国家电网公司财务会计工作

国家电网公司财务会计工作

2014年，国家电网公司（以下简称公司）积极应对错综复杂的经营形势，坚持依法从严理财，努力开展增收节支，切实加强经营管控，经营业绩明显提高，财务状况持续稳健，财务管理水平得到全面提升。

一、建成财务集约化体系，财务体制机制实现转型

公司按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”总要求，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以财务与其他业务纵向集约、横向融合为基础，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，以一体化企业级信息系统为技术支撑，全面推行以“六统一”（统一会计政策、会计科目、信息标准、成本标准、业务流程、组织体系）、“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）为主线的财务管理变革与创新。公司全面建成集中、统一、精益、高效的现代化财务管理体系，财务体制机制实现重大转型，财务资源实现集团化、集约化运作，财务管理的标准化、信息化、集成化、集约化水平显著提升，有力支撑了公司科学健康发展。财务集约化体系建设创新实践先后获公司科技进步一等奖、“十大管理创新贡献奖”第一名、中电联管理创新成果一等奖及2010～2014五年经典案例一等奖第一名；其中的预算集约调控获国资委中央企业管理提升活动专项奖第一名，“一键式”报表、电网工程财务管理、基建标准成本研究分别获公司科技进步一等奖等。

二、加强经营全过程管控，推动公司实现经营业绩

一是合理安排预算目标。合理确定年度经营目标，健全投资能力管控及投资回报挂钩机制，科学统筹安排资源投入，促进需求与能力、投入与产出双向平衡，充分彰显财务管理的价值引领作用。针对项目化支出金额大、占比高的实际情况，制定《项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》，对项目化支出深入开展审查，把好预算安排的“入口关”。二是加强预算执行控制。完善月度预算制度，加强动态预调预控。健全完善标准成本体系,实现标准成本在各业务板块、各管控层级全面覆盖。创新电网工程投资预算管理，有效控制投资规模，2014年已投产项目竣工决算较概算明显下降。严格落实中央“八项规定”和国家财经法规，从严从紧控制一般性和非生产性支出，“三公”经费预算同比大幅下降。三是严格考核执行结果。积极开展预算执行情况审核，认真查找分析单控费用和项目预算执行中存在的问题，严格预算考核，增强了预算执行刚性。将年度预算执行结果，纳入公司各单位负责人业绩考核体系，严格考核兑现。完善公司业绩考核财务指标和计分办法，充分反映贡献差异，强化激励约束作用。

2014年，在宏观经济低迷、中央企业效益增幅下滑的情况下，公司实现利润810亿元，同比增长14.8%，连续四年每年跨上一个百亿元台阶。公司连续10年、3个任期获中央企业业绩考核A级，连续4年获得国资委财务绩效评价A级，连续4年蝉联世界500强企业第7名，连续2年被三大国际评级机构授予国家主权级信用等级，价值创造能力步入中央企业前列。

三、优化经济资源统筹调配，促进集团化协调发展

一是坚持资源“一盘棋”运作。加强资源统筹配置，全力保障特高压、配网改造、国际业务等重点项目，持续提升投入产出效率。通过东西帮扶等多种途径，改善内部发展不平衡状况。加强产融协同运作，产业、金融等非电业务利润占比达40%。二是加强资金集中管理。强化统一融资管控，建立中长期融资保障机制。统筹境内外市场，合理安排发债规模，优化期限品种结构。积极引入低成本资金。全年累计发行各类境内债券700亿元，存续期可节约利息支出26亿元。科学安排年度信用跟踪评级和境外发债工作，成功发行35亿美元债券，发行利差继续保持同期中资企业境外发债较低水平。积极创新融资方式，不断拓宽融资渠道，引入60亿元保险资金债权投资计划支持电网建设。健全完善公司“资金池”，资金集中度保持在99%以上。优化资金运作模式，加大资金运作力度，全年累计实现运作收益126亿元。三是深化资本集中运作。完成149户农电企业产权上划工作，进一步理顺农电产权关系，优化电网资产布局。积极推进县公司子改分工作，公司系统县供电分公司占比达52%，电网企业产权模式逐步优化。持续清理低效无效投资，资产质量进一步提高。开展公司系统上市企业诊断分析，分类研究提出战略定位与发展方向，提高国有资本控制力。优化境外投融资平台管理运营模式，充实境外投资平台功能，为国际化发展提供支撑。

