中国信达资产管理股份有限公司财务会计工作

中国信达资产管理股份有限公司财务会计工作

2014年是中国信达资产管理股份有限公司上市的开局之年，公司财务会计工作以上市为契机，以提升整体服务能力和财务实力为核心，围绕会计管理标准化、财务管理精细化、税务管理规范化等目标，扎实开展各项基础工作，管控与服务并重，为公司上市后的经营发展提供有力支持和保障。

一、综合平衡经营计划，推动集团战略落地

（一）编制多维度矩阵式经营计划，突出计划的目标引导与深化管理功能。以不良资产经营、投资及资产管理、金融服务三大业务板块为经营计划横轴，以各业务条线资产回报率、各分公司分类系数等指标为经营计划纵轴，通过不同管理维度确定计划体系，突出经营计划在落实经营管理目标、突出管理重点、引导经营方向方面的功能与作用。

（二）加强计划执行动态监测，保障年度计划完成。逐月编制经营月报，按季度向分、子公司编发经营情况通报，指导、督促分、子公司细化落实措施；定期召开视频调度会和现场调研，与分、子公司进行直接沟通，了解工作进展和实际问题；组织、协调总部相关部门对计划执行过程中的疑难问题现场把脉，提供支持。通过多种方式的沟通交流，解决分、子公司实际困难，保障全年计划顺利完成。根据资本市场发生的重大变化，及时提出调整部分子公司利润目标的建议，同时对部分计划执行遇到困难的子公司，按照内外有别、客观对待的原则，对年度计划部分指标进行调整，加强计划管理的动态化。

（三）完善考评体系，创新分公司绩效分配制度。以经营计划为导向，完善经营结果评价体系，考核指标设置突出效益导向，强化资本回报、增量贡献和系统内贡献匹配度等权重。调整经营过程评价体系，配合传统金融资产经营业务发展，补充细化传统金融业务战略发展奖励和相应考核维度，促进分公司巩固传统主业优势；强化风险管理水平考核，提高风险评价指标权重，配合“防风险，压逾期”专项治理工作，引导分公司提高资产质量，推进问题资产处置进度，补充细化综合考评中风险评价模块，调整指标权重。改革分公司绩效分配奖励制度，在可分配绩效资源中，根据利润贡献大小、综合考评排名，分配分公司效益贡献奖励获取额度；单独设置重大项目专项奖励，通过综合运用业务发展奖励、项目组奖励、效益贡献奖励等多种资源，对重大项目的实施主体及相关人员实行定向激励。

二、完善资金管理体系，防范资金营运风险

（一）构建多元化融资渠道，保障业务发展的资金供应。巩固同业借款主渠道，深化与国有、股份制商业银行的合作关系，发挥分公司在地方中小银行融资中的地缘优势；优化负债结构，推进金融债的审批与路演，采用双规则在全球发行外币债券；加强融资模式创新，通过信托贷款模式对接保险资金，拓展与银行理财资金池的合作。

（二）强化内部资金管理，有效控制融资成本。适应资金调拨工作量不断扩大的趋势，梳理制定《资金调拨管理办法》，规范操作流程；按照“早测算、早准备、早计划、早应对”的原则，主动对接各业务条线资金需求，做好资金匹配工作；抓住央行政策调整给同业市场带来的机遇，采取替换高息借款、调整融资期限、优选融资对象、扩大融资范围等措施，有效降低融资成本。

（三）完善资金定价体系，发挥资金价格的资源配置作用。进一步细化利率管理，按行业、客户、业务类型等维度制定差别利率，发挥资金价格杠杆在公司业务结构调整中的引导作用；建立大项目预沟通机制、构建公司业务资金营运计划月度预测模型，提高资金计划预测的精确性；加快资金管理信息系统建设，提高资金管理信息化程度。

（四）丰富营运交易种类，提高资金营运收益。扩大交易对手范围和资金营运品种，与银行、证券、基金、保险等多类机构开展资金合作，资金交易涵盖拆借、存放、同业大额存单、债券、优先股及短期资产转让等多个产品组合；运用营运策略，根据风险、收益及流动性因素调整配置结构，在资金市场收益率下行环境下适当加大高收益、中长期产品占比，规避单一市场波动对资金营运收益水平的影响。

三、推动财务精细化管理，优化资源配置效益

（一）完善制度建设，制定财会工作规划，加强管理的规范性和前瞻性。组织人员深入分析当前财会工作面临的形势，按照上市公司管理要求，结合公司发展战略，起草《财务会计部2015～2017年工作规划》，保障公司未来3年财会工作有序开展。完成《集中核算系统操作手册》《集团财务管理基本规定》《集中采购管理规程》和《关于落实中央要求加强业务招待费等费用管理有关事项的通知》等制度性文件的制定、修定工作，为加快系统建设、强化成本控制提供制度保障。

