为国库集中支付找个“电子管家”

严晓华

纪的钟声进入2000年以来，我们

国家的公共财政领域发生了诸多变化，进行了国库集中收付、政府收支分类改革、部门预算管理、预算绩效管理等各项财政改革。特别是国库集中收付制度改革更是近年来我国财政发展史上的一次革命。这项制度从根本上解决了财政资金多层次拨付、多户头存放的弊端，提高了财政资金的运行效率，强化了预算执行的科学性、有效性、规范性。

时间节点进入“十二五”时期，国库集中支付制度进入了提档加速的关键时期。但随着经济社会快速发展，原有的资金运行方式已经无法满足国库管理改革深化的需要，资金安全问题和效率问题日显突出。财政收支规模迅速扩大，财政收支项目日趋细化，财政、人行、代理银行和预算单位办理国库支付业务的工作量大幅增长，以纸质单据为主、电子数据为辅的半手工运行方式，难以适应国库集中支付改革发展的实际需要；大幅增长的支付业务超出人工操作的极限，财政国库大量支付凭证需要打印盖章，人行国库大量清算业务需要手工处理，代理银行需要频繁跑单送单，预算单位排队等候现象日趋严重。此外，乡镇国库集中支付代理银行网点缺位、人工清算工作量过大等现象，制约了乡镇国库改革的推进。

推进国库集中支付电子化管理，势在必行！

无纸化“革命”

从技术角度和表象来说，国库集中支付电子化管理就是实现无纸化，财政部门、预算单位、中国人民银行、财政国库业务代理银行，利用信息网络技术，取消纸质凭证和单据流转，发出电子指令办理财政资金支付及清算等业务，实现财政资金安全、高效运行的管理模式。从加强财政内部治理的角度来说，就是技术手段的变化所引致的管理变革，是指在业务处理完全纳入电子化管理后，把传统支付管理相对独立的分散控制通过流程再造整合成一个完整的管理链条，从而引发国库管理理念的更新和管理方式的变革，表现在制度创新、机构职能调整、支付和账务流程再造、系统升级等多方面。

国库集中支付电子化管理是国库管理领域技术上的革命，也是一场管理革命。它实现了“资金安全、效率提高、成本降低”的基本目标，提升了管理水平，促进了改革深化，带来了传统观念的改变，具有传统资金支付管理方式无法比拟的优越性，将成为推动国库集中支付制度改革深入开展的新引擎，成为推动财政管理全面改革的新支点。

“电子管家”优势明显

电子管理这位“管家”的作用不仅仅是无纸化，它还拥有着传统管理办法所无法比拟的优势。

一是从基础上筑牢财政资金安全防线，有助于加强廉政风险防控建设。单靠纸质凭证衔接各个业务管理环节，在实际执行过程中经常出现制度执行不到位和信息不对称，造成系统内部审核控制与纸质凭证管理相互脱节，未形成完整的管理链条，给违规使用财政资金以可乘之机。实施支付电子化管理，将原来相对独立分散的安全控制扩展为依靠固化的流程、规则及信息安全技术共同构建的立体“防护网”，确保任何人都无法单独完成财政资金支付交易。

二是从根本上提高财政资金运行效率，有助于提升政府部门行政效能。随着财政国库科学化、精细化管理的不断推进，财政国库部门业务处理量迅速增长，每年经国库部门办理的支付业务不计其数，传统资金支付管理方式下，业务人员需逐岗手工签章、逐笔打印凭证、每日往返取单送单，耗费大量的人力、物力、财力。实施支付电子化管理，取消纸质凭证流转，不再需要专门印制凭证单据，不再需要进行电子信息与纸质单据的人工核对，预算单位工作人员足不出户即可完成资金支付。

三是从整体上提升国库管理水平，有助于深化国库管理制度改革。推进支付电子化管理，既是财政管理创新的内在要求，也是转变财政管理方式的重要途径。支付电子化管理，取消纸单仅仅是表象，其核心和实质是业务变革，可谓“牵一发而动全身”。比如，国库业务审核方式、账务处理方式、凭证管理方式、印鉴管理方式等都将都随之变化，有助于建立起动态校验、电子验章、自动对账、全程跟踪等新型业务管理形式。

国库集中支付电子化，是全面深化国库管理制度改革的重要任务，目前已经在全国多个省市试点，并取得了良好成效，接下来将在具备条件的各省市推广实施。全力推进支付电子化，必将加快财政信息化建设，推动国库现代化改革，开创财政事业的新局面。

（作者单位：浙江省杭州市余杭区会计核算中心）