中国东方资产管理公司财务会计工作

中国东方资产管理公司财务会计工作

2014年，中国东方资产管理公司财务会计工作紧紧围绕公司的业务战略，以改制审计评估和财务管理体系提升为工作重心，充分发挥了财会对公司战略发展的支持和保障作用。

一、牵头改制审计评估，服务公司改制转型

按照财政部的要求，东方公司启动改制的审计评估工作。该项审计评估工作包含集团所有经营单位，涉及商业化业务、政策性业务及受托业务等8大类业务、3 000亿资产，协调6家中介机构出具3年加1期的报表。中国东方资产管理公司财务部精心组织中介机构选聘、工作流程和范围的商谈；全面部署跟进现场工作，协调集团内外各家机构提供改制审计评估所需资料；参与具体估值方法的讨论，整理汇总并核对审计和评估结果，与中介机构通力合作，主导并推进各项工作的顺利进行，圆满完成改制的审计评估工作。

二、启动财务提升计划，满足改制上市需求

针对公司集团财务精细化管理需要和公司改制上市后定期信息披露全面性、及时性的要求，借鉴同业经验，东方公司启动财务管理转型提升规划，计划在3年内搭建起包含会计核算、管理会计、资本管理的整合财务系统，以强化财务运营、决策支持和监管合规等层面的职能，实现对集团的有效管理。2014年下半年，“明方向、打基础”，完成中介机构选聘、公司财务系统同IT规划、业务系统的统筹、财务工作流程和信息需求的梳理，启动会计核算系统和管理会计系统总体咨询工作，为2015年系统实施及2016年上线运行奠定坚实基础。

三、试行经济资本管理，保证公司健康发展

（一）试行经济资本管理办法，做好资本监控。为了满足改制和资本监管需要，引导公司由外延式规模扩张到重效益的内涵式增长，东方公司在2014年正式推行经济资本管理。制定《经济资本管理办法》《经济资本配置办法》和《办事处绩效考核办法》等3个办法，构建初步的总部和下级经营单位间及总部部门之间的资本管理流程和职责配合机制，做好年度经济资本使用的监控和预算管理，平衡和调整各业务条线和经营单位经济资本控制和实施情况，确保实现公司既定目标。

（二）整合资本管理信息平台，保障信息数据支持。经过对客户关系管理系统、财务核算系统、管理会计系统、统计系统的大量配套改造，整合各信息系统中与经济资本管理有关的数据，实现数据的获取完全并初步满足经济资本日常的计量、监控和评估需要以及必要信息点在统计系统的展示功能，保障实时监控资本占用进度、及时调整资本配置，保证经济资本管理落地。

（三）立足经济资本管理，进行集团利润预算管理。对公司存量项目、新增执行项目、已批复未执行项目成本、收益、资本占用的逐一统计汇总，全面掌握公司全年项目预计净收益情况。按季度形成预算执行情况报告，保质保量按时完成预算管理工作，并根据当年预算执行情况和下一年的发展目标，做好集团公司2015年度预算编制工作，配合改制转型和未来上市的预期，制定公司3年盈利预测和战略规划。

四、研究项目交易模式，深度支持业务发展

（一）密切关注监管要求和业务开展情况，发布指导文件。针对公司资产销售业务、股权投资业务、第三方担保销售模式、风险资本缓释、风险项目减值、资本计量考核等亟需解决的热点问题，从财务管理角度分专题制定发布指导性文件；针对公司资产管理业务开展状况，完成深度分析报告，从外部资金来源、销售价格、销售比例、销售进度、优先级销售的影响因素等方面对公司资产管理业务进行梳理和分析，提出有针对性的建议。

（二）介入业务前端，探索设计经营模式和交易结构。围绕提高资本使用效率、符合税务和财务要求两个目标，从交易架构和业务实质入手，立足风险报酬转移、税务风险、会计核算、企业财务分析、交易结构的合理性、资本管理等财务管理角度，对投资决策委员会、资产处置审查委员会的近240个项目提出专业意见，确保交易结构能够实现公司的交易目的，并通过会同研讨、答疑辅导、开展培训等方式， 为业务开展提供财务支持。

五、规范会计核算管理，夯实财务信息基础

（一）及时修正会计核算，准确反映公司财务状况。为促进公司审慎经营和可持续发展，谨慎合理地预计各项资产可能发生的损失，提高企业准备金计提的前瞻性和动态性，财务管理部根据企业会计准则的相关规定及财政部《金融企业准备金计提管理办法》银监会《关于认真做好2012年金融资产管理公司财务核算工作的通知》，制定《资产减值准备会计核算办法》，规范公司减值准备的计提，夯实公司财务基础，全面真实地反映财务状况和风险资产状况；根据公司结构化交易业务的发展情况，更新《资产证券化业务会计核算办法》，全面反映公司自持的和负有道义责任的资产全貌。

（二）定期举行培训，提升全辖财会人员的素质。针对2014年初财政部新修定的4项会计准则和新发布的3项会计准则以及《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》，结合东方公司具体业务，举办专门培训，提高全辖财务人员业务知识的时效性，强化全辖财务人员运用具体业务核算办法的能力。

（三）做好财务年度决算，完成决算报告报送。完成集团2013年财务决算工作，及时向财政部报送金融企业财务决算报告、国有资本保值增值报告和绩效评价基础数据报告。决算工作获得“中央金融企业先进单位”称号。

六、提高财务管理水平，贯彻成本效益意识

（一）贯彻落实中央“八项规定”，根据中央和银监会的新规定，修定公司业务招待费、差旅费、会议费、公务用车费等费用管理办法，按季实施监测和跟踪分析，保证公司开支的合规，科学合理地引导管控成本费用开支。2014年公司在保持利润增长的前提下，母公司管理费用总额同比下降48%。

（二）加强对全辖固定资产的管理。在购置、装修、租赁方面，从年初预算就着手本着科学节约的原则，合理控制各单位购置预算数，在执行中严格按照预算处理；在清理方面，结合改制审计评估工作，历时3个月，对公司存量固定资产做了全面清查和处理，与信息科技部联合进行大规模的全辖IT设备实物清理处置工作，清理废置多年的各类电子设备多套，确保账实相符外，为改制重新建账和合理购置分配制度建立基础。

（中国东方资产管理公司财务管理部供稿

梅孝峰 戴卉君执笔）