财务人员的纳税风险防范策略

摘 要：现如今，财务企业飞速发展的同时，企业财务人员不可避免的面两者纳税的风险，近些年来，对于如何做好企业财务人员纳税风险的防范控制始终是财务企业关注的焦点之一。同时财务人员纳税风险作为企业经济发展的首要风险之一，在实际的探索研究中，更要及时的关注我国税法政策变化，而本文在对财务人员纳税风险进行研究时，首先对财务人员纳税风险的成因进行主要的分析，最后探讨总结了财务人员纳税风险的具体防范措施。

关键词：财务人员；纳税风险；防范策略

21世纪的今天，随着改革开放的逐渐深入，我国对税法法规同样也进行了不同程度的改革和完善，并将国家整个经济体制的市场化改革逐渐加深，进而优化调整经济结构和国民经济的可持续健康发展。当前企业经济发展的过程中，面临的最主要的风险则是纳税风险，这一现象的存在严重威胁者企业经济的稳定发展，因此做好对财务人员的纳税风险防范迫在眉睫。

一、财务人员纳税风险的原因分析

近些年来，中小企业发展的过程中，其财务的处理始终是一项繁琐的工作，同时财务处理的是否合理对于纳税也有着一定的影响作用，就其实质性而言，财务人员纳税风险形成的过程中，其原因的存在主要有以下几点具体体现：

1.当前税制改革较快。全球经济飞速发展的同时，我国改革开放逐渐深入发展，我国对经济宏观调控的过程中，同样也对税制进行了全面的调控和改革，当时就其实质性而言，我国是税制在实际的发展过程中，其税法往往有着一定的连续性，而当前税法重新修订的过程中，难以保证税收人员顺应税法税制的变革，对工作进行全面的投入，以至于财务人员纳税风险逐渐增加。

2.会计制度和税法规定存在差异。会计制度和税法规定存在差异同样也是财务人员纳税风险的主要原因之一，当前企业会计准则实施之后，虽然将我国企业的管理水平以及会计信息质量显著提高，当时就其实质性而言，当前会计和税法逐渐有着较为复杂的差异，在实际的工作过程中，难免有着相对较大的工作量，以至于企业涉税风险逐渐增加。

3.财务人员工作中有着复杂多样性的业务。随着中小财务公司的规模逐渐扩大，当前财务人员不仅仅有着较多的工作量，同时在实际的工作过程中同样也有着相对复杂的业务，进而使得当前税后政策在实际的规定过程中并没有一定的明确性，以至于政策之间存在各种各样的矛盾，而其财务人员难以从根本上得到一定的理解和掌握。

总而言之，财务人员纳税风险的原因并不仅仅局限于以上几点，在实际的纳税过程中同样也存在更多的问题亟待发现和解决，仍然需要更多相关研究人员得到共同参与。

二、财务人员纳税风险防范的具体策略

做好财务人员纳税风险防范的控制，就要结合当前财务人员纳税存在的主要问题，并基于我国国税改革的方向，综合性的做好财务人员纳税风险防范的具体控制，具体措施主要有以下几点具体体现：

1.加强财务人员的组织培训学习。财务人员纳税风险防范的过程中，就要加强财务人员的组织培训学习，加强财务人员对各项财务信息的综合性了解，并及时的关注税务政策的变化，进而将自身的业务能力和知识水平逐渐的提高，并将自身业务处理的质量显著提高，财务企业就要定期的对财务人员进行组织培训学习，不断的对财务人员进行综合性的考核，进而做好对企业纳税风险的安全防控。

2.对会计和税收之间的差异进行合理的处理。会计核算过程中，做好财务人员纳税风险防范控制，就要对企业会计的基本尊则和相关的制度加以遵循，进而做好对会计相关要素的一种确认和记录，尽可能的不违反当前的会计制度，对纳税义务履行的过程中，就要严格的依据于税法的实质要求，并严格的依据于税法的相关规定，进而对相应的方法加以采取，对纳税的义务加以履行，做好会计的整体核算。

3.对税收政策正确的把握。财务人员作為财务公司的重要人力资源，是对企业经济主体活动的一种支撑，而当前企业财务人员纳税风险避免的过程中，就要正确的把握税收的政策，尽可能的以企业业务管辖权作为其主要的尺度，在对税收政策执行的过程中，就要做好业务职能的分工工作，依据于不同的税法对内容进行合理的划分，当前税法主要有税收实体法和税收程序法两种。

所谓的税收实体法主要是对税种立法的一种维护，并面对不同的征收对象以及征收范围进行的一种征收。而税收程序法主要是一种行政程度法，在对法律义务履行的过程中，更加注重税务管理方法的法律，在对纳税风险降低的过程中，一方面就要做好税收政策变化的相关应对措施，并在实际的征管程序中对一些新的立法加以采用。另一方面就要慎重对待不符合常理的政策，财务人员在对新出台税法法规学习的过程中，就要正确的对待重新修改后执行的税法规定，并将风险形成的因素逐渐消除。

总而言之，财务人员纳税风险防范的过程中，更要充分的发挥出税务的中介作用，并将财务人员税收政策的学习和运用加强，并加强对税法的宣传，对诚信纳税的意识加以建立，对企业进行规范化的管理，对企业税收进行合理性的筹划，进而保证节税的最大化利益。

三、结语

现如今，财务企业经济发展的过程中，更应该做好财务人员纳税风险的防范控制，及时的发现和总结当前财务人员纳税风险，并对其原因进行总结，进而结合自身企业的发展情况，对科学的纳税防范措施加以建立，加强对财务人员的组织学习培训，并将财务人员的业务水平全面提高，进而正确的分析纳税风险，对纳税风险加以避免，并保证企业经济的多快好省发展。

参考文献：

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[2]王苏娟.浅谈煤炭企业财务人员纳税风险防范 [J].行政事业资产与财务，2012，（10）：55-56.

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作者简介：王天一（1985，05- ），男，河南郑州，学士学位，河南机电职业学院，初级，教师，会计