（二）着眼投入产出效率，强化支出预算全过程管理。以提高投入产出效率为核心，以上市后主管部门预算管理新要求和公司集团财务管控要求为重点，内外结合，及时调整财务支出预算的管理思路，夯实编制基础，合理分解分配，动态监控执行，强化预算全过程管理，完成母公司2014年费用预算及固定资产投资预算的编制下达、子公司2014年度财务支出预算审核，定期编制财务支出预算执行分析月度报告，促进财务资源向前台倾斜，保障重点业务和重点项目，保障员工合理权益。严控会议费、差旅费、招待费等高弹性支出，优化资源配置、加强成本控制、提高支出效益。

（三）紧扣服务前台，促进税务管理规范化。一是研究公司税收业务，对各主要业务条线和产品，分阶段、分节点明确税款申报、缴纳事项，提示特殊业务、创新业务的税务风险，为基层财税人员及一线业务人员提供操作指南。二是在及时解答、指导各分公司日常税务处理的同时，与业务部门紧密配合，提前参与重大项目，研究交易结构，出具税务意见，降低涉税支出，使税务筹划工作落到实处。三是合理组织汇算清缴，梳理税务风险。一方面协调、配合税审中介机构，依法鉴证，合理出具意见，确保工作按时完成；另一方面，充分利用税审中介机构的专业能力和法定地位，对营业税、印花税等其他税种进行同步梳理，分析公司税务管理内控制度的健全性及潜在的税务风险，加强税务管理。四是争取主管部门支持，建立良好沟通渠道。在抓好内部管理同时，主动向财政部、国家税务总局、北京市国税局、地税局等部门汇报工作，沟通信息，建立良好的沟通渠道。

（四）提高财务分析质量，发挥参谋和助手作用。持续改进分析工作，除对财务报表及主要业务数据进行常规分析外，对公司经营中的资产逾期、盈利模式等问题进行深入挖掘，对公司财务状况和经营成果变化趋势作出判断，提出意见和建议，为公司经营决策提供参考。

（五）高质量完成2013年度财务决算，被财政部授予“2013年度财务决算中央金融企业先进单位”称号。

四、加强会计信息系统建设,确保财务信息质量

（一）总分公司会计集中核算系统正式投入使用。该系统采用模块化和总分协同核算模式，将业务信息采集、会计核算规则、业务审批流程有机结合，实现母公司会计信息处理的流程化、自动化、规范化，同时可采集生成业务信息、风险信息及统计信息等，不仅提高了母公司会计管理水平，也为公司构建数据仓库、深化信息应用奠定了基础。

（二）子公司会计系统和集团合并报表系统投入试运行。子公司会计系统建设进入调试阶段，该系统将实现公司集团财务信息归集规范化、会计政策应用一致性两大目标；集团合并报表系统投入试运行，将在规范集团公司会计信息内部核查、提高集团公司财务报表质量和会计信息的准确性、及时性方面发挥重要作用，为公司加强集团层面全面预算管理和财务监督提供坚实基础。

（三）总分公司管理会计系统开发建设稳步推进。该系统顺利完成了需求评审、引入实施团队，架构及方案设计等各项工作，进入到系统开发测试中期。该系统在总分公司全面建立管理会计，通过内部资金转移计价、成本分摊、收入分成等方法，回归资金成本、运营成本、风险成本及税金成本，自动生成分部报告和条线盈利分析报告，为公司改善经营管理提供有力支撑。

（四）参与信息披露及业绩路演，展示公司价值。制定各种措施，包括设立专业处室专门负责信息披露，建立业绩路演关键财务数据库，明确财务附注信息取数规则，组织各分、子公司扎实做好财务信息录入，协调审计师公允发表审计意见，全力参与定期业绩路演和不定期投资者访谈，确保及时、准确披露财务信息，展示公司实力和未来发展前景。

五、强化基础建设，提升财会工作价值

（一）加强集中采购的组织管理，有效降低采购成本。做好供应商评价、组织开评标、评委库调整以及采购档案整理等事项；重点抓主要环节，规定供应商响应期限，改进评委组成规则，调整总部组织的集中采购限额，进一步明确各分、子公司自行采购的管理要求。

（二）严把审核关、制度关，扎实做好本级财务工作。严格执行财务制度，细化费用报销要求，严密支出审核，准确记账核算，合理、合规保障总部各部门日常开支。及时办理系统资金和总部统管业务资金的划付、银行对账及会计核算，配合资金部门加强集中管理，满足资金使用需求。积极参与新会计信息系统开发、测试，研究往来核查方法，确保新旧系统并行，准确反映总部经营活动。

（三）完成财务专项自查，提高财务管理的合规性。组织各分、子公司对投资、费用预算、涉税事项等开展财务自查并上报检查情况；对个别问题突出的分公司重点关注，及时掌握情况，迅速采取措施，督促落实问题整改。

（四）开展财务培训，加强队伍建设。结合会计信息系统建设、税务管理以及财务信息披露等工作，抓重点，补短板，举办6期“财会大讲堂”视频培训、1次现场培训，讲解系统操作、国际国内会计准则更新以及税务知识运用，帮助财务及业务人员熟练系统操作，更新知识储备，助推职业发展。

（中国信达资产管理股份有限公司综合计划部/财务会计部供稿

尤伟执笔）