商业银行预算管理系统研究

武汉大学经济与管理学院 陈雄兵 中航证券有限公司 张海珊

一、引言

预算管理是通过规划和控制两种手段来实现商业银行战略目标的重要工具，在现代商业银行体系中发挥着越来越重要的作用。首先，有效的预算管理模式是商业银行优化治理结构，完善管理机制的重要步骤。预算管理通过对各级行、各部门在预算编制、执行与控制、考评与激励等过程中责、权、利关系的全面规范，将全行责任机制具体化、数量化、明晰化，有助于优化公司治理结构。通过采取分行预算、部门预算和产品预算的三维方式，实现对各种经营要素的全面、全程、全维控制，符合现代企业管理要求，是建立现代企业制度，优化治理结构，完善管理机制的重要步骤。其次，预算管理是全面落实价值最大化目标的具体行动方案与控制制度，它以综合考虑风险补偿因素后的利润为起点，整体规划与之相适应的业务和收支结构，通过风险补偿机制和激励约束机制，确保价值最大化目标的实现。预算管理通过价值预算，明确发展重点；通过成本控制，降低竞争成本；通过价值分析，限制低效作业，是银行实现战略目标，全面提升综合竞争力的有效手段。第三，构建适应商业银行预算管理的计算机系统，是保证预算管理能实时监控，完成各级行之间和各部门之间预算无缝耦合的必然要求。实践中，预算管理的实施涉及到整个商业银行实体，包括所有的分支机构、部门和产品，需要沟通的信息量大而且频繁，大量的计算也在技术上提出了较高的要求。因此，若想有效地实施预算管理，就需要搭建一个软件平台作为支撑，即设计一个完整的预算管理信息系统，这是有效实施预算管理模式，使得预算管理这一重要的战略工具能够在商业银行中得以推广的必然选择。

文章旨在设计预算管理信息系统的功能结构，为其后的程序设计和系统运行奠定基础。具体的研究将解决两个问题，首先是构建系统逻辑结构，其次是界定系统数据关系。由此，一个完整的预算管理信息系统原型设计将得以展现。商业银行预算管理信息系统的功能架构设计主要从逻辑结构、功能架构、数据流图以及数据关系四个方面展开。首先，定义了系统逻辑结构的主要功能，即数据采集、内部逻辑调用、数据监测、数据展现四个部分。其次，划分了系统的业务模块。第三，按照总行下达目标利润及分行上报预算双向流程，设计了预算管理信息系统数据流图。最后，从系统的数据格式、数据来源、自身平衡关系、预算期及预算监测等五个方面，定义了系统的数据关系。预算管理系统的功能结构包括模块功能以及模块之间的关系。设计预算管理信息系统要解决的首要问题是定义系统的逻辑结构，并在此基础上按照业务模块搭建具体的系统功能架构。

二、预算管理信息系统的逻辑结构

（一）数据采集 数据采集是系统得以运行的首要步骤，包括批量采集核心业务系统和报表系统的数据，以及手工填列数据表格的采集。一是数据抽取，数据抽取的流程如下：首先，数据采集，即从核心业务系统和报表系统中提取业务数据，然后将相关的数据表按规定的格式转换为中间数据文件。其次，数据校验和装载，即对核心业务系统和报表系统传送来的中间数据文件进行校验，校验成功后再导入数据库临时表。最后，数据整理，即将数据库临时表中的数据经过计算整合后，导入数据库正式表。二是手工数据，手工数据的采集是指各级行的预算员将增量预算数据输入到系统中。

图1 预算管理信息系统逻辑结构图

（二）内部逻辑调用 数据采集完成后，系统将进行内部逻辑调用，即根据不同的预算场景设置不同的计算模型，继而在数据库中生成完整的预算数据。内部逻辑调用的流程如下：首先，模型设计，即不同的场景采用不同的预算模型，实现预算数据的测算。例如利息支出计算模型和贷款利息收入计算模型，可以根据不同的情况来设计。其次，模型调用，即通过调用不同的模型，完成预算书的生成。

（三）数据监测 数据监测是系统逻辑结构的第三个部分，是指系统按季度从核心业务系统和报表系统抽取业务执行数据，根据监测模型，分析预算执行情况，进行预警提示。具体构成如下：首先，抽取数据，即监测数据的提取与数据采集模块的完成。其次，监测模型的选择，即不同的预算执行情况，会对应不同的监测模型。监测模型包括业务数据的分析、利润执行情况的分析、业务发展趋势分析。

