中国长城资产管理公司财务会计工作

中国长城资产管理公司财务会计工作

2014年，中国长城资产管理公司财务会计工作以公司中期战略规划为引领，坚持稳中求进、改革创新，围绕公司股改和可持续发展，以“创造股东价值、凝聚集团合力”为着力点，加强预算引导，完善考核体系，优化资源配置，夯实会计核算和信息统计基础，不断提高全面预算管理水平，发挥对业务经营的服务、支持和保障作用，为推动公司“上台阶、创品牌”做出贡献。

一、深化经营计划管理，完善考核激励体系

（一）编制分解落实经营计划，发挥计划引领作用。根据中期战略规划和公司发展需要，按照“两上两下”的预算编制流程，经过综合平衡和反复沟通，确定公司总体经营目标，并相应分解到各经营单位，发挥计划引领作用，促进公司各项经营计划的全面完成。

（二）加强规模管理，促进稳健经营。加强对外投资额度管理和资产负债规模管理，保证股权投资比例、资本充足率等指标符合监管标准，适应公司推进股改和加强内部管理的需要。

（三）完善考核激励政策，引导持续发展。实施以经济利润为核心、以平衡计分卡为手段的考核评价体系，积极探索分类考核。一是对办事处实行经济资本与考核资源挂钩，引导优化业务结构，增强风险控制能力；差异化设置延期兑现比例，鼓励办事处多做贡献。二是对平台公司和总部事业部，设计差异化的平衡计分卡，突出业务发展和风险控制，引导持续发展、有效发展。三是完善专项考核机制，明确商业化收购不良资产、代理平台业务和集中管理股票的考核政策，促进业务经营稳步发展。

二、加大财务管理力度，优化资源配置效率

（一）加强费用预算管理，强化预算约束。一是根据公司业务发展需要，按照“成本效益、区别对待、适当从紧”原则编制下达年度费用预算。二是按季开展费用监测分析，费用预算执行情况良好。

（二）严格费用开支管理，促进厉行节约。一是深入贯彻落实中央“八项规定”要求，参照同业做法，制定费用管理办法，明确业务招待费、差旅费及会议费的审批权限、审批流程和列支标准。二是通过公司资金财务审查委员会和经营决策委员会进行审议，采取集中、竞价采购方式，有效控制公司大额费用开支。

（三）修定完善相关政策，细化固定资产管理。一是针对公司瑕疵房产的实际情况，提出完善的具体要求和考核机制，同时加强动态跟踪和指导，帮助经营单位切实解决问题。二是完善公务用车更新政策，使各经营单位的公务用车管理更加规范。三是顺利完成2013年度固定资产投资报表决算，全面真实地反映公司固定资产投资水平。四是编制2014年度固定资产计划，指导经营单位的固定资产 投资。

（四）优化成本效益审核，服务经营决策。一是深化成本分摊。根据总部业务部门调整和条线利润目标情况，适当调整条线分摊因子，进一步提高条线利润数据的准确性。二是完成项目成本效益审核工作，为项目决策提供参考。

三、加强会计核算管理，支持业务创新发展

（一）圆满完成会计决算工作，如实反映经营成果。一是提前准备，做好决算前期工作。二是加强政策研究，确保符合决算要求。三是加强对各经营单位的政策指导，确保决算顺利进行。四是完成2013年度决算报告编制上报任务，全面真实反映公司财务状况和经营成果。

（二）制定完善会计核算办法，提高会计核算质量。一是针对资产证券化业务、引入保险资金等业务发展情况，及时跟进研究，规范会计核算手续，保证会计核算质量。二是根据会计准则对科目体系进行调整，更加清晰地核算和反映公司财务状况和经营成果，为公司改制奠定良好的核算基础。三是针对财政部2014年新颁布或修定会计准则的情况，配套修定公司体系文件，做到公司制度与会计准则高度趋同，指导各经营单位会计核算工作。

（三）启动管理会计研究，提升会计管理水平。加强精细化管理，提升公司价值管理水平，提出建设公司管理会计系统的总体框架和业务需求书。同时，赴同业公司进行调研，向毕马威、普华永道、德勤等会计师事务所进行咨询，取得管理会计方面的理论指导，并加强专题研究分析，为建设管理会计系统打下坚实基础。

四、统筹资金、负债管理，保障资金营运安全高效

（一）形成多元化融资局面，增强资金保障能力。一是公司融资包括银行借款、保险资金、信托借款、境外发债、资产证券化和银行间市场交易等多种渠道。二是超额完成全年新增授信规模目标，授信金融机构增多，授信规模持续扩大。三是外部借款中的长期占比增加，流动性和偿付能力充足，资产负债期限匹配合理。

