中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作

中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作

2014年，中国华融资产管理股份有限公司财务会计工作按照“稳中求进、改革创新、转型升级”的发展主基调，以“引战、上市、提质、控险”为中心，紧密围绕公司八大重点工作，夯实财务基础工作，为公司引战上市和业务发展提供坚实的财务支持和保障。

一、逐步与国际市场接轨，健全完善规范的财务会计体系

（一）按照中国会计准则和国际会计准则的要求，不断推进和完善会计核算体系建设。结合最新会计准则、上市信息披露和集团财务管控的要求，从统一集团会计政策的角度出发，全面修定集团会计科目体系，明确集团重大会计政策和会计估计，顺利完成新旧科目体系的转换及通知单的上线运行。

（二）紧密跟随公司业务发展的新变化，加强会计核算的制度建设。针对公司不良资产收购、协同业务、中间业务、固定收益类投资、摊余成本核算等业务难点，制定《问题企业重组的会计处理办法》《公司内部联合投资项目会计处理试行规定》《固定收益类金融资产收益核算暂行办法》《证券化项目会计处理暂行规定》和《以物抵债会计核算暂行办法》等制度，为会计核算的规范化提供制度基础。

（三）加强会计信息管理，逐步与国际市场接轨、推进适应多准则、多市场的财务报告和信息披露体系建设，提升会计信息质量。规范集团各单元会计信息报送工作，加强对集团合并范围、关联交易的管理，完善和提高集团合并报表的编制质量，完成定期财务报告编制及引战、上市、发债相关的财务信息披露。公司信息披露逐步实现由政策性向市场化的转变。

（四）加强领导、周密部署，圆满完成年度财务决算工作。统筹安排，同步推进年终决算和新核算系统上线两项工作，全面清查所有账务，按期完成新核算系统期初数据迁移工作，确保会计核算的平稳顺利衔接。同时提早研究年终决算重点工作，精心组织，全面部署年终决算各项工作，高质量完成《公司2013年度财务决算方案》和《公司2013年度利润分配方案》提交和审议工作。按时向财政部报送2013年度金融企业财务决算报告、国有资本保值增值报告和绩效评价基础数据报告。在财政部2013年度财务决算报表工作评比中，公司荣获2013年度金融企业财务决算报表工作评比先进单位。

二、完善资产负债管理框架下的华融特色管理会计体系

（一）深化经济资本管理在资源配置、限额管理等方面的应用。一方面，根据经营目标、资本情况以及业务发展规划，安排资产投放总量和各业务条线分配规模，并根据具体执行情况及时进行适度灵活调剂，合理分配资源增量，以资本统筹促“转方式、调结构”，促使公司经营导向从负债约束下的增速最大化向资本约束下的价值最大化转变。另一方面，修定《公司资本管理实施细则》，调整经济资本管理界限，在资产负债管理总体框架下进行结构规划，避免经济资本管理承担过多职能，同时从细化资产维度和风险属性入手，实现经济资本精细化管理。

（二）提高资产和负债的配置效率，平衡风险和收益，探索资产负债管理的现实路径。一是组建资产负债管理委员会；二是通过建立流动性风险及利率风险分析等措施，进一步引导公司资产负债结构的调整优化，确保流动性水平合理、风险可控，实现公司资本充足率目标。

（三）完善内部资金定价机制，提升内部资金转移价格对分公司经营的导向作用，简化内部价格形成机制，提高内部定价效率，为分公司科学制定产品定价提供参考和基准。

（四）建立以经济资本理念为核心的绩效考核机制，强调资本、风险和收益三者的平衡，坚持经营效益、风险管控和发展转型三大目标，削弱绝对规模和绝对利润导向，促进各经营单元主动转变发展方式，提高发展质量和内涵。

（五）持续推进全面预算管理，实现全面预算的动态管理，确保预算全流程成本可控，效益可获。加强费用预算管理，提高分公司成本管控质量。编制并下达分公司2014年费用预算。从全年执行情况看，总体费用增速低于收入增速，公司成本收入比进一步降低。