（四）数据展现 系统的最终目标是能够多纬度地展现预算书和预算执行情况，为各级行和部门提供决策参考。数据展现具体构成如下：首先，机构维展现，即以机构为单位，展现各级机构预算书和预算执行情况，可以实现横向部门挖掘和纵向部门挖掘。其次，产品维展现，即以产品为单位，按地区、部门展现产品毛利。最后，部门维展现，即以部门为单位，按地区、产品展现部门毛利。

三、预算管理信息系统的功能架构

根据系统逻辑结构的需求，预算管理信息系统将界定九大业务模块，即基础功能模块、场景配置模块、接口模块、查询模块、录入模块，计算模块、上报预算模块、监控模块，如图2所示。

图2 系统功能架构

（一）基础功能模块 基础功能模块涉及两个组成部分：一是用户基础管理。系统为每个用户提供安全认证机制，管理每个用户用户名及密码，并且给用户配置相应的权限。安全系统还具有用户以及权限的增加、删除、修改等功能。每个用户在登陆系统时需要输入用户名称以及密码，通过安全校验，才可使用本系统。二是机构管理。系统为机构提供注册管理模块。根据机构级别，使得业务人员可以基于机构级别查询不同范围的预算数据。

（二）场景配置模块 在场景配置模块中，系统为用户准备了多种参数数据、场景配置和预算报表所需的平衡公式、汇率表、科目转换表，用户可根据需要进行使用。

（三）接口模块 接口模块的主要功能是将核心业务系统和报表系统以及手工录入的原始业务数据抽取到财务会计报告系统中，再将这些数据加以整合。

1.1 临床资料 选取同期收治的48例妊娠高血压综合征产后出血产妇作为研究对象，均无凝血功能异常、子宫畸形等状况；无严重肾、肝、肺、心等器官功能异常；产妇及家属均知晓本研究，并自愿签订书面同意书。利用信封抽签法分为观察组和对照组各24例，对照组年龄22～39(28.6±2.5)岁；初产妇8例，经产妇16例；产次(1.37±0.25)次；孕周38～40(39.15±0.3)周。观察组年龄23～40(29.3±2.1)岁；初产妇9例，经产妇15例；产次(1.51±0.32)次；孕周38～41(39.06±0.5)周。两组一般资料比较差异无统计学意义(P>0.05)。

（四）查询模块 根据不同的权限，不同的员工具有不同的查询权限。查询模块包括两个部分：一是各预算部门可以查询部门预算的存量数据和预算数据，查询的范围主要包括本部门和所辖部门。二是各级行财会部门预算人员可以查询预算的存量数据和预算数据，查询范围主要包括本级行和所辖行。

（五）录入模块 录入模块的内容主要由两部分组成：一是预算的资金数据。主要包括各业务部门存款和贷款增量数据，以及资产负债部资金收支数据。二是预算需要分析填列的数据和财务数据。主要包括目前无法从核心业务系统和报表系统中提取的数据、财务数据。

（六）计算模块 计算模块的功能是根据场景和资金收支表，计算预算数据。具体又可分为两种情况：一是同一资金收支，选择不同的场景，计算预算数据。二是同一场景，可以选择不同的资金收支，计算预算数据。

（七）上报模块 上报模块是指计算模块根据预算场景和资金收支表计算预算数据后，各级行预算主管从中选择所需数据并予以上报。

（八）下发模块 下发模块是指总行经过综合平衡后，下发预算数据。

（九）监测模块 监测模块的功能是指，系统根据核心业务系统和报表系统数据，生成预算监测数据。

四、预算管理信息系统的数据流程

（一）总行下达利润目标流程 一是从核心业务系统和报表系统中采集数据。二是按预先设定的规则整理数据。三是总行预算人员输入查询条件。四是系统根据查询条件从数据库中下载存量数据。五是总行在EXCEL表格中输入利润目标。六是上传利润目标。七是系统根据模板验证上传数据的正确性。八是系统存储验证后的数据。九是总行预算人员选择计算功能。十是选择场景和输入数据计算。十一是系统存储计算后的数据。十二是总行预算人员选择下达的测算数据。十三是系统将需要下达的数据下发给各分行。

（二）分行上报预算流程 一是从核心业务系统和报表系统中采集数据。二是按预先设定的规则整理数据。三是分行预算人员输入查询条件。四是系统根据查询条件从数据库中下载存量数据。五是分行在EXCEL表格中输入业务数据。六是上传业务数据。七是系统根据模板验证上传数据的正确性。八是系统存储验证后的数据。九是分行预算人员选择计算功能。十是选择场景和输入数据计算，系统存储计算后的数据。

