科技发展视角下高校科研经费管理探析

肖向晨 马红红

【摘 要】 在科研经费监管加强的趋势下，分析高校科研经费管理现状、存在问题及原因，提出科技发展视角的高校科研经费管理对策与建议，以更好地使用科研经费，充分发挥科研经费的作用，调动广大科研人员的积极性，促进我国科技事业的繁荣发展。

【关键词】 科技发展; 科研经费; 高校财务

中图分类号：G526.3  文献标识码：A  文章编号：1004-5937（2015）05-0090-03

一、引言

近年来，随着媒体连续曝光多起高校科研经费管理腐败案例，暴露了我国科研经费监管的缺失，也使高校科研经费的监管成为公众关注的热点。2012年，新一届国家领导上任以来，非常重视加强科研经费的监管，把加强科研经费管理列入2013年教育部工作重点，并启动对16所高校的巡视检查和59所高校的专项检查。随着国家政策收紧，加强监管，对防止贪腐案件的发生起到了一定的震慑作用，但依然解决不了高校科研经费管理使用中的根本问题，反而影响了科研人员承担科研项目的积极性。针对目前形势与困境，本文将从科技发展的视角分析高校科研经费管理的现状与存在的问题，并提出发展建议与对策。

二、高校科研经费管理现状及存在的问题

根据多年来从事科技管理的经验以及媒体报道的种种科研经费腐败案例，总结高校科研经费管理中存在的主要问题如下：

（一）科研经费管理与项目管理脱节

目前，多数高校科研管理由科研管理部门和财务管理部门负责。科研管理部门负责科研项目的申报、立项、实施、结题验收、成果管理等全过程管理工作。财务部门负责科研经费的入账、支出报销、财务验收、结题决算等财务相关工作。两个部门的职能是有关联性和延续性的，但从管理模式上看却是相互割裂，部门之间缺乏沟通与配合，导致信息不对称，经费管理与项目管理严重脱节。科研经费的管理政策往往由各级科研主管部门制定，除了需符合国家的财经制度外，还有个性化要求。高校科研管理部门因其业务管理对口关系能及时了解和掌握各类科研管理政策的信息，但因管理职能的划分，科研管理部门往往注重于科研项目争取，忽略科研经费使用的合理性和有效性，也就是说掌握政策的单位，不负责政策的具体实施。财务部门作为科研项目经费管理的具体实施部门，往往只精通国家通用的财经政策，而不能第一时间了解和掌握各类科研项目经费管理的政策变化及个性化要求，所以，在实际中很难做到对科研经费使用的准确有效监管。

（二）科研经费预算执行问题

目前，科研经费预算在执行中主要存在两方面问题，一是经费实际支出与预算出现偏差，无法做到严格对照预算支出经费。二是部分项目预算执行进度慢。

（三）科研经费支出问题

科研经费支出问题主要包括超标准支出、支出与研究无关费用、假发票套取资金、违规层层转拨科研经费、违规发放或冒领人员费等。

（四）单位监管职能缺失

管理制度的不完善不健全，导致单位管理的不规范，如未履行政府采购或招投标程序;无材料出入库制度，以购代耗;财务管理信息系统的落后，无法做到按预算控制支出，造成大额、大量调账现象;结题前突击花钱等。

三、科研经费管理存在问题的原因分析

笔者认为科研经费管理存在问题的深层原因包括主观和客观两方面。主观上，少数科研人员瞧准“十一五”以来国家对科技经费的投入迅速增长，而相应的科研经费使用的监管体制却仍处于相对滞后的状态，认为有机可乘，不惜冒险而钻监管的空子，以各种手段和方式侵占、套取国家科研经费为己所用。媒体对这些科研经费腐败个案的曝光，引起了社会和普通公众的广泛关注，甚至质疑整个学术界的诚信与道德。笔者从事科研管理工作多年，在工作和生活中都接触到不少的科研人员，切身了解他们从事科研活动的规律与困难，认为中国的科研人员是中国知识分子中最优秀的群体，他们的学历和素质高，具有奉献精神，默默地推動着中国科技的发展，我们不能因为少数人的主观恶意，而质疑整个科研人员群体的诚信与道德水平。笔者认为造成目前科研经费使用的不规范，还存在客观制度层面的原因。

（一）科研活动探索性与科研经费预算准确性的矛盾

科研经费预算是实际支出的依据，准确地编制项目预算成为规范支出的前提。但在实际中，准确编制科研经费预算是个难题，首先，科研活动是一个探索未知世界的过程，具有不确定性，需要经过不断的探索试验来证实或推翻某种假设，有时为了达到既定研究目标，需要不断地更换方式、方法或手段。在这个过程中工作量和消耗的费用均无法事先给予充分预见，很难像工程预算一样在事前作出准确、合理的估算。其次，预算编制是一项技术性较强的工作，科研经费预算编制不仅需要财务知识，而且需要科技管理知识，同时还要熟悉相关课题科研业务知识。目前高校科研项目预算一般是由课题负责人在科研管理人员和财务人员共同协助下完成，这种方式同样决定了预算很难做到精细准确。

