企业财务风险预警系统的构建

张玲

随着中国加入WTO，面对经济全球化浪潮的冲击，面对入世后大举抢滩中国市场的跨国公司的挑战，面对知识经济时代日益加剧的市场竞争压力，我国企业所面临的各种风险在不断的加剧。为了在激烈的竞争中立于不败之地，使企业健康有序的发展，防范财务风险成为当务之急，建立一套有效的财务风险预警系统势在必行。

财务风险预警系统是一个风险控制系统，它利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管理活动中的财务风险，并在危机发生之前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警告。因此，企业有必要建立一套完善的财务危机预警系统，以防范、化解财务危机，减少财务损失，确保企业正常经营，在长期竞争中立于不败之地。

一、现行财务风险预警系统的现状及存在的问题

财务控制薄弱。首先，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。其次，财务管控方面的职能设置不够健全，并且普遍对现金管理不严，造成资金闲置或不足。同时，很多中小企业月末存货占用资金往往超过营业额的两倍以上，造成资金呆滞、周转失灵。第三，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

对财务风险的客观性认识不足。目前，我国许多企业的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，风险意识不强，是产生财务风险的重要原因之一。财务风险控制是规范这种人与人之间经济关系的制度安排。现实中，我国有许多企业不重视企业内部财务控制制度建设，往往财务数据失真、账目不实、采购销售环节“暗箱操作”、资金难以回笼、生产过程“跑冒滴漏”、各种费用失控等，造成企业亏损资产流失。许多企业的财务人员及企业经营者对财务风险缺乏足够了解，风险防范意识不强，不能从根本上把握风险的本质，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，这加大了财务风险发生的可能性。此外，很多企业风险意识淡薄，尚未建立财务风险预测、预警、防范和控制系统，致使财务风险时有发生。因此，加强我国企业财务风险预警已成为建立现代制度最重要的一环

预警信号时效性差、准确性也不高。企业已经逐步认识了构建和使用财务预警模型可以成为防控财务危机的有效手段，但是很多企业将财务预警系统作为独立的财务子系统，将构建和使用财务预警系统的任务交由财务部门单独完成，这导致财务预警模型不能及时与其他业务信息系统交换数据，无法在第一时间反映企业的现实状况。企业管理者的管理能力和管理思想落后。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第547期2014年第15期-----转载须注名来源企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。因此，我们要从财务管理的各个环节重视财务风险的防范工作，对降低和化解财务风险、提高企业经济效益具有重要意义。

二、企业财务风险预警系统的构建策略

建立财务风险预警指标体系。建立健全基础工作。企业财务预警需要有一定的管理基础和功底，仅靠提高财务管理水平，只是杯水车薪。如果企业基础管理落后，建立预警系统会警报不断，失去建立的意义。因此，企业必须具备一定的管理基础，如组织保证，信息采集、加工、处理的物质保证等。风险是普遍存在的，建立有效的财务风险预警机制可化解和规避风险，使风险损失减至最小。产生财务危机的原因既可能是企业经营决策失误，也可能是管理失控，还可能是外部环境恶化等等，但任何财务危机都有一个由初显到加剧乃至不断恶化的过程。设立和建立财务危机预警系统，可对财务运营过程进行监控、预测，及早发现财务危机信号，在其萌芽阶段采取有效措施进行预防和控制，避免情况恶化造成更大的损失。

提高对财务风险管理重要性的认识。企业风险管理的核心是对财务风险的管理，财务风险管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行预先的控制和管理，以避免由财务风险转化为财务危机和生存危机，从而使企业获得持续生存和持续发展。树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念。要重视对财务人员风险意识和应变能力的培养，加大对风险知识的宣传力度、风险管理的培训力度，使财务人员了解各种财务风险的，熟悉工作中财务风险的不同表现形式，把风险控制贯穿业务流程的每一个环节，使得业务环节的每一个员工都在评估和排除风险，才有可能掌握主动，化险为夷。

加强财务预警准确性的分析。企业是一个整体，企业的财务管理必须保持与其他管理活动的良好沟通和衔接，财务风险预警系统应该与其他子系统保持协调一致，实现数据共享。高效的预警分析机制是关键，通过预警分析可以迅速排除对财务影响小的风险，从而将主要精力放在分析可能造成重大影响的财务风险上，有重点的分析其成因，评估其可能造成的损失。财务风险预警系统应和中小企业各项制度建设结合起来，互相促进。因此，我们要确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统在建立短期财务预警系统的同时，企业还要建立长期财务预警系统。其中，获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具代表性。获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。从长远看，一个企业能够远离财务危机，必须具备良好的盈利能力，由此，企业对外筹资能力和清偿债务能力才会越强。

总之，财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节中，企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使财务风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。因此，建立财务危机预警机制、采取风险策略、提升管理水平，同时分析企业发生财务危机的原因，发现企业财务运营系统隐藏的问题，以提早做好防范措施并提出相应的预警对策的财务分析系统。

（作者单位：黑龙江瑞景糖尿病医院）