五、预算管理信息系统数据关系

在界定系统逻辑结构以后，要着手解决的问题就是定义预算管理信息系统的数据关系。具体涉及到5个方面，即设计数据格式、界定数据来源、定义自身平衡关系、设定预算期和执行预算监测。

（一）设计数据格式 针对不同的预算指标，预算数据的格式设计如下：

表1 预算表格

对每一个预算指标，在一定的预算期，系统均按此10栏式数据格式进行存储，具体定义如下：一是预算期初存量。根据不同的指标，在资金预算、利润预算和其他预算中，预算期初存量是指预算期初预算指标实际数额。在利息收支预算、转移收支预算中，预算期初存量是指根据预算期初实际资金余额和实际加权利率，按照系统指定的计算规则计算出的预算指标数据。二是预算期增量。预算期增量指预算期内预算指标的变动金额。三是预算期（末）预算数据。预算期（末）预算数据指预算期预算指标的预算数据。四是预算期（末）实际执行数据。预算期（末）实际执行数据指预算数据监测时，预算期间各预算指标的实际执行数据。五是预算执行差异。预算执行差异指预算期间各预算指标的实际执行数据与预算数据之间的差异。

（二）界定数据来源 数据格式设计完成以后，就要针对格式中的五类数据进行来源界定，一是预算期初存量。预算期初存量的数据主要来源于报表系统。二是预算期增量。预算期增量的数据主要来源于系统外手工录入或通过EXCEL文件导入。三是预算期（末）预算数据。预算期（末）预算数据由系统自动计算生成。四是预算期（末）实际执行数据。预算期（末）实际执行数据主要来源于预算期实际报表系统报表。五是预算执行差异。预算执行差异由系统自动计算生成。

（三）定义自身平衡关系 预算数据间的平衡关系：预算期（末）预算数据等于预算期初存量加上预算期增量；预算执行差异等于预算期（末）实际执行数据减去预算期（末）预算数据。

（四）设定预算期 预算期分为年度预算、季度预算、月度预算。一是年度预算，是指整个预算年度的总预算，预算期间从年初至年末。二是季度预算，是分解到各季度的分预算，预算期间是指从年初至各季度末的预算，暂按年度总预算在4个季度内平均分配的原则计算季度预算。三是月度预算，是分解到各月度的分预算，预算期间是指从年初至各月末的预算，按年度总预算在12个月内平均分配的原则计算月度预算。预算采用按年编制，分期（季或月）监测。

（五）执行预算监测 预算监测采用存量锁定，累计监测的模式。执行季度预算监测和月度预算监测时，存量均使用年度预算期初存量。

六、结论

针对预算管理模式在商业银行中推广的重要性和困难性，论文构建了一个有效的商业银行预算管理信息系统功能架构。系统功能架构的设计围绕系统逻辑结构、功能架构、数据流图及数据关系四个方面展开。系统逻辑结构的界定以及功能架构的搭建是系统功能设计的基础和前提，按照逻辑关系，系统结构具体分为数据采集、内部逻辑调用、数据监测以及数据展现四个部分；功能架构则按照九大业务模块有机地组合得以实现；按照总行下达目标利润及分行上报预算双向流程，设计了预算管理信息系统数据流图；从系统的数据格式、数据来源、自身平衡关系、预算期及预算监测等五个方面，论文对系统的数据关系进行了明确的界定，为预算管理信息系统的技术实现奠定了操作基础。预算管理已经成为现代商业银行的重要战略工具，有效预算管理模式的设计和执行是这一战略工具充分发挥作用的必然要求，而现代信息技术和网络技术的发展使得预算管理信息系统的设计和运行成为解决这一问题的不二选择。文章仅从理论上对系统的功能结构进行了设计和阐释，随后的程序设计和系统实施将是下一步的工作重点。

［1］肖文东、陈盛光：《商业银行预算管理：现状与展望》，《北京工商大学学报》（社会科学版）2011年第6期。

［2］李兰云、张菲菲：《基于价值链会计的商业银行预算管理研究》，《财会通讯》（综合·中）2012年第1期。

［3］韩鹏、李路燕：《中小银行预算监控体系：障碍、改进与完善》，《财会通讯》（综合·中）2011年第3期。

［4］鲍芳芳：《浅谈商业银行预算管理》，《合作与经济》2009年第3期。