中国银联财务会计工作

中国银联财务会计工作

2014年，中国银联财务会计工作紧紧围绕“把银联打造成具有全球影响力的开放型综合支付服务商”这一中心目标，以全面预算、绩效考核、计划分析、管理会计、财务检查、资金清算等工作为主要抓手，努力提升财务管理能力和服务水平，推动公司精细化管理和市场化转型。

一、优化预算管理机制，支持公司市场化转型

坚持战略为引领、市场化为主线、提高“计划-预算-考核”协同性的总体原则，建成覆盖业务、财务、投资、人力资源等的全面预算管理体系，实现精细化、项目化、全程化的预算管理模式。在资源配置上实施有保有压、重点支持的策略，对具有重大战略意义的项目单独配置资源，充分保障公司各项业务高效有序发展。对分公司建立“收支挂钩，以收定支”的费用管理模式，鼓励多赚多花，多劳多得，确保预算下达的时效性，督促、鼓励各单位早计划、早安排、早投入、早见效，用更具市场化的预算管理手段助力公司市场化转型。

二、完善绩效考核机制，发挥引导激励作用

从优化组织管理和加强绩效管理职能统筹两方面着手，实现绩效考核的主体、原则和标准的“三个统一”，同时将预算管理的重要节点和关键环节纳入考核体系，形成闭环控制，建成一套以市场份额、财务收入等基本指标为主，加分、扣分指标为辅，单项考核为补充的绩效考核体系。加强对考核工作的组织管理，设立总分公司统一运作的考核委员会，使考核工作进一步公开透明。秉承以业绩为导向的原则，在激励预期与财务收益间建立更加明确的挂钩关系，逐步加大激励的浮动比率，建立起奖勤罚懒、奖优罚劣的竞争激励机制，激发公司全员参与价值创造的积极性。

三、强化计划分析工作，促进公司业务发展

根据战略优化计划指标体系，化繁为简，突出重点，使体系更加客观科学、具有可操作性。强化过程管理，注重对经营计划执行情况的跟踪、监测和复盘，结合战略回顾，提示执行进度，分析执行偏差，提供配套解决方案，通过专项分析、培训和经验交流等方式，加强对计划执行过程中的沟通分析和执行结果的指导。充分发挥财务信息的“晴雨表”作用，深挖数据内涵和管理根源,及时发现业务发展新动态和市场新变化，揭示经营管理中的弱点和风险点，对波动较大的业务、产品和影响面较广的机构、渠道、项目等进行专题分析，为公司管理层提供管理建议和决策依据。

四、深化管理会计应用，促进内部管理精细化

综合各分公司外部的宏观环境、竞争程度以及自身的发展状态、业务模式等因素，将所有分公司划分为六大片区，首创“片区管理”模式，实现对分公司扁平化、网络状、垂直化的管理，针对片区特点予以定制化支持，创造分公司间“比学赶帮超”的良性竞争氛围。指导各分公司将管理会计体系与考核机制相结合，运用管理会计思维将每项指标科学合理的细化分解、定岗定责，同时提供事中跟踪和事后评价量化依据，增强对内部管理的支持力度。开展分公司的对标分析和敏感性分析，深入剖析各分公司所处市场的优势与短板，挖掘其市场潜力，切实起到对公司经营“看病、治病、开药方”的诊断作用。

五、深化两个中心职能，加快服务型财务建设

进一步发挥财务专业优势，在财务管理和集中核算两个中心增设投入产出评价服务，专项业务评估服务，分公司考核辅导、财务培训服务，分子公司的资金、税务、审计咨询服务等，深度参与可行性分析、效益测算、资产评估、业务定价等相关工作，从整体利益最大化角度提出财务专业意见。按照“标准化、流程化”的要求，完成预算调整、营销会签、费用报销等标准化流程建设，进一步精简环节、提高效率。深入基层实地调研需求，按照“贴近一线、服务一线”的原则增加各类业务专门对口联系人，设置“一站式服务”窗口，承诺“八小时报销”，注重服务质量的提升。

六、重视财务检查工作，强化风险防控意识

建立常规检查和专项检查有机结合的工作机制，在加强对分公司的日常财务监督和常规性检查的同时，开展全公司营销费用专项检查，进一步掌握营销活动的组织实施情况，营销资金支出的合法合规性及项目的投入产出效果，及时发现并化解财务风险。建立经营预警机制，定期跟踪经营指标、考核指标完成进度，重点监控营销项目的执行过程，建立“红绿灯”信号机制，对发展缓慢、进度不均衡等项目及时提示、预警，树立全员风险意识。接受国家审计署对公司近3年经营情况的全面审计，严肃财经纪律，提高风险意识，增强公司经营的依法合规性。

七、建成特色和创新业务结算平台，提升清算服务能力

推动银联清算系统接入人行二代系统项目顺利上线，实现会计核算自动化处理，提升对外服务质量和处理时效，做好资金清算业务日常运营管理和业务处理工作，确保清算资金及时、准确和安全，全年无业务操作事故、无服务投诉，资金汇划准确率100%。进一步满足市场需求，实现对创新和特色业务的清算服务支持，完成资金结算平台上线以及供应链资金清算业务和部分资金划付业务的上线，解决总分公司创新业务清算和本地清算资金落地、资源浪费和对业务支持不够等突出问题，扩大清算服务范围，提升清算服务质量。

八、完善财务会计制度，夯实管理基础

适应市场化转型管理要求，按照财务工作“有法可依，有章可循”的原则，完成对《中国银联财务管理办法》《中国银联会计基本制度》《中国银联会计核算办法》等5个财务管理类、10个会计核算类、9个资金清算类以及1个内部控制类财务会计制度的新建与修定，修定后的财务制度定位清晰、内容完整、形式集中、格式标准，从制度上保证了各项财务工作“高质量、高效率、低风险”地开展，逐步实现各类财务管理事项的系统化、制度化，业务处理的规范化和标准化，满足内外部不同使用者的需求，为规范公司经营发展提供制度保障。

（中国银联计划财务部供稿）