浅析企业财务管理与业务工作的融合

李钊

摘要：财务管理作为一项综合、全面的管理活动，与企业各项业务活动有着非常密切的联系，但是在过去，甚至当今企业经营管理实际工作中，还比较普遍的存在着业务与财务管理工作融合不够的问题，较容易出现财务控制与业务工作脱节、财务管理与业务管理两层的现象，既不利于财务职能作用的充分发挥，也不利于经营管理水平和企业经济发展的提高。按照国家电网公司和四川省电力公司公司全面预算管理要求，达州供电公司前移财务管理关口，通过项目储备库的建立和深化应用及预算控制手段的多元化，促进预算管理与业务工作的融合。深化财务业务融合，充分发挥员工在预算管理中的主动性和能动性，做到“人人都是主人，人人参与管理”，真正实现预算管理全员、全面、全方位、全过程，确保各项指标落到实处。同时，通过预算管理在经营管理的中的引领作用，坚持把预算管理与具体经济业务相融合，实现年度预算分解落实到具体业务、年中预算控制落实到具体人员和业务、年终考评与各项业务完成情况及效果相结合，做到“横向集成，纵向管控”，切实优化资源配置，降低经营风险。

关键词：企业财务管理；业务工作；融合

一、预算管控的目标描述

1.预算管控理念

达州电业局财务管理工作紧紧围绕省公司的战略目标，坚持“依法治企、科学理财”，以“财务管理以业务为基础、预算引领财务管理”为工作思路，以预算管控为抓手，预算控制手段的多元化，促进业务工作与预算管理的充分融合，构建预算管控平台。将预算管控责任层层分解落实，确保具体落实到相关业务中，通过对业务过程的控制达到预算控制的目的。搭建了以指标体系为核心，制度体系为保障，组织体系为基础的预算管控工作体系，管理水平显著提高，企业经营风险明显降低。电业局连续四年获得“财务工作先进单位”称号，“资产经营同业对标”排名一年一个台阶，2011年在省公司系统排名第4位，比2008年的第13位，取得了显著进步。

2.预算管控的范围和目标

将预算管理融入到具体的业务中，就是根据国网公司、省公司全面预算管理的要求，以“提高经济效益”为目标、以资金管理为重点，全面控制全局经济活动。将成本、收入、基建等纳入预算计划，明确营销、调度、检修、变电运行等各项业务在预算计划中应承担的责任，相应的提高预算管理水平和预算执行刚性，做到预算管理纵向管控到底、横向集成到边。

3.预算管控的指标体系及目标值

二、预算管控的主要做法

1、通过项目预算对接业务计划与财务预算

达州供电公司预算管理过程遵循“建立项目储备库→省公司下达年度预算目标→预算编制→预算执行→预算控制→预算考评调整”的六大过程，其中预算编制又分为预算分解和预算形成两个步骤。对各类资本性支出和成本性支出均建立了项目储备库。项目储备库按照“归口管理，专业负责”的原则进行建设，财务资产部、发展策划部、生产技术部、科技信息部、营销部、办公室、农电工作部、调度中心、安全监察部、人力资源部是储备库管理的责任部门。每年10月初，公司组织各基层单位上报下年度需要实施的业务计划，每个业务计划需涵盖项目完成时间、资金支付时间、需耗费人工、材料、机械台班的作业量，及据此计算所需的金额要素。10月中旬，相关职能部门按照归口管理的原则对业务计划的科学性、经济性、可行性、安全性、公益性等进行初步评价和筛选。10月下旬，发展策划部会同财务资产部在对各计划进行综合审查并经公司预算管理委员会批准后确定入库项目，建立项目储备库。

2、在预算编制中坚持四个细化

一是项目细化，在营销专项成本总额范围内，按照A、B、C、D次序依次安排营销项目出库，严格执行预算目标责任制，将预算指标分解落实到具体项目、具体岗位和个人，形成全员、全方位、全过程的预算控制体制；二是时间细化，将营销专项预算由年细分到周，各相关专责、营销部每周的工作量都由预算来规范，项目需严格按照涵盖的时间完成；三是科目细化，严格按照出库项目的金额编制；四是现金支出细化，现金流量预算与业务紧密融合，将营销专项成本和现金流支出关联，确保现金流量可追溯至前端业务活动，掌握现金流量的成因，加强资金管控。

3、预算执行

达州公司在预算执行过程中注重强化预算的可操作性和硬约束。对营销专项成本来说，严格按照公司批准的预算执行方案落实，营销部及基层单位负责组织实施。通过细化预算，把预算的费用、责任、指标和定额等各个方面细化，把其划分到管理的各个专责，强化预算的可操作性，确保预算管理的有效执行。细化责任可进一步提高工作的效率，控制预算执行过程中凭证传递和手续审批，预算执行的有效性因此得以保证，防止纠纷的发生；资费细化利于分析成本，寻找收缩成本的路径；定额和指标的细化对预算执行结果的考核以及员工的激励都有帮助。预算的硬性约束是指刚性的坚持预算，严格执行预算。即便预算编制得再好，如果不硬性执行，最终只能是空口白话，因此，达州电业局严格按照出库项目涵盖的完成时间执行。

4、预算考评

预算管理办公室定期对营销专项成本预算执行的实际情况提出了考核建议。营销专项成本预算管理得以顺利实施的保证就是预算考评，预算管理循环中，它处于承上启下的关键环节，它既是下一循环的起始又是本次循环的完结。考核评价制度和奖惩制度都是属于预算考评的内容。预算管理的生命线是考核评价制度与奖惩制度，只有通过赏罚分明的奖惩以及科学合理的考核，才能保证预算管理得以落到实处，又能使得企业相关激励部门和员工有了合理并且可靠的依据，并且有助于企业管理当局及时的了解并发现企业实际生产过程、经營过程中存在的不足，并且加以处理和解决。（作者单位：国网达州供电公司）