（二）科研经费管理政策的多元化增加执行和监管的难度

目前，我国科研经费资助体系是复杂、多元且条块化的，导致科研经费的管理部门和政策也是多元而复杂的，没有统一的标准，不同层次，或者同层次不同部门的科研经费管理政策往往具有个性化的要求，如预算支出的范围、科目的归类、各科目支出比例的控制等具体细节均不尽相同，让高校科研人员及管理人员在实际执行过程很难准确把握和灵活运用，无形之中增加了具体执行和监管的难度，影响了政策执行的准确性。

（三）劳务分配制度不合理、绩效激励机制不完善

目前，国家对科研经费中劳务费支出的有关规定不符合科研活动的实际状况。首先是支出对象不合理，国家财政资助的科研项目经费一般不能支付有工资性收入人员的劳务费，只能支付临时聘用人员或没有工资性收入人员（如在校学生）的劳务费。在职科研人员是科研任务的主要完成者和科技创新的关键，他们通常是在完成繁重的教学任务之余加班加点完成科研任务的，却不能得到相应的报酬，这既不符合情理，也不符合我国多劳多得的基本分配制度，更无法提高他们的积极性。其次，目前高校教师的基本工资与现代生活成本以及高级知识分子的市场价值相差甚远，甚至难以维持日常家庭生活。因此，工资性收入低，生活成本昂贵，成为某些科研人员不惜违规冒险从科研经费中报销一些非科研发票这种“潜规则”盛行的经济基础。最后，劳务费支出比例过低。国家财政性科研项目劳务费的支出总额一般为资助额的10%～15%之间。然而，不同行业有不同的特点，比如艺术创作、建筑设计、软件开发等领域的科研项目，科研成果主要依托于研究人员的脑力劳动，对人力成本的补偿需求高，而对设备、材料等的需求较小。虽然近年来国家对劳务费政策有所调整，财政部、科技部于2011年下发了《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教〔2011〕434号），首次明确国家科技计划项目和公益性行业科研专项经费可列支在职科研人员的绩效支出，给在一线从事科研活动的科研人员带来了一线曙光，但目前，能支出绩效费的项目范围仅限国家科技计划和公益行业科研专项，而且绩效支出的比例还非常低，仅占直接经费扣除设备购置费后5%，远远满足不了对课题组成员的劳务补偿。

四、科技发展视角下的高校科研经费管理发展对策与建议

高校科研经费监管的问题，必须从完善国家有关政策和加强高校内部管理两方面共同推进，才能从根本上改变现状。国家层面，国家加大对科研经费的投入，根本目的是为了鼓励和促进原始创新，进一步提升我国的科研实力和水平。但我国目前有关科研经费管理的政策仍然是早年计划经济的产物，有些规定不符合科学研究活动的基本规律，也不能适应现在的经济和市场环境，以致不能充分发挥科研经费的作用，甚至扭曲了科研人员人性。笔者认为需重审现行的科研经费管理政策，从促进科技发展的根本目的和角度出发，让政策更人性化，更符合科学研究活动的基本规律，让诚实的科研人员在更加宽松的环境和氛围下完成研究任务。而不只是单方面把规则做得更严密、监管更严厉，把所有科研人员都当成潜在罪犯。高校层面，也应以人为本，以促进科技发展为根本目的，健全管理机构，完善管理职能，简化办事流程，提高管理效率，为科研人员提供优质的服务，保护科研人员从事科学研究活动的积极性。

（一）国家层面的发展对策与建议

1.优化科研经费管理和分配体制

目前，我国科研经费的分配体制以竞争性科研经费为主，科研经费的管理处于多头管理状态，设有科研管理职能的部门，涉及中央到省、市县等层面的各个系统部门，其间的科研管理职能往往存在交叉，对于一些资历老、知名度高的科研人员，往往同一科研项目可从不同部门获得重复资助，而对于年轻的科研人员，由于资历浅，在圈内知名度不高，使得竞争力弱，往往很难获得资助。这种科研经费分配的不均衡使科研经费投入趋于集中化，不能投入到最需要的地方，同期承担多个科研项目的科研人员不仅经费预算执行慢，而且常常发生串户支出科研经费，最终导致了科研经费的不规范使用。

因此，笔者提出如下建议，第一，国家有关部门应该优化各层级各部门的科研管理职能，尽量减少多头管理的状态，杜绝多头重复资助的现象，使科研资助体系更加有序和有效。第二，加大非竞争性科研经费的投入。虽然国家自2009年始给中央直属高校安排非竞争性科研经费，即中央高校基本科研业务费，这是一个很好的开始，但对全国的高校系统来说，国家投入的资金规模和受益的高校面还不够大，难以真正发挥作用。建议国家进一步加大非竞争性科研经费的资金安排，给普通高校青年教师科研启动资金，给有实力的科研团队持续的科研经费支持，让科研人员从激烈的科研项目竞争中解脱出来，不再花费大量时间和精力用于“跑项目”，让他们能够安心地从事真正的科研活动。