（二）强化系统资金管理，提高精细化程度。一是统筹公司系统负债管理，有效控制经营单位各类负债限额。二是加强资金计划管理，提高资金计划准确性，建立资金计划偏离度考核机制，并加强对经营单位上报计划的跟踪核对。三是建立健全体现融资成本、期限错配成本和流动性储备成本等要素的内部资金价格形成机制（FTP），对公司系统内借款实行“平价转移”策略，发挥资金价格杠杆对于公司资源的引导和调控作用。四是推进或有负债业务管理和分析制度建设，规范或有负债管理。五是优化业务流程，完善系统建设，加强业务培训，开展资金检查，提升管理水平。

（三）丰富投资组合品种，提高资金营运效益。一是稳健开拓资金运用领域，尝试与同业开展各种业务。二是同业存款交易规模和债券逆回购交易规模大幅增加。

（四）稳步推进全面风险管理体系建设。一是牢固树立风险管理意识，建立起事前、事中、事后全覆盖，前台、中台、后台职责划分明晰的风险管理架构。二是建立负债结构分析、长期负债占比、期限缺口和流动性缺口等风险管理工具，及时监测流动性风险，通过资产负债率、资本充足率等目标管理工具，确保符合监管指标。三是规范风险信息报送，提高风险管理报告的及时性和主动性。

五、加强系统数据管理，发挥辅助决策职能

（一）强化数据基础管理，提升信息管理水平。一是开展业务系统升级工作。在深入开展需求分析的基础上加快升级开发，组织开展系统测试，并进行全员培训，使业务系统平稳升级。二是开展系统数据补录，补充客户系统、投资与综合金融系统及业务通知单的相关信息，提高数据的完整性。三是开展数据管理研究工作，形成公司客户行业分类标准、总部事业部职责表单等文档，提高管理效率。

（二）及时准确报送信息，获得监管部门好评。一是及时调整相关表单，定制系统取数函数，保证统计数据的准确性和及时性。二是保质保量地完成向财政部、银监会、人民银行、统计局等外部监管部门各类报表的报送工作，满足监管部门数据需求。公司被统计机关授予“诚信统计单位”称号，成为首家获此荣誉的金融资产管理公司。

（三）积极提供数据信息，发挥决策辅助功能。一是按月提供经营数据快报，按季提供公司经营情况统计分析报告，为公司经营决策提供信息参考；二是按季进行同业公司数据交换与分析，确保公司能够准确掌握同业动态，更好地辅助公司决策。

六、做好本级财务工作，服务公司业务发展

（一）加强本级财务制度建设，明确岗位职责要求。一是制定本级财务管理实施细则，明确本级财务开支审批权限和报销流程，规范财务开支行为。二是编制标准化工作手册，细分岗位职责，实行定期轮岗，提升财务人员综合业务素质，提高服务水平。

（二）严把费用报销关，认真履行财务监督职能。一是通过建立并推行报销部门负责人、中介专业人员、本级财务人员“三审”制度，确保各项业务入账依据充分，票据合法合规。二是严格落实中央“八项规定”，加强费用开支审核审批。

（三）提高本级财务质量，加强业务支持保障。一是实行双人复核，实现会计核算零差错，使总部核算更加真实准确。二是加强财会部门与业务部门的沟通，保证核算及时准确，发挥对业务的支持保障作用。

七、扎实开展专题调研，加强基础管理工作

（一）开展调研，加强业务培训。一是针对公司机构改革和新业务开展情况，赴多家办事处和平台公司，分别就会计核算、税务筹划、费用开支和数据管理等进行调研。二是举办会计、税务培训，讲解新会计准则、企业所得税汇算清缴政策、商业化新业务涉税事项、营改增相关政策等，提高经营单位的会计核算水平，增强依法纳税意识。

（二）配合公司股改审计，确保公司改制顺利推进。一是配合中介机构股改审计，核实政策性剩余债权、股权和物权资产价值；二是配合完成资产专项审计，及时进行解释沟通，保证公司改制的顺利推进。

（三）开展税务相关工作，维护公司合法权益。加强企业所得税纳税基础管理，组织办事处进行财产损失申报，指导办事处编制纳税申报表。配合税务中介开展税务审计，保障公司税务权益，合理解决历史遗留问题。积极开展税务规划，为公司业务经营起到辅助支持作用。

（中国长城资产管理公司计划财务部/资金营运事业部

供稿）