四、加强基建电价财税管理，支撑电网建设发展

一是强化电网工程财务管控。规范工程其他费用财务管理，进一步明确费用开支范围，实行分类管理和限额控制，规范费用开支渠道。系统开展送变电施工企业财务专项整治和物资、设计、监理企业财务管理自查，加强依法理财培训，排查整改薄弱环节，建立健全长效机制。强化竣工决算管理，促进竣工决算由“单一编制”向“多元管理”转变。全面清理长期挂账在建工程，分析制约决算转资因素，采取措施有效解决。二是强化电价精益管理。深入开展电价理论研究，积极配合政府部门完成跨区跨省输电工程定价关键参数、输电价格传导机制研究。积极配合做好电价电费审计、输配电成本、抽水蓄能电站等专项监管。规范自备电厂自发自用电量管理，并加强系统备用费、政府性基金及附加征收。加强可再生能源补助资金管理，争取完善分布式光伏发电补助资金管理相关政策。试点开展营财一体化建设，简化购售电预算流程。三是夯实财税基础建设。修订完善《纳税管理办法》等制度，组织公司各单位认真落实电网新建项目“三免三减半”优惠政策，强化财政预算执行管理，确保资金使用合规。积极落实国有资本预算等财政资金，支持特高压工程、西藏户表改造等建设。

五、坚持依法理财，加强财务规范化管控

一是建立财务通用制度体系。按照“财务通则+管理办法+操作规程”三级通用制度体系框架，制定发布1项财务通则、34项财务专业通用制度和53项操作规程，建成由上而下、统一通用的财务管理制度体系，确保公司财务管控的要求一贯到底。二是基本建成内部控制体系。将内控建设范围拓展到人力资源管理、设备运检等专业，新增主要风险点454个、关键控制点676个，实现内控体系全业务覆盖。全面梳理各类业务的主要风险，编制《风险管理与评价指南》，并组织各级单位开展重大风险评估，识别风险2 971个。开展年度内控评价和重大风险评估，对14家二级单位、1 303个业务流程开展年度评价，完成公司首份内部控制评价报告。开展财务授权、风险预警、流程优化、内控评级等框架研究，配合财政部编制完成《电力行业内部控制操作指南》。三是加强财务稽核监督。完成稽核实务指南、财务典型案例精选及在线稽核应用手册，构建以管理办法为核心，工作规范为基础，应用手册为支撑，典型案例为指南的财务稽核管理体系。围绕基建工程、物资、银行账户、预算执行等关键领域，深入开展在线稽核。围绕资金管理、会计基础等重点业务，认真开展周巡查、月稽核、季报告。结合公司管控重点和外部监管重点，开展依法治企综合检查，全面查找制度缺陷和执行风险。加强县供电企业财务管理，组织1 708家县供电企业开展经营诊断分析，查找薄弱环节，进一步加强经营管理。

六、深化标准化信息化应用，提高管理效率

一是提高核算规范化水平。修订公司《会计核算办法》，适应会计准则和公司新增业务变化。完善会计政策标准体系，对应规范119类业务事项、统一会计政策标准370项，实现会计处理标准高度统一。深化会计科目体系，公司统一管理会计科目达2 643个，细化科目维度管理，有效推进会计核算与预算执行闭环管理。完善《会计基础工作规范实施办法》《报销管理办法》《往来款项管理办法》等制度，强化重点业务和关键环节管控。试点原始凭证电子化管理，支撑重要原始凭证的追溯查询和在线审核。二是增强会计反映监督能力。深化报表功能应用，财务决算报表自动取数生成指标占比达68%，全面应用“一键式”报告功能，搭建决算文档数据信息与报表联动编审平台，实现账务、报表、文档联动审核，有效提升财务决算编审效率。持续完善财务报告管理体系，严格决算备案制度，强化重大财务事项管控。以决算数据在线审核、事务所现场审计为重点，强化决算审核，有效提升会计信息质量。三是持续提升财务信息化水平。健全财务信息系统功能，进一步实现深化应用，增强财务实时管控能力。立足信息实时反映，创新会计基础工作管控手段，完成业务凭据电子化的试点应用；加强财务与物资校核，规范剩余物资管理流程，促进账实相符。立足过程实时控制，完善预算编制、项目定义创建及预算执行年度强控等系统功能，加强运检、营销等专业系统与财务系统的的集成应用。立足结果实时监督，建立健全风控信息系统，实现任务在线派发、内控评价与风险评估在线开展、缺陷在线整改等功能。

七、强化人员教育培训，提升综合素

加强会计领军人才选拔、推荐、跟踪培养机制，2名财会人员入选财政部2014年全国会计领军（后备）人才培训（企业类），1名财会人员入选国管局会计领军人才培训，35名财会人员入选公司会计领军培训。充分利用公司网络大学媒介，开发在线培训资源，累计开发培训课件43个、118课时。完成公司65个单位200名选手的内控知识竞赛，不断提升公司财会队伍综合素质。充分挖掘公司系统内部人力资源，组建完成13个财务内部智库团队，为财务创新发展提供智力支持。截至年底，公司财会人员中，会计师及以上职称8 424人，占44.8%；研究生及以上学历1 986人、占10.5%；28人先后入选全国会计领军人才（企业类）培训选拔；600人次具备注册会计师等执业资格。

（国家电网公司财务资产部供稿 曾力执笔）