务活动涉及的各种资金状态，以便及时发现资金管理漏洞，并予以及时弥补。与此同时，企业的各个职能部门，在资金管理监督中，同样不能够置身事外，而需要在本部门的业务范围内，将经济活动有关的各种资金变动信息，及时反馈给资金管理部门和内部审计监督部门，包括资金结构状态、资金筹集量、资金需求量、资金比例控制、资金预算等，以便内部审计部门充分了解资金管理计划的实施情况和资金管理目标的实现程度，同时作出资金预算管理的合理调整统筹，提前做好资金管理的调整措施，使得资金的使用更为科学、合理和有效。随着企业规模的扩大，企业在融资、存款、预算、结算等方面的资金管理工作越来越复杂，资金智能分析也要作为事后监督体系的主要技术手段，目的是保证资金管理流程更加清晰流畅，为企业竞争能力的提升和发展空间的拓展等，创造更多有利的资金条件。

三、结束语

综上所述，企业资金管理，重点在于保证资金的完整性、安全性和效率性，目的是为企业生存和发展提供有利的资金环境，为实现这些资金管理目标，企业应该从各个层面，分别构建事前防范体系、事中控制体系和事后监督体系。文章通过研究，基本明确了企业资金管理的目标和管理体系的构建方法，但考虑到不同企业资金管理要求和环境的差异性，因此以上方法在相关企业中应用时，务必紧扣具体企业的内外部环境，予以灵活地参考借鉴。

参考文献

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作者简介：杨雪梅（1968-），女，天津人，本科学历，汉族，研究方向：财务管理。