刍议如何加强烟草行业内部控制体系

刘艳

摘 要：随着《烟草控制框架公约》的履行，烟草发展的客观环境发生了很大变化。因此，全行业要清醒的认识到行业外部环境的变化，进一步增强危机感和紧迫感，增强内部控制工作的自觉性。文章从烟草行业内部控制体系建立的必要性入手，提出构建烟草行业内部控制体系的措施，全面推进办事公开透明管理制度、加强对领导干部的监督、做好投招标工作。

关键词：烟草行业；内部控制；必要性；措施

一、引言

国家对烟草实行专卖管理，垄断经营的管理体制，使烟草行业与其他行业相比具有了其自身的特殊性。基于这种特殊性，社会各界、消费者都给予烟草行业更多的审视和关注，因此我们必须更加严格的开展内部控制工作，作好自身管理，并努力使之成为每一位烟草员工的自觉行动，使行业的生产经营和管理工作严格规范，服务质量和水平达到客户和消费者满意，树立起一个对国家、对社会、对消费者高度负责的良好行业形象。只有这样才能巩固和完善烟草专卖制度，才能促进行业的持续健康发展。

二、烟草行业内部控制体系建立的必要性

1.充分认识内部控制工作的紧迫性。随着《烟草控制框架公约》的履行，烟草发展的客观环境发生了很大变化。在新的形势下，努力提高行业法律意识，增强法制观念，严格约束和规范行业自身行为显得更加重要和紧迫”。因此，全行业要清醒的认识到行业外部环境的变化，进一步增强危机感和紧迫感，站在深刻变革的社会环境和完善法制建设的时代背景上，深刻认识加强内部控制工作的重大意义，切实增强内部控制工作的自觉性。

2.充分认识内部控制工作的复杂性。在日常内部控制工作中，一是要实现对工业、商业，对所有烟草专卖品生产经营领域的监管，内容极为广范；二是要实现对国家局到省、市局直至基层县局各级烟草局（公司）的两烟生产经营的监管，监管的对象跨度大；三是要面对纷繁复杂的专卖品生产、经营中一系列流转数据的整理、统计、核对工作，工作量特别大；四是由于缺乏信息化技术的支持，需要频繁地与各业务部门进行沟通才能获取相关情况、信息和数据。总而言之，内部控制工作是一项需要不断摸索创新，工作量大、工作繁杂、难度高比较复杂的具体工作。

三、构建烟草行业内部控制体系

1.建立高素质的内部控制工作队伍。内部专卖管理监督工作是一项要求极高的工作，要求从业人员文化素养高，动手、动脑能力都特别高，要求在具体工作中不仅要熟悉卷烟生产、经营，烟叶生产与收购以及其他烟草制品的每一项生产经营流程、每一个工作环节的业务知识，而且还必须具备较强的电脑操作能力和相当的会计知识。为此，一方面，我们要争取将业务素质过硬，沟通协调能力强，工作作风好综合素质高的人员充实到专卖内部控制工作岗位上。

2.全面推进办事公开透明管理制度。（1）编好目录：要认真编好办事公开目录，要涵盖到企业目录、部门目录、事项目录和环节目录，做到规范公开目录，量化公开内容，明确公开时限，务求公开效果。

（2）搭好平台：要运用信息化手段使办事公开民主管理工作实现低成本、高效率，使干部职工通过信息化平台想学就可以学，想查就可以查，想问就可以问，在通过点击率了解干部职工的思想动态的同时，有效解决企业与职工群众的互动问题，使办事公开民主管理工作平台成为职工办事的“百事通”和企业与职工群众沟通联系的“桥梁”。

（3）抓好结合：要把贯彻落实《国家局烟草专卖局关于进一步推进烟草企业办事公开民主管理工作的意见》（国烟监[2009]338号）与《烟草行业工程投资、物资采购和宣传促销项目管理程序规定（试行）》（国烟办[2010]42号）有效结合起来，把工程投资、物资采购、宣传促销项目的管理监督作为办事公开民主管理工作的主要内容着力抓好制度建设，保证办事公开民主管理工作与程序规定接轨，确保程序规定的贯彻落实。

3.加强对领导干部的监督。加强对领导干部监督为重点，切实强化对权力运行监督制约的一个重要方面，就是要加强对基建工程招投标、软件开发和物资采购的监督，通过公开招标、比价采购、规范流程，从根本上改变过去的个别部门采购为团队采购；个别人采购为多数人采购，变行政手段运作为市场化运作模式。增加工作透明度、避免暗箱操作产生的以权谋私行为。因此，在基建工程招投标和物资采购工作中，强化监督制约，保证此项工作公开、公平、公正进行，对于提高采购工作质量，降低采购成本，提升企业管理水平，杜绝不廉洁行为，具有十分重要的意义。

4.做好投招标工作。第一，科学编制采购计划。凡一万元以下的物资采购项目，报分管领导批准后，由相关部门组成采购小组集体采购；一万元（含）以上物资的采购项目，必须由相关部门提出采购预案，报投资委员会进行科学论证和预算管理委员会进行全面审查，提交行政办公会研究决定，制定出详尽的采购计划和监控措施。

第二，货比三家，择优采购。物资采购计划经审批下达后，由分管领导负责，比质领导小组牵头，组成联合调研组，认真调研市场，对所采购的商品进行比质论证。

第三，集体谈判，公平定价。预定供货商（商品）确定后，由比价领导小组进行比价工作。首先由相关人员对预定采购物资的价格进行认真的市场调研和论证；然后，在确保商品（设备）质量和性能的基础上，按照同价优质、同质低价的原则，同供货商进行谈判集体定价，切实保证所购物资（设备）性能优良，价格公平合理，售后服务完善。

第四，严格验收，确保质量。比价领导小组会议结束后，由牵头部门根据会议决定同供货商签订供货合同，再由需求单位组织采购，并会同机关服务中心对采购回的物资（设备）进行把关验收或技术性能鉴定。最后，对所采购的物资（设备）验收完毕，经企业法人审批后，由企业资金结算中心根据采购合同给付货款。

参考文献：

[1]胡颖.浅谈如何进一步加强内部监管确保卷烟规范经营[J].科技视界.2013.

[2]李家人.加强内部监督确保规范经营[J].科技视界.2013.