三、全力支持和服务公司战略发展

（一）支持和服务公司引战上市工作。一是配合做好战略投资者买方尽职调查财务问题答复、管理层访谈工作，组织完成引战审计、战略投资者出资的验资、结汇、产权变动登记等审批交割工作。二是推进做好引战、上市相关的审计工作。协调督促集团各单元的审计工作进度，协调解决审计中出现的重大事项，认真审核审计报告，严把审计报告质量关。三是推进房产权属瑕疵清理专项工作。一方面全面梳理瑕疵房产的数量、面积、具体瑕疵情况，全面摸清家底；另一方面按照“一处一方案”的原则，明确房产权属瑕疵清理责任，稳抓落实，集中攻克重点难点。四是积极解决税务历史遗留问题，为上市打好基础。妥善解决上市前公司面临的政策性税收优惠问题、清除上市障碍，与财政部、国家税务总局及北京市国税局进行多次沟通协商，争取各监管部门的支持，切实落实改制后税收优惠政策。

（二）支持和配合公司境内外发债、资产证券化工作。发债方面，深入参与境内外发债工作中涉及的财务模型搭建、盈利预测、财务信息披露工作。资产证券化工作方面，积极参与资产证券化项目后期管理工作，做好相关会计核算、发票开具、营业税缴纳等工作，同时配合做好新发行资产证券化项目的相关财务工作。

（三）从财务专业视角为公司重大问题提供决策支持,支持公司业务创新和发展。针对公司开展的资产证券化、结构化等创新业务及关系公司长远发展的问题，积极参与到交易结构设计等业务前端，提出前瞻性的专业建议，以使交易结构更符合公司发展战略、业务开展需要以及会计准则要求，从源头上防范财务风险。

四、推进财务集中管理，加强财务管理基础建设

（一）推进财务集中管理，加强财务内控建设，从源头上规范会计核算，夯实财务基础。财务集中方面，一方面参考国内外先进实践经验做好顶层设计，制定《中国华融会计核算集中总体方案》，形成3年内财务集中管理路线图，分阶段、分步骤地实现费用、收入和金融资产确认的集中审核。另一方面，结合公司实际制定科学可行的工作措施，建立财务集中审核工作机制，并在制度规范、组织设置、信息系统等方面做好安排，逐步实现各核算单元费用列支、主营业务收入和金融资产确认的集中审核，促进公司各核算单元会计核算的进一步规范化和合规化。内控建设方面，加强财务基础工作，完善财务内部控制体系建设，按照监管和上市要求进一步明确财务管理的内控要求，并推进落地实施，确保经营管理合法合规，确保公司资产安全，确保财务信息真实完整。

（二）服务公司信息披露、监管报送和内部管理三大需要，推进财务信息系统建设，构建科学的财务管理应用平台，支持集团财务集中管理。在充分借鉴同业先进经验的基础上，制定财务信息管理系统建设总体规划和实施路线图，推进集团财务信息共享和管控。按照“急用先行、基础先行”的原则，集中力量做好财务信息管理系统建设总体规划项目和管理会计系统、会计核算系统、数据集市、费用报销系统。

（三）定期开展季度经营分析和同业对标分析等财务分析工作，就财务状况、经营成果、计划执行情况、同业比较情况进行多维度对比分析，及时发现问题并提出建议，形成经营分析报告、同业分析报告的拳头产品，为公司发展建言献策。

（四）加强子公司重大财务事项管理。一是审查子公司重大财务事项，落实集团综合金融发展战略。做好子公司年度利润分配方案、经营计划等重大财务事项的审核工作，有效实现对控股子公司财务事项的监督管理。二是强化经营计划和预算管理工作。逐项审查子公司收入计划，鼓励子公司优化业务结构；审批子公司预算调整方案，为经营平台长期可持续发展及集团上市后平稳发展留足后劲。三是优化绩效考核政策。根据集团公司发展整体战略，结合各子公司行业特点、经营实际、发展阶段，调整子公司2014年度考核办法，强化资本管理理念，注重提高资本回报，将风险管控要求落实到具体指标，引导子公司提高资产质量，增强风险抵御能力。

（五）完善纳税管理。一是修定《涉税事项管理办法》，健全税务管理制度；二是出台《发票管理办法（试行）》，有效规范公司发票管理，主动防范发票涉税风险。三是对于创新项目和交易结构复杂项目，提前开展税务咨询和筹划工作。

（六）重视财务部门人才队伍建设，提升业务能力。一是加强财务人员的业务培训，就上市公司信息披露、新会计准则应用、管理会计、财务系统建设等专题对全系统财务人员进行培训，提升系统财务人员的履职能力和专业素养。二是加大对青年员工的能力建设和培养力度，响应公司“强身健体”计划，分期分批指派部门青年员工到基层单位进行岗位锻炼，对青年员工多压担子，多参与核心工作，促进青年员工成长进步，为部门发展储备人才。

（中国华融资产管理股份有限公司计划财务部供稿

孙茜执笔）