新形势下企业资金管理的重要性及对策

李 英

（深圳淮电检修公司，广州 深圳 518124）

新形势下企业资金管理的重要性及对策

李 英

（深圳淮电检修公司，广州 深圳 518124）

随着市场经济的开放政策的实施，各种企业的市场竞争越来越激烈。在新形势下，企业的资金管理就变得尤为重要。它是企业发展的一块基石，是企业生产和运营的保障。目前，企业资金管理规划不合理，资金管理体制不完善，资金管理意识不具备。应优化资金规划结构，加强资金的监管，完善财务信息系统。

新形势；企业管理；资金配置

现阶段，我国实行全面推进改革开放政策。随着市场日益的开放化，企业的竞争力也越来越大。面对这种新形势，企业要采取相应的管理措施来应对，而作为企业管理的重要组成部分资金管理就成为了重中之重。所谓资金管理，就是对企业资金进行科学、有效的管理。资金管理包括资金预算、资金核对、资金申报等工作进行的控制管理，它是企业经营发展的重要部分。如果缺乏对企业的资金管理，就会造成大量的资金浪费、贪污腐败、以及生产、经营活动受阻现象。因此，资金的管理是企业生产运营的保障，是企业内部控制的核心部分，只有加强控制资金的管理工作，控制资金的流向问题，企业才能长久发展、实现可持续发展。所以，现阶段，企业要做好资金管理工作，为企业发展打好坚固的基石。

一、企业资金管理的重要性

一个实力雄厚的企业，在其资金的管理上必然是完善的，而且企业的资金能够充分的满足企业的各项业务需求，同时企业生产、经营整个环节都需要大量的资金支持。在资金存储、流动等过程进行有效的管理，是企业提高效益的关键所在。所以，企业资金管理在整个企业的运营管理中的地位不言而喻。[1]现阶段，新形势下对企业的资金进行有效的管理，采取相应的管理措施，对于企业未来的发展具有现实意义。

（一）资金管理是企业运营生产的保障

企业的运营生产大部分都需要流动的、充足的资金进行支撑。例如，产品的原材料购买、产品的加工工程的工资支付、以及产品成品后的营销活动等各个环节都需要大量的资金。在这些生产供销步骤中，需要对大量的流动资金进行有效的管理，只有抓住了资金的管理，才能抓住企业经营的各项活动的管理，才能使企业的每一个环节都能正常运行。所以，企业资金是产品生产过程中必不可少的部分，如果没有充足的资金进行支撑，那么企业就会出现拖款欠债、资金流失等现象。一旦资金链断开，甚至会导致企业的运营系统崩溃。如果不及时补救，最终会导致企业破产。因此，企业的资金管理是企业运营生产的保障。

（二）资金管理是企业内部控制的核心

企业的内部控制的核心就是加强企业的资金管理。加强企业的资金管理，一是能够减少企业内部贪污受贿现象。对企业进行资金管理能够有效的控制资金流动时的安全性问题，资金在流动过程中稳定性差，一些工作人员容易受到诱惑挪用公款。一旦对资金进行有效的管理，企业的流动资金就会受到控制，保证各项资金的使用都能合理、合法，能够有效的避免舞弊行为的发生。[2]二是减少资金的损失和浪费。资金管理的意义可以从资金本身出发，资金管理能够清楚每一笔资金出入情况，也就能够掌握企业收支的财务现状，有效的控制资金的支出以减少企业资金的浪费。

（三）资金管理是企业发展规划的基石

企业的发展依靠企业本身的核心竞争力，而企业财务实力是其核心竞争力的重要组成部分，企业要想长久的发展就必须加强企业的财务实力，加强企业的资金管理。[3]一方面，企业的资金管理能够有效的控制资金，使资金的效用发挥到最大化；另一方面，企业的资金管理对于企业的盈利有很大的帮助，能够增加机会成本，减少资源浪费，提高企业的偿债能力。因此，企业的未来发展必需对企业进行资金管理，才能对资金做出合理规划，才能对发展项目充分的发展打好基石。

二、企业资金管理的现状

（一）资金规划不合理

可持续发展是每一个企业追求的目标，实现可持续发展就要对资金进行可持续规划。

现阶段，企业资金的规划不合理现象突出。一是资金结构规划不合理。企业的资金结构应该按照企业的特点进行合理分配，在比例均衡的原则上突出重点。而大部分企业的资金结构都不具有平衡性，要么就是资金大量冗余沉积在库存商品上，要么就是大量投放在收款项目上，造成资金的大量流失。二是资金周期规划不合理。对于资金运转周期进行规划，能够有效的掌握资金的运作速度，能够杜绝资金运转时的损耗。目前，我国企业的资金周期规划不合理主要是表现在资金运转超出规划范围，并且周期过长，加大了企业的运营成本。这样一来，企业的资金周转不开，会出现资金流动数量过大，时间过长的现象，最后导致资金无法收回，企业损失。三是资金投资规划不合理。固定资金和流动资金一定要科学、合理；短期投资和长期投资也要量力而为，选择更符合工作的发展现状和更有收益、风险较小的投资方案。投资规划不合理，会造成资金的浪费，甚至会导致企业亏空、破产等严重现象。[4]

（二）资金管理体制不完善

资金管理体制不完善是企业资金管理出现问题的最根本的原因，资金管理体制与企业管理息息相关。一个运营状态良好的企业必定有着完善的资金管理体系，一个企业的资金管理体制不完善也就注定了它的资金管理不完善。现阶段，企业的资金管理体制不完善主要是因为内部充斥着大量分散的企业资金，这些分散的资金难以进行统一的管理，对管理带来诸多的不便。企业内部多头开户的现象严重，企业的银行账号很多，一时间难以将资金进行集中，并且资金管理体制的不完善更难以将这些分散的资金进行集中。对于项目的申报和审批，没有合理的程序和步骤，资金管理更是缺乏相应的考核指标，对于预期要求没有明确的规定。部分企业的资金管理链条更是断层化的，资金的收支情况更为模糊，掩盖了财务核算的真实情况，严重阻碍了资金的科学管理。