2.统一标准，增强灵活性和可操作性

首先，统一科研经费管理政策标准。既然各级政府投入科研经费的目的是相同的，都是资助研究工作，促进科技的发展，就应该有统一的科研经费管理标准与规范，而不应再设定各自个性化的标准，这样即可以节约管理成本，又可提高管理效率和质量。其次，针对科研经费预算准确性与科研活动规律探索性这一矛盾，建议国家政策应充分考虑科研活动的规律，增强科研经费预算编制及执行的灵活性，减少对科研经费预算科目的诸多个性化限定，真正简化预算调整的程序，目前只有科技部的科研经费明确简化预算调整程序，但针对直接经费预算的11个科目，仅有5项是允许承担单位进行调整的，有6项是不能调增，仅能调减的。虽然是首开先例，给予了科研人员灵活处理实际预算执行问题的部分权限，但仍然是权限非常有限，建议国家在制定好原则的前提下，充分信任科研人员，加大科研人员使用科研经费的自主权。

3.完善激励机制，提高绩效支出比例

进一步完善科研激励机制，提高绩效支出比例，在研究经费中，容许科研人员按研究实绩提取部分研究劳务费，这样一方面鼓励最优秀的人从事科技研究，使科研人员队伍更加优化。另一方面，科研人员能够光明正大地获得自己付出辛苦劳动的回报，充分体现和尊重科研人员的科研价值，不再需要遮遮掩掩，以各种所谓的不规范名目套取科研经费。减轻科研人员的生活压力，安心从事科学研究。

（二）高校层面的发展建议与对策

高校既是科研经费使用的具体实施单位，也是科研经费监管的具体单位，需要进一步完善自身的管理职能，才能更好地贯彻落实国家政策。

1.健全管理机构，完善管理职能

针对科研经费和项目管理脱节的现象，建议完善校院两级科研经费管理机构，在学校层面成立专门的科研经费管理办公室，由科研管理部门和财务部门分别派管理人员共同组建，形成一支既懂科研项目管理又通财务政策的专业管理队伍，统筹负责学校科研经费的管理工作，包括对科研经费管理政策的宣传与解释，预算编制指导、预算执行过程管理、科研项目的立项与入账管理、科研项目经费的决算与财务验收、大宗账务的核查、各类科研经费检查、审计配合及接待等事务。与此同时，完善承担科研项目的基层单位学院对科研经费的监管职责，成立科研经费管理小组和学院一级科研经费管理办公室，配备专职管理人员和专门办公场所，负责对本学院科研经费支出发票的验证审核、购置材料的审核与验收等科研经费的管理与服务工作。

2.以信息化手段提高管理效率

第一，加强信息共享。科研经费管理和科研项目管理是相互关联的，但目前，大部分高校的科研管理系统和财务管理系统是两套独立的系统，不仅部门之间互相不能共享数据，导致重复工作，科研人员也无法充分利用信息平台掌握所承担科研项目的经费信息。建议高校的科研管理部门和财务管理部门作为两个业务密切相关的部门应加强协商和沟通，通过加强信息系统的建设，实现科研管理信息系统与财务管理信息系统的对接与数据共享，简化科研人员办事手续、避免重复工作。第二，通过信息化手段建立项目（课题）预算管理和控制平台，对科研经费支出的实行全预算控制，实现对经费使用的动态监控，方便科研人员及时和便捷地了解经费支出情况，防止超预算支出及大量调账的现象。第三，针对科研人员报账难的问题，建议充分运用信息化功能，实现网上报账，科研人员不出家门，就可以完成报账业务，不需要到财务管理部门长时排队等候，既方便了师生报账，同时提高了工作效率。

3.加强政策宣传，调动科研积极性

在目前国家加强对科研经费监管的形势下，科研经费的使用更难了，风险也增加了，势必影响到科研人员承担科研项目的积极性。高校作为科研经费管理的责任主体单位，有责任和义务按照国家的政策来监管和用好科研经费。但同时，科研经费是一所高校科研能力与水平标志，各高校都把保持科研经费的增长作为其科技发展的指标，所以高校又要保护和调动科研人员的积极性。第一，高校要加强政策的宣传，让科研人员充分了解和理解国家的政策，慢慢从内心接受和认同国家加强管理的初衷。消除科研人员的消极情绪。第二，制定鼓励措施，调动科研人员的积极性。高校可以从职称评聘、考核、人事、奖励、经费配套、条件保障等方面制定有力措施，鼓励和调动科研人员积极性。第三，进一步简化办事流程，为科研人员提供更加优质的服务。高校可以积极采取措施，简化办事流程，为科研人員提供更加方便、快捷和优质的服务，以此来减少科研人员使用科研经费的畏难情绪。

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