电力工程项目内部控制措施探讨与现状

郭文坚 曾小平

摘要：随着当前社会主义市场经济的发展，给我国电力产业的发展增添了很大的压力，因此，我国电力产业如果要实现电力产业可持续的健康发展，就必须做好电力产业内部控制工作;由于电力工程项目是电力产业的核心项目，那么，只有做好我国电力工程项目的内部控制工作，就可以实现电力产业的可持续健康发展的道路。

关键词：电力工程项目；内部控制；现状；措施

中图分类号：F407文献标识码： A

一、电力工程项目内控制现状

(一)内控体系难以完全满足各种新要求

一是项目前期内部控制建设成果尚未实现融合。各专业部门根据自身理解和管理要求，制定了多套控制体系和标准，但存在体例不一致、格式不统一、流程划分维度多样化等问题，加大了整合难度和建设工作量。二是部门各自为政的情况普遍存在。涉及多个部门、多个业务端的内部控制体系尚未全面建立，项目业务全流程管理理念尚未完全形成，不同部门间存在控制上的遗漏区域，项目风险内控工作主要基于部门职能为主的业务垂直管理。三是全项目统一的内控执行标准尚未建立。项目各专业部门风险管理与内控工作开展深度、广度、细度均存在差异，仅少数部门制定或出台了内部控制手册或风险管理手册，如财务、安监、纪检等部门，大多数部门未出台类似规范，目前尚停留在亡羊补牢的事后检查时期，风险管理及内部控制流程政出多门，尚未统一。四是内控评价的执行及监督有待加强。项目缺乏涵盖各部门与业务流程的内控评价标准，尚未建立内控评价制度和重大错误责任追究制度，未在全项目组织开展全面的内控评价工作，项目目前还难以用科学严谨的标准评价内控体系设计缺陷及执行短板。五是内控制度与业务流程的親合度有待加强。最突出的表现是，项目规章制度与业务流程尚未实现无缝对接，还存在一体化程度不强，条例的可操作性、完整性不够等问题。

(二)企业内部控制管理的信息化程度有待强化

首先，统一的信息化工作平台尚未建立和应用。部分单位、部分专业虽建立了财务管控、营销稽查、安全风险监控等系统，但存在问题也不少，例如管控范围片面、信息传递不畅，无法满足多个部门、多个业务交叉联动的实施要求，离风险管理与内控工作要求还有相当的距离。项目虽已启动了统一的风险内控信息系统建设工作，但整个系统建设还处于试点实施阶段，尚未在项目系统全面推广。二是急须对业务流程的关键控制点进行确定。内部控制要求在业务流程中明确关键控制点，以确定责任人与实施部门，目前各单位信息系统型号各异、开发时间也不相同、数据信息接口不能共享，部分风险内控责任无法落实到具体岗位和个人，企业风险内控工作尚未在企业日常管理流程中贯彻实施。

(三)基本保障条件薄弱，风险内控工作进展拖沓

一是风险意识有待加强，对风险内控工作重视程度不够。在认识层面上，部分单位对风险内控核心要义和基本内涵理解不到位，重视程度和主动性不够，工作仅停留在总结和报告撰写等表层，对于每年评估出来的重大风险缺乏有效控制办法，更多的是一些常规性的管理改善，也缺乏对风险控制情况的后续跟踪，没有解决“怎么预防、怎么监控、怎么动态管理”等问题，难以达到事前控制目标。二是职能定位不明确、体系运行不畅。部分单位风险内控部门体系不畅、管理流于形式现象严重，并且与业务部门的职能定位没有理顺，未能很好地做到定位清晰、分工明确、不越位、不缺位，风险内控部门有被边缘化倾向。三是需要加大风险内控专业人才培养力度。目前，各单位虽然成立风险内控工作机构，但除金融单位外，其他单位未设立专门的处室，也未配备专门岗位;且风险内控工作缺少专业人员的参与，兼岗人员受自身能力和综合业务水平所限，难以保证风险内控工作质量与效果。风险的内部控制是管理关注的未来重点，对管理人员提出了很高的要求，要求他们不仅思想前沿，还要方法得当，既要有一定的工作经验和社会阅历，同时还具备良好的文化层次和科研水平。

