实现商业银行内部控制有效性的途径探析

王艳丽



实现商业银行内部控制有效性的途径探析

王艳丽

摘要：在不断加剧的市场竞争下，我国商业银行面对的第一大问题就是如何在防控风险的情况下，推进商业银行又好又快地发展。而最近这些年，因为内控重视不足，造成了商业银行金融案件逐年上升，由此引起了人们对商业银行内控的重视。本文分析了当前我们国家商业银行内控所存在的问题，如内控制度不完善、监管力度不足等，并针对这些问题提出了实现商业银行内部控制有效性的方法，旨在促进商业银行的良性发展。

关键词：商业银行；内部控制；有效性；途径

前言

自从改革开放以来，我们国家的金融行业快速发展，在经济发展中起到了非常重要的作用。但是，因为控制力度不足，金融风险案件也在逐年增加。例如，我们国家的中农信、海南发展银行的关闭等都引起了人们的思考。通过对这些金融机构经营不成功的原因进行分析，发现问题在于这些机构在经营管理、内部控制等方面存在非常严重的问题。由此可见，加大内控、提升内控有效性是促进商业银行发展的重点。

1.商业银行内部控制的有效性分析

商业银行内控有效性在世界范围内都没有统一的标准。我们国家商业银行内控制度指引的第一章有明确规定：商业银行内部控制是以贯彻全方位、有效、独立为原则的。同时对有效性作了进一步解释，其称，内部控制是具有权威性的，任何人都要受到内部控制的制约，内部控制存在的问题是可以得到及时处理。一般来说，内控的有效性包括三个方面：内部控制设计有效性、执行有效性、优化及时性。

2.当前我国商业银行内部控制所存在的问题

2.1 内部控制制度本身的存在的问题

目前商业银行新的金融产品以及服务是越来越多，但是制度却无法跟上时代与业务的发展，在旧制度无法包含新业务的情况下，一些业务缺少内控制度。同时，在制度设计方面也存在了诸多不合理的地方，例如一些制度在制定时未能考虑到不同地区的差异性，都采用“一刀切”方式进行，不具有实用性。而且制度的可操性不足，未能根据银行的具体情况对制度进行分解、细化。

还有一点就是部分银行的内部控制已运用多年，没有根据当前法律、法规及时变更处理、优化，在某种程度上制约了银行内部控制的效果。

2.2 缺少人才

第一，缺少内部控制管理的专业型人才，特别是缺少在风险监测分析、内部控制评价、内部控制信息系统建设等方面的人才。

第二，缺少内控制度管理方面的综合型人才，例如当前多数商业银行缺少即懂审计，又懂信息技术及内部控制评价的综合型人才。

2.3执行不到位

(1)内部控制活动的执行力不足

在信贷管理风险、中间业务风险控制等多个方面，在控制活动中都存在着执行力不足的情况。例如在信贷管理风险控制中，信贷业务时未能调查落实，不根据制度所规定所采用实地拜访工作、工商部门查档等多种方法进行核实，或对客户真正的情况进行调查，多数情况下只是根据客户所提供的非真实资料进行审核、发放借款。

(2)信息交流不畅

在信息的搜集、处理、传达等执行效果总是不理想。总部银行的文件会一步一步转发到基层银行中，执行的时间过长，文件的传达效率低。同时，请求回复的制度不理想，在上级、下级间的交流反馈率极低。财务会计报告、信息披露等都存在诸多问题，影响到信息使用人的决策。

2.4监管不足

在内部控制评价中，缺少实际的效果，比如内部控制评价指标体系设定的不合理，体系只是简单列出了各种制度与规定，设计指标单一，目标不明确。同时其评价方式过于形式化，不具有针对性，无法对单位做出准确的判断。并且内部控制评价结果的运用有效性不足，未能区分风险事项的数量、质量等，根据没有办法发挥评价结果对于内部控制的促进作用。

3.实现商业银行内部有效控制的途径

3.1 拟定科学的内部控制制度

主要是要完善内控的制度，不能留下盲点。内控制度要覆盖到全体员工，包括整个工作流程与业务，在新业务与产品推出时，内部控制制度也做好跟进工作。并且还要保证内部控制规章制度的合理性与可操作性，设置统一的管理部门，负责对内部控制制度进行处理。对于不同部门及时做好有关制度的连接工作，不可存在矛盾。最后就是要优化相应的动态管理，构建起动态管理制度，不定期开展检查，并依照相关国家法律、法规的变化，对内容进行优化，保证内控制度的有效性。

3.2加强人才培养

聘用了解会计、金融、审计等综合知识的专业型人才到内部控制的管理岗位中。对基层机构内部控制岗位来说，要保持人才的稳定性，不能大材小用。特别还要重视IT技术人员的培养，打造专业的、高素质IT人，保证信息系统稳定、安全的运行。并且还要优化员工内部控制知识的培训，提升员工的专业技能，构建起有效员工绩效考核制度，激发起员工的竞争意识。

3.3提升执行力

第一，构建科学的组织机构，减少中间层级，根据业务分清有职责的基础上构建起矩阵式的部门，减少部门间的沟通不畅通的问题，避免相互推诿的情况，提升信息传达率。

第二，提升信息化管理水平。采用先进信息管理技术、风险计量工具，开发并运行现代化程度高的业务办理、信息传达等信息支持系统，同时做好严格的系统日常维护工作，确保内部控制的有效性。

3.4加大监管力度

加大监管力度的一个重要方法就是让社会产生监督形式，让银行可以重视内部的控制体系构建，并从中规范内部控制。我们国家可以构建起内部控制的诚信档案，并且将其特别说明、公示，所有人都可以进行查寻，促使银行为了自己信誉形象而规范自己内部控制制度。

4.结语

综上，内部控制作为风险控制的一道防线，在风险防控中发挥着极大的作用，商业银行一定要重视内部的控制，提升内部控制的有效性，在促进业务发展的同时，保证银行安全、稳定的运行。(作者单位：郑州银行)

参考文献:

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[2]薄澜,姚海鑫.上市公司内部控制有效性的影响因素研究——基于公司治理和外部审计的实证分析.首都经济贸易大学学报,2012(4):61

[3]张颖,郑洪涛.我国企业内部控制有效性及其影响因素的调查与分析.审计研究,2010,(1):75-81.