简议强化企业财务内控管理的有效措施

李艳萍

（云南农垦贸易公司，云南 昆明 650041）

简议强化企业财务内控管理的有效措施

李艳萍

（云南农垦贸易公司，云南 昆明 650041）

企业财务内控管理是企业财务管理部门和高层管理者结合企业发展制订的针对企业财务活动的一切管理有效方案，通过财务内控管理来让企业财务活动与企业发展相适应，为企业未来的持续健康发展创造条件。在新时期，企业要在竞争激烈的环境中脱颖而出，不仅要进行自上而下的全面改革，还更需要强化企业财务内控管理，这样才能够真正地实现现代企业的科学管理目标。

企业；财务工作；内控管理

0 引言

财务内控管理工作主要是针对企业内部经营发展策略和各项财务活动进行的管理与调节工作，确保财务内控管理的有效实施，它能够促进企业的可持续性健康发展。严格的财务内控管理对本企业管理能力的提升与经济效益提高有积极作用，它在现代企业管理工作中占据了十分重要的地位，因此我们在具体工作中应该结合本企业的实际情况，采取认真有效的财务内控管理措施。文章结合笔者20来年的财务实际工作经验，就怎样实施企业财务内控管理进行探讨。

1　企业财务内控管理存在的问题

现阶段，部分企业在财务内控管理工作上还缺乏重视，从而使企业财务内控管理工作存在很多薄弱之处，导致了企业财务管理混乱，其主要存在几个方面的问题：

第一是内控机制贯彻落实不到位。大部分企业管理人员没有从长远的角度来审视这一问题，没有树立现代企业管理理念，经常是将内部控制当成是各种制度规定的组合，在内控制度的贯彻落实上经常出现权责不清的问题。因为职责不清，未形成相互制约、相互监督的工作机制，当财务问题产生之后，工作人员相互推卸责任，最后也只能不了了之。

第二是财务内控制度的设计不合理。当前，企业在设计财务内控管理制度的过程中，往往不能够结合自身发展的实际情况，从而导致内控制度不具有针对性与实用性，当内控制度在真正实施中，很有可能执行不到位。

第三是管理组织不完善，企业财务部门设置简单。一部分投资规模和经营规模较小的企业并未设置财务内控管理部门，在财务组织管理部门的设置上，部分企业虽然已经设置了会计机构，但通常表现出了分工不明和权责不清、不相容岗位相互未分离的问题。

第四是企业财务内控管理的监督机制不完善。因为大部分企业的管理人员不注重财务内控管理的监督工作，并未把企业内部审计形成制度化，由于各方因素的考虑通常没有设置专门的内部监督管理机构，从而在进行各项财务活动的过程中处于无人监管状态［1］。

2　企业财务内控管理的有效实施对策

2.1做好会计基础管理，强化检查披露工作

为了进一步强化企业会计基础管理工作，首先必须要做好预算控制和核算控制。预算控制的内容涵盖了企业经营的全过程，事前做好深入实际调查研究分析，企业全面预算经批准下达，各有关部门必须认真组织实施，将所有指标层层分解，全方位地认真负责落实到各部门、各环节和各岗位，形成强有力的预算执行工作责任体系，在预算得到授权之后应积极做好执行过程中的监督管理。做好会计核算控制主要包含下面几方面：一是要科学制定会计处理程序，保证会计核算各个环节的规范性，保证会计信息流与资金流的真实性和一致性，确保每一笔业务的规范正确处理；二是应当规范会计核算基础，建立完善的会计核算管理制度，构建起一整套严谨的财务管控机制，让企业会计核算更加明确，核算工作的效率更高，会计业务流程更加优化；三是确保会计信息质量，提升会计信息的可靠性、真实性、准确性和及时性。会计信息作为企业决策者进行决策的重要依据，其质量在很大程度上决定了企业决策者是否能够作出科学的、正确的决策及其实施后果，因此必须加强系统的管控。

另外，我们必须要在做好会计基础管理工作的同时，应该加强对企业财务内控管理工作中存在问题的检查与披露。资产管理和审计部门必须对本企业财务内控管理工作进行认真监督检查，在检查过程中要重点针对内控管理工作存在的问题和需要进一步改善的地方，结合本企业实际采取相应措施和提出有针对性的建议。审计部门需把检查报告上交到企业董事会，由企业高层管理人员对财务内控管理工作作出正确指导和决策。