（三）资金管理意识淡薄

企业对于资金管理的意识，许多企业管理者认为企业产品和营销活动才是企业的主心骨，致使缺乏资金管理意识，造成资金管理这一薄弱环节。资金管理意识淡薄主要表现在：一是难以突破管理的障碍。[5]许多管理人员一旦资金管理出现了障碍，就会退避三舍，推卸责任，直接忽视资金管理的漏洞。二是管理态度不端正。资金管理人员管理资金的态度也是资金管理效率的一项重要指标，只有态度端正了，管理才不会出现纰漏。如果一旦出现了资金漏洞，就要立即上报，并及时补救，对违法乱纪的人员进行惩罚，并随时核对、预算企业的相关资金。

三、企业资金管理的对策

（一）优化资金规划结构

优化资金规划能够为资金的使用提供科学、合理的利用方案。优化资金规划结构从三个方面出发：首先，优化资金的占用结构，保持资金配置的合理性。在企业各项业务中，均衡资金的结构，保持资金的流动的限度，不能过高也不能过低。过高会增加资金流失的机会，过低会导致企业运转不畅。资金配置的板块也要根据企业的特点进行合理分配，规模小的部门分配大量的资金，会造成资金的浪费，规模大的部门给予少的资金分配，会造成工作运行受阻的现象。其次，优化资金的投资结构，提高企业的资金回报率。企业的一部分资金用于投资项目。投资方案一定要符合经济原理，并且具有专门的投资顾问和管理团队，以防投资失败。建立科学的投资机制尤为重要，短投资、长投资都尽量符合“量入为出，总员控制，保证重点”的原则。最终，优化投资结构，能为企业带来巨大的经济效益。

（二）加强资金的监管

资金的监管是资金管理的重要组成部分，对于企业管理和内部控制来说都是一个必不可少的环节。加强资金监管，一是对资金进行集中管理。集中管理能够避免资金分散管理带来的弊端，能够全局掌握资金的流动动向，清楚资金的收支状况。资金集中管理还能保证资金管理的水平，提高管理的质量。资金的集中过程中，进行统一的规划、预算、核算等管理，能够有效的提高资金的利用率，减少资金的浪费程度。二是对资金实行监控管理。资金的监控包括各项资金的支出情况、账目核对情况以及产品生产成本情况等进行监控，监控管理不仅要求管理人员具有较高的职业操守，还需要一定的专业知识。例如资金的核对和预算就需要专职的会计人员进行，才能完善账目核对工作。监控管理能够建设资金的支出，控制贪污现象，同时也能够加快资金的运转周期，提升资源利用率，落实每一项资金，实现可行性的战略目标。[6]

（三）完善财务信息系统

一个完善的财务信息系统能够有效的反馈财务信息，加强企业的财务信息系统，充分的提高收集和财务分析的信息能力，使资金管理的信息及时、有效的反馈，能够在第一时间为管理高层起决策使用。首先，完善财务信息系统就要做好资金的筹备工作，只有充足的资金才能进行各项生产活动，只有保证资金的充足，企业才能正常运营。其次，完善财务信息系统，做好评资评估工作，积极引导资金的流动，控制资金的数量，不能过高和过低。评资评估活动对于企业资金管理的信息系统建设至关重要，正确的评估资料才能保障信息系统的科学性。[7]再次，加强应收账款信息管理的建设，明确制定收款信息的填写，对企业各收款项目的信息了如指掌，并随时跟新款目动态。最后，严格控制资金的支出和收入，对其进行到账入账，支出公开的原则。利用信息系统进行资金活存处理，并处置不良资产，加强资金财务的管理指标，将科学、高效、合理的动态财务信息系统作为完善目标。

四、结语

资金管理是企业生存发展的必要环节，对于企业的意义至关重要，是企业运营生产的保障和企业内部控制的核心，也是企业发展规划的基石。资金管理能够使企业的生产经营活动有效的开展，同时也能够夯实企业的经济实力。现阶段，企业资金管理中存在着或多或少的问题，资金管理的体制不完善，管理的方法不到位以及缺乏相应的管理意识，这些都会导致资金管理出现重大失误，严重时还会造成企业运营瘫痪、资金亏空等问题。为了企业的可持续发展，提高资金管理的水平，企业可以从资金配置的结构、资金管理的体制等方面出发，采取相应的资金管理方法和措施，完善企业资金管理体系，为提高企业的实力做出进一步努力。

[1]孔 斐.对企业资金管理的看法[J].当代经济，2009(1).

[2]徐 强.改进企业运营资金管理的建议[J].商业会计，2009(3).

[3]郑阿林.财务管理以资金管理为中心之思考[J].江苏冶金，2006(2).

[4]周 频.略析财务管理与财务治理[J].经济师，2004(11).

[5]梁爱宏.对企业财务管理中资金管理的探讨[J].财会研究，2010(4).

[6]黄丽玲，马 宏.财务管理和资金管理在企业管理中的重要性[J].合作经济与科技，2008(7).

[7]郝鉴梁.浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策[J].财经界：学术版，2010(12).

F275.1

A

1005-913X（2015）08-0225-02

2015-06-29

李 英(1971-)，女，广东深圳人，会计师，研究方向：财务管理。

庞 林］