内控存在问题及建议分析

马冰雪

摘 要：内控在整个事业单位当中，占据着一个非常重要的地位。然而，就我国目前的情况来看，事业单位在进行内部控制工作的过程当中，还是出现了许许多多的问题。这些问题的出现，不仅降低了事业单位内控的效力，还对事业单位造成了极大的负面影响。因此，本文将针对事业单位，对其在内部控制当中存在着的问题进行全面的分析和探究，并以此来挖掘出能够有效改善这些问题的建议。

关键词：内部控制；效力；事业单位；建议

一、简析事业单位内部控制

1.分析内部控制。所谓的“内部控制”，也就是：通过制定相应的制度、实施措施以及执行程序等方式，对事业单位的经济活动风险进行合理的防范、管理和控制，并以此来实现事业单位的内部控制目标。

2.简析我国事业单位内部控制的现状。事业单位要接受国家行政机关对其的领导，要有其组织或者是机构的具体表现形式，并让其最终成为法人的实体。但是，近年来，随着国家对事业单位要求的提高，有些事业单位出现了资金滥用以及流动资金无节制投出的现象，这就使得事业单位在财政方面出现了较为严重的问题，从而直接降低了国家对其的投资效益。因此，面对这样的一个情况，事业单位就必须要加强内部控制的工作力度，并依据内部控制工作中各个问题的特点，有针对性的对其提出合理的改进建议，并以此来完善事业单位的内部控制工作。

二、试析事业单位内控中存在的问题

1.内控意识较为浅薄。据调查，我国大多数事业单位都不太注重企业的内部控制，甚至有些事业单位根本就没有建立起一个内部控制部门，这就使得事业单位因缺乏内部控制的意识，从而导致内部控制工作出现了漏控或者是误控的现象。这样一来，就会从很大程度上增加事业单位出现财务危机的概率。

2.内控人员的综合素质较低。内控人员综合素质的高低，对事业单位的内部控制工作是起着决定性作用的。然而，就目前的情势来讲，大多数内控人员的综合素质都较低，这就使得他们在进行内部控制工作的时候，会把个人情绪带入工作当中，从而增加了内部控制工作的难度。其次，当出现内部控制失误导致事业单位出现巨大损失的时候，他们也会为了保全自身，而把责任推得一干二净。

3.内控制度不完善。内控制度的完善性，在很大程度上影响着事业单位的内控成效。而在目前，因事业单位是国家为了实现社会公益这一目的，特意利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化以及卫生等活动的社会服务组织。所以，这些事业单位是不以盈利为最终目的，这就导致事业单位忽略了内部控制对其的重要性，就没有建立起一个完善的内控制度。这样一来，内部控制工作就会因缺乏内控制度对其的约束，从而导致出现了各种各样的问题，比如：就医院而言，因其内控制度的不完善，引发了其对固定资产的处置不符合规范、报废手续不齐全、报废程序不完整以及资产的表面账目与实际相差较大等问题。这些问题一旦发生，就会给医院造成巨大的影响。因此，对于事业单位来说，内控制度的完善性是非常重要的。

三、探究能够解决事业单位内控问题的建议

1.事业单位的用人体系要严格。事业单位在对内控人员进行招募的过程当中，一定要对应聘者进行充分的了解与考察，比如：考察应聘者综合素质的高低、是否具有极强的专业性、是否拥有高专業技能等等，并以此来确定应聘者是否符合事业单位内部控制工作的要求。

2.建立完善的内控制度。现以医院为例，对能够有效完善其内控制度的方法进行简单的探讨：（1）根据国家对医疗机构的相关规定，以及医院的实际运行情况，确定内控制度的核心内容，比如：将固定资产纳入医院成本核算的范围当中。

（2）将国家相关法律合理的融入到内控制度当中，以确保内控制度具有极强的权威性、制约性以及针对性，比如：医院固定资产的报废一旦超过了五万元，那么就必须要经过卫生局以及财政局的审批，才能够将其看为有效。

（3）依照医院的运行现状，完善内部控制制度的具体内容，也就是说：内控制度的内容要符合医院目前的活动状况，以及其未来的发展趋势，比如：医院目前正在开展固定资产的报废工作，那么内控人员就必须要为这些固定资产进行成本核算以及内部审计等工作，以控制其报废的金额能够在预算的范围之内。

（4）内控制度的受体要全面。其中，包括：内控人员、内控监管人员、部门经理以及事业单位各级领导等等。

3.提高内控部门的综合素质。（1）对内控人员进行定期的内控知识与技能的培训，提高内控人员的专业技能，并培养起内控人员极强的内控意识。

（2）对财务部门的工作人员进行就业资格的审查，以避免一些无就业资格证的人滥用职权，从而引发严重的财务问题。

（3）对内控人员实行季度考核制度，以提高内控人员的工作效率。

（4）定期开展内部控制工作的交流会议，让事业单位的所有工作人员都参与进来，然后对内控工作中存在的问题进行深入的分析和探讨，并找出能够有效解决这些问题的办法。与此同时，事业单位也可以依据行业的发展趋势，来对内控工作进行合理的改善，比如：为了能够让医院的收支达到平衡，医院领导就可以和各科室的医护人员进行商讨，然后提出“将固定资产的维修费用纳入科室的核算范围中，同时也把固定资产作为科室的考核内容之一”的这一条例。这样一来，就可以从很大程度上提高固定资产的利用率。

四、结束语

综上所述，事业单位内部控制工作的效力直接反映出国家的具体经济状况。因此，事业单位在面对内部控制工作中出现的问题的时候，就必须要采取相应的解决措施，对这些问题进行合理并有效的解决。唯有这样，才能够提高事业单位内部控制工作的效率，从而让其促进我国整体经济的进一步发展。

参考文献：

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