宝钢集团有限公司财务会计工作

宝钢集团有限公司财务会计工作

2014年,中国钢铁业在中国经济“新常态”下，面临着经济增速换挡期、结构调整阵痛期、刺激政策消化期“三期”叠加的复杂环境，钢铁行业呈现更加激烈的市场竞争。面对挑战，宝钢集团有限公司（以下简称宝钢集团）紧紧围绕年度经营目标，以绩效考核为指挥棒，不断提升经营管控和决策支持能力。进一步推行经济增加值的管理，推进资产效率持续提升活动。进一步完善对标体系建设，加强对竞争对手的分析和研究。推进低效无效资产清理、亏损子公司处置等重点工作。密切关注资产风险，加强汇率和利率等重大风险的管理，完善资金管理平台。进一步推进财务信息和财务共享业务，加大财务体系评价力度。2014年宝钢集团财务会计工作取得新进展，圆满完成各项工作任务。

一、聚焦经营难点，提升经营管控能力

及时总结、分析生产经营、财务状况中出现的突出问题和重大异常情况，实行季度经营分析和绩效对话会机制，及时发现生产经营中需关注的重点问题。

强化宝钢集团预算管理以及重点子公司经营过程的管控分析，确保完成2014年经营预算目标。加强对重点子公司经营情况的重点监控。加强对关键指标的预算管理和过程监控。提前发现可能的经营风险，做出风险提示和警告。

二、优化绩效评价办法，提升资产使用效率

结合国务院国资委实施的经营绩效考核评价体系，建立了以EVA为核心的绩效考核体系并着力深化EVA在资产运营效率和企业价值管理中的应用。在宝钢集团范围内实现EVA考核全覆盖；在考核体系中继续提高EVA考核权重；设定的激励和约束机制与EVA紧密挂钩；建立完善EVA及其驱动因素的定期分析、监控体系；结合不同行业、发展阶段，科学设定资本成本率。国资委对宝钢集团上年度经营业绩测试评价结果为A级，同时经营财务部被国资委授予“2013年度中央企业经营业绩考核工作先进单位”。

三、清理低效无效资产，促进子公司扭亏

进一步优化资产和业务结构、提高经营效益和运行质量。宝钢集团建立工作体系，组织子公司全面梳理低效无效资产，并加大力度推进亏损子公司的经营改善。宝钢集团深入分析形成原因后提出低效无效资产清理处置计划和3年亏损公司控制总体目标，对于长期处于亏损状态的三级及以下子公司，逐一制定具体的处置方案和推进计划，探索运营改善和清理处置的各种有效方式，有针对性地制订具体方案，并加大落实力度，按月跟踪、推进。

经过宝钢集团各级公司的努力，低效无效资产清理处置和亏损子公司的扭亏工作取得了成效，在一定程度上改善了资产流动性。

四、强化资金管理，实现低成本融资

协助境内子公司获得低成本银行融资。在钢铁行业信贷规模严格受控、融资成本快速上升的大背景下，集团加强与子公司的沟通和定期培训交流、统一协调各种资源，巩固和充分利用良好的银企关系，协助子公司解决融资问题，以确保融资成本在低位运行。

充分利用外汇政策，建立外汇资金集中管理平台。通过外汇平台，实现了境内外子公司之间的融通调剂，降低了公司整体融资成本，提高了富余资金的运行效率。

发行可交换债券，盘活存量股票资产，拓宽直接融资渠道、优化债务结构、创新减持上市公司股票途径。支持和推动有能力的子公司探索利用全球资本市场，拓宽融资渠道，配合实施“从中国到全球”的战略。

继续维持全球综合类钢铁企业最高信用评级水平。国际三大信用评级机构标普、穆迪和惠誉顺利完成对宝钢集团的评级复审工作，分别给予A-、A3和A-的长期企业信用评级，评级展望均为“稳定”。

五、有效防范和管控经营风险以及资金风险

进一步加强汇率和利率风险管理。建立健全了汇率、利率风险管理机制，成立了外汇风险策略研究小组，为外汇风险策略研究以及对子公司汇率、利率走势判断提供信息支撑，并适当进行操作指引。

强化对子公司资金及运营风险管控。管控指标按月跟踪，按季在绩效对话会上评价反馈。经过全年努力，各经营板块现金流量明显改善，营运资金管控取得一定成效，有息负债得以合理控制，一定程度上做到了提前防范和控制经营风险的作用。

搭建了货币类金融衍生品集中操作平台。金融衍生品集中操作后，使金融衍生品操作信息更加透明化，做到事前有审批、事中有控制、事后有反映，在提供衍生品信息获取的及时性方面发挥了积极的作用，衍生品交易的决策权与操作权分离使宝钢集团金融衍生品业务风险更加可控。

六、推进财务信息化规划工作

完成宝钢集团财务信息化规划，进一步理顺和优化财务管理内部控制流程。继续扩大标准财务系统的覆盖，强化财务核算规范性。

在规划的统一布局下，启动了整体财务管理及分析系统、宝钢集团合并报表系统建设优化等项目，新建了财务管理系统、财务分析系统，搭建财务服务平台，实现财务业务一站式服务，全面提升决策支持能力、专业管理能力以及体系管控能力。

七、推广财务共享覆盖，提高财务管理工作水平

宝钢集团持续培育专业服务能力，发挥共享协同效应，拓展业务服务范围及深度，提升增值服务能力。

对于已完成系统覆盖的八钢集团采取分步方式实现财务服务共享。先在八钢集团内部实施区域整合，后续再进行整体业务整合。2014年初，八钢集团和共享中心建立工作组，共享中心提供技术支持，八钢集团在其内部实施共享目标业务的流程设计和整合。

共享中心实施财务共享的单元达66个，会计凭证自动生成率达95%。在资金结算协同方面，促进相关公司开展往来账抹账，有效提高各公司的资金使用效率。

八、推进重大课题研究工作

作为“财政部现代企业产融结合研究”重大课题安排，宝钢集团牵头组织课题委托、课题立项、计划编制以及协调推进，并按照文献研究、实证资料分析、典型公司及案例调研、定期沟通、编制报告的方式稳步推进。课题综合研究分析了国内外多层次产融结合工具和资本市场；对择选的部分典型企业产融结合经验进行总结和分析，并将其与国外跨国大公司的产融结合实践进行对比；课题还对我国企业产融结合机制存在问题进行分析和总结，进而提出增强我国现代企业产融结合能力的政策建议，并进一步为宝钢集团的产融结合实践提出积极的指导建议。该课题已经按照财政部的要求完成结项工作。

九、优化完善财务体系评价方案，持续提升体系能力

2014年，对财务能力体系评价方案进行了优化完善，由结果导向、侧重于对重点工作完成情况进行评价，转变为过程导向并着重能力提升，制定了《2014年度财务管理能力评估指标体系》。财务管理能力评估指标体系包括10项财务管理能力评估指标，附加一项财务管理创新能力；从制度建设、管理手段、运行效果、风险管理等方面来设计二级指标，并考虑评估的可行性和操作性，对每项指标设置详细的评估标准。

系统策划多维度、多层次的财务体系培训，旨在打造财务体系的人才梯队，拓展团队视野，提升财务团队专业素质和管理水平。

（宝钢集团有限公司经营财务部供稿 康晓春执笔）