浅谈企业内部控制存在的问题及对策

龚玉荣

摘 要：步入21世纪后，市场经济体制发展的事越来越完善，伴随而来的竞争也日趋激烈。我国企业在公司的管理及内部控制上面出现了许多不容忽视的问题，造成了企业竞争力的下降，为此，企业内部控制存在的问题已经变成我们亟待解决的重点问题。本文主要是根据我国企业内部控制的现状着手进行分析其存在的问题，并且对其问题提出相应的解决对策。

关键词：企业内部控制；存在问题；解决对策

一、企业内部控制中存在的问题

1.企业内部控制环境现如今还不是特别健全。企业内部控制环境的好坏可以全面反映出企业领导层面对于企业内部控制管理的重视力度，这就给企业内部控制设置了标准，进而对企业员工对企业内部控制的认识与态度产生影响。那到现在为止，企业控制环境出现了那些了问题呢？

（1）组织结构不完善。公司的董事会成员与管理层成员繁多，多有重叠，使得公司内部机构庞大，领导层的权责混乱，公司的管理经营权不能被合理的使用，经常发生一些滥用职权、以权谋私的事件，致使企业内部控制环境混乱。

（2）企业危机意识淡薄。现在的公司对于危机的意识是薄弱的，没有设置相对应的部门，在公司出现动荡的时候，不能及时作出危机公关，一度使企业陷入窘迫的困境。

（3）不重视公司文化。企业文化也是公司竞争力的重要组成部分，可以算作是公司的软资源，它的表现方式是公司的向心力、凝聚力及自我约束力等在员工精神方面起到的调动作用，调动了企业员工的工作积极性，与此同时，个体价值、组织价值、社会价值三者形成一个稳定的链接，这些构成了整个内部控制的基石。但是很多企业并没有认识到企业文化的重要性，对其并不重视，致使企业内部控制机制的不完善。

（4）人力资源运用不到位。企业员工素质高低决定了企业内部控制的效益，高素质的员工对于企业内部控制的执行力是非常强的，效率也是非常高的，为此企业在对人才招聘、培训、升值、绩效考核及奖励等方面要加大人力素质的培养。但是现如今的企业大部分都没有注意到人力资源的作用，并没有好的政策来保证企业人力资源的有效性发展，这就是内部控制不到位的表现。

2.企业对于内部控制的监管做的不到位。现如今大部分的企业缺少强有力的内部控制的监管体系，这使得企业内部控制产生问题时让人难以发现，最终会导致整个企业的运转出现问题。尽管有一些单位设置了监管部门，但是监管力度也是非常有限的，只重点监管财务及纪检监察，并不能充分使内部控制的监察作用发挥到最大。

3.企业内部控制手段不先进。现在大部分企业的内部控制还是用手工，并不使用先进的会计电算化，这不仅使得在数据统计处理方面效率缓慢，还存在更大的误差，准确性有待考量，经常出现会计数据计算失误。除此之外，如果我们企业的内部控制内部环境手段落后，那我们的企业财产就能没有安全的保障性，会使得我们企业在做出发展战略时会缩手缩脚，这样对企业的可持续发展是非常不利的。

二、针对于企业内部控制存在问题提出的改善对策

1.健全企业的内部控制环境。（1）完善企业的组织结构。对于现如今企业领导层成员与董事会成员重叠的现状，我们企业应该设置独立的董事会，让董事会真正的在内部控制中占据主导地位，使公司内部机构庞大的现象得以缓解，并且让董事会真正的具备做出决策的能力与企业内部的检测效能。除此之外，公司必须在真正的把完善企业内部控制的实施措施实行下去，并且要与激励措施双管齐下以提升完善企业组织机构的质量。

（2）加强企业危机意识，提升企业风险管理强度。企业对于危机意识的认识不深，这就要求我们企业树立正确的危机意识，成立相关的部门，把危机意识放到企业运营中区，设置有效的危机管理机制，提升董事会成员在领导层的作用。最终我们要在风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施实施的情况下，更加要加强财务与经营方面风险防范与管控力度。

（3）树立公司的文化意识，加强公司的文化建设。公司的领导高层要树立正确的文化意识，在公司里面要进行企业文化的大力推广，让公司的员工可以认识到企业文化是什么及其对公司的发展会带来什么，除此之外，公司在经营方式上面一定要做到诚信待人。只有真正树立起了公司的文化意识，把公司的文化建设到位，企业的内部控制环境才能做好。

2.加大企业内部控制的监管力度。政府要企业内部控制的监管力度，国家的审计、财政、证券等监管部门在对公司内部控制的设置情况及执行力度进行大力排查，在审查出现问题后要及时给出修改意见，对那些违规比较严重的公司更要按照相关法律条款给予处置，让企业有危机意识。与此同时，我们还有把独立审计部门对内部控制的力度加强，单独的审计更加容易使企业领导层重视内部控制，在企业内部控制的的工作上起到一定的引导作用。

企业内部控制要运用会计电算化的现代化手段

会计电算化是企业内部控制运用的一种趋势，它对于企业来说是非常便利的，并且减少了许多误差率，为企业可以节约大量的成本，所以为了更好的加强企业的内部控制，企业必须运用会计电算化在日常的企业运营中。企业为了加强会计电算化的运用成效，就必须把程序操作控制、人员只能控制、会计档案治理、系统安全与网络的安全控制等等都给予加强，这样才能使我国企业的内部控制制度在会计电算化环境下越走越好。

总之一句话，我国企业的内部控制存在一定的问题，我们就不能回避这些问题，要认真对待这些问题，想出解决办法，促进我国企业内部控制的发展，让我们的企业得到可持续发展。

参考文献：

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