(四)工程招投标、造价管控偏弱

作为电力工程企业，电力工程项目企业内部控制管理的一个核心就是工程造价管理。它直接关系到工程造价成本的高低、企业利润的高低以及企业资产、安全等诸多风险的控制。当前实际工作中，工程造价管理的薄弱给项目内部控制工作带来了较大的隐患。在当前的工作现场，常常因为设计变更、现场签证、补充合同等诸多原因导致项目迟迟不能结算。首先，工程结算的滞后的原意较多，主要与建设项目从初设、可研、概算审核、招投标、建设投产等，环节多，单位多，变化多有关，这也给企业管理带来风险。

同时，由于我国市场法制体制不够完善，运行中存在着许多“潜规则”，社会主义市场经济机制尚有待完善。荆能电力工程项目作为项目总承包方，必须做大量的前期工作，方能保证企业获得足够的项目。签订合同之后，项目的角色和权限有了一定的转换，作为甲方，面临着大量的设备、材料采购和项目分包工作。现实中，这几个环节一直是产生腐败和问题的易发、多发地带。当前工作中，荆能电力工程项目虽然高度重视分包商或材料供应商的选择，并针对分包商资质、项目质量、安全、进度等方面制定了一系列控制规章制度，也发挥了不小的作用。但是当前管理者和执行者密切关注的是项目招标投标环节中，仍有不少有待需要改进和强化的地方。

二、电力工程项目内部控制措施

(一)完善相关的法律法规

电力工程项目是一个特殊的项目行业，涉及范围广、投人资金大，必须要做好相关法律法规和企业内部规章制度的完善，这样才能在前提上为我国电力工程项目的建设实施做好有力保障，才为我国电力行业实现经济效益和社会效益最大化提供有利条件。

(二)增强各部门内部控制意识

电力工程项目内部控制措施的建设与实施，首先要增强电力工程项目各个部门的内部控制意识，要让高质高量高效的工作意识深人电力工程项目每个部门每位员工的内心，让电力工程项目的每位员工都深刻地认识到电力工程项目的本质就是高质量高效率，让每位员工在保证个人和同事安全的情况下都有动力、有激情去完成每项工作，让每位员工都能为发挥电力工程项目最大的经济效益和社会效益贡献自己的力量。

(三)健全电力工程项目管理制度

电力行业是我国经济支柱的主要行业，同时也是一项高危行业，每位员工的工作都有危险性，尤其是一线员工的工作。因此，在鼓励每位员工乐观积极为电力工程项目认真努力工作的同时，要对每位员工划分责任并给予激励。也就是说划分部门和岗位的工作责任范围，在对应范围内实施奖罚分明的制度，以促使每位员工都能在把工风险降到最低程度时积极地保质保量完成任务。另外，要给电力工程项目员工较好的薪酬待遇，让他们可以通过电力工程工作本身来满足生活需求，这样不仅仅可以有效地杜绝询私舞弊现象出现在电力工程项目工作的推进过程中，还可以让电力工程项目人员全心全意为工作，有利于电力工程项目管理流程的完善和实施。

(四)提高电力工程项目人员的素养

一个企业要发展，就必须要做好企业的内部控制;一个企业要做好企业的内部控制，就要求员工的综合素养必须要好。那么，要做好电力工程项目内部控制措施的制定与实施，就必须提高电力工程项目人员的素养。电力工程项目人员首先要树立正确的思想观念，时刻要注重个人的综合素养的提升;同时，电力工程企业要增引进较为先进的知识技能和先进的理念来对员工进行培训，让员工的思想观念同先进的社会发展理念相符合。让员工自身的利益和电力工程项目的整体利益相统一，这样可以促使电力工程项目的每一位员工都为推动我国电力工程项目的顺利实施做出最大努力。

结语

总而言之，电力工程项目是我国经挤支柱的主要产业之一，也是集投资巨大、建设周期过长、危险性偏高和施工难度偏大等特点于一身的特殊产业，要保证电力工程项目建设顺利实施就要从法律法规、企业管理理念和员工自身素养等多个角度入手，为电力工程项目全面、系统、协调、有效的进行做好多方准备。

参考文献

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