2.2立足货币资金管理，建立信息收集系统

企业要正常进行生产经营活动，就必须要有充足的货币资金的保障，这是非常重要的前提。只有保证货币资金的充足，才能够让企业按期偿还相关债务、保持收支平衡、做好日常经营业务，所以在企业财务内控管理工作中必须要保证资金存量的充足，同时也要控制好存量。如果企业资金的存量过多，则很可能造成大量企业的闲置资金得不到充分使用，使企业的经济效益严重受损失。为了保证企业的存量货币资金保持在合理的范围之内，企业应建立和完善货币资金管理制度，同时针对会计处理与收支行为进行规范。企业财务管理部门必须定时或不定时对企业库存现金进行盘点，如果出现账面信息和实际库存不符合的情况，要第一时间追究相关人员责任，查清原因后立即弥补损失［2］。

在企业实施财务内部控制制度的过程中，若不能够及时准确地收集到和企业财务管理相关的信息，同时以适当的方式在企业相关层面之间进行传递和沟通，那么就无法充分发挥出企业财务内控制度的实际作用，企业的日常经营管理活动也无法有效开展。所以，为了第一时间了解掌握企业的经营情况，增强财务内控制度的效果，必须要建立完善的财务信息收集系统。随着现代信息技术的飞速发展，企业财务内控还应积极地应用信息技术，在全面及时地收集到财务信息的同时，也能够有效地减少信息成本，提升经营效率。我们在建立和完善企业财务信息系统的过程中，还需要加强对财务人员综合能力的培养，为企业管理者的科学、正确决策提供保证。

2.3强化外部投资管理，降低企业财务风险

外部投资管理工作属于企业财务内控管理中的关键内容，在对企业外部投资进行管理的过程中重点关注投资项目的风险和收益。要规避企业投资风险，防止企业资金的损失就必须要始终坚持安全原则、谨慎原则、互惠原则和合法原则。在作出投资决策之前，应当对被投资方的经营情况和信誉情况进行深入调查，调查结果以报告的形式提交企业高层管理者，高层管理者综合被投资方的各方情况进行科学审议和认真分析后，才能够作出是否投资的最终决策。如果存在异议，就应该选择聘请有专业资质的第三方评估机构来对被投资方的情况进行调查，对投资项目的可行性进行分析评估，另外企业高层管理人员可以结合审议结果提出不同的意见或建议，从而尽可能地防范投资风险。从另一个角度而言，企业外部投资记录也会对财务风险的形成带来某种程度上的影响，所以必须要对企业当期投资项目以及累积的投资金额进行定期核查，若在核查过程中出现问题，必须第一时间把异常投资状况提交到企业有关监管部门或者高层管理者；发现异常投资中涉及的原始资料和投资合同，也必须要进行检查和整理，整理完成之后应和银行等机构进行联系，从而更加具体的对投资资料进行核对。在对投资合同进行管理的过程中，必须要着重检查合同审批程序是否规范，若合同并未经过企业相关部门和高层管理的审批，则应将其作为异常合同进行上交有关部门和高层管理层处理。之外，当企业决定要投资之后，企业财务部门和监管部门还必须委派专门的人员对被投资方的各方面情况展开调查，第一时间收集审计报告和财务信息等资料，确保能够更加准确地评估被投资方的偿还能力与财务水平［3］。

3　结语

总而言之，做好企业财务内控管理是促进企业持续健康发展的重要基础，所以我们必须要选择科学的措施来不断完善财务内控管理工作。在财务内控管理的实际工作中往往会受到许多因素的干扰，因而在具体的实际工作中必须根据本企业实际的财务状况与经营状况建立和实施一套统一、高质量的企业财务内控规范体系，真正为企业经济效益的提升和内控管理水平的提高奠定坚实的基础。

［1］ 张琼元.企业财务内控管理实现途径研究［J］.中国连锁.2014（07）：29.

［2］ 刘建平.企业财务内控管理创新途径探析［J］.经济师.2014（02）：09.

［3］ 王英，吴凌遥.浅谈如何建立企业财务内控管理体系［J］.经营管理者.2014（28）44.

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1004-1168（2015）03-0055-02

2015-04-23

李艳萍（1969-），女，湖南宁远人，本科，会计师，主要从事财务管理工作。