浅谈集团公司票据集中管理

胡琴

【摘 要】集团公司资金有效管理是其发展的基础，而产生的大量票据将增加其资金成本，进而影响经济效益。本文对集团公司票据集中管理进行了探讨，提出“票据池”管理的建议，进而对企业集团票据管理有所启发。

【关键词】集团公司；票据池；集中管理

票据是集团公司实现资金支付的重要工具，它在资金配置、风险分散及货币政策方面发挥着极大的作用。随着我国经济的持续发展，我国企业集团的业务和规模呈现快速的发展势头，票据结算也成为众多关键手段之一。票据结算量在企业集团业务总量中所占比例越来越高，票据管理成为企业集团亟待关注的问题。然而就目前情况来看，企业集团存在成员单位各自管理票据，信息相对分散，不利于企业集团的票据集中管理，无法充分发挥票据的优势，这也成为重要的风险入口，很多风险因此而发生。企业集团实施票据集中管理，就有利于将所有成员单位的票据集中起来，从而提高财务管理能力。由于所有票据归集团统一管理，灵活性更强，资源共享更充分，运营效率更高。

一、财务公司“票据池”模式的探讨

根据部分银行提供的“票据池”业务，财务公司应充分发挥其金融平台的作用，通过对票据的归集，发挥票据的最大作用。财务公司可以将集团成员单位的票据集中起来，尽量实现票据在集团内部的互转流通，同时在对外支付时，还能最大限度地发挥票据的作用，使现金流在集团内部发挥最大效益，从而降低融资成本。现金流作用的发挥降低了集团公司对外融资的依赖，进而降低其存在的风险。

1.财务公司“票据池”主要功能

以財务公司为主导的集团公司“票据池”管理模式有很多好处，其除了提高管理水平、有效实现对票据的拆分与合并外，还能够借助财务公司的金融平台，实现很多集团公司无法达到的利益目的。从当前来看，财务公司“票据池”具有以下几点功能：①票据查验和保管。票据由银行进行查验和保管，这样做的好处是汇票真伪由银行查验，更加准确；成员单位在收到银行通知后，即可办理发货，所产生的票据均由银行来保管，其安全性、可靠性更高。②票据到期托收。在对票据进行清点之后，就会在一定时期内办理到期托收。③质押融资承诺。成员单位可以借助财务公司的信用，得到票据贴现、质押贷款的承诺。④理财服务。财务公司会将托收来的资金，转为定期存款等，以最大化保障集团公司的利益。⑤所有的票据信息都是在网上的备份的，财务公司和成员单位随时能通过互联网查询所需的票据信息。

2.财务公司“票据池”的建设模式

无论是国际惯例，还是国内在票据集中管理方面的实践，以财务公司为主导，依托外部商业银行的模式，是最佳的、最符合我国国情现状的集团公司票据集中管理模式。其主要步骤是：由财务公司牵头寻找一家信誉好、服务周道、优惠条件多的银行形成战略合作关系；集团公司成员单位可就近选择该银行的分支机构开设保证金账户将收到承兑汇票质押给该银行；银行主要对汇票的真伪进行查询，确认后负责登记、保管，到期后实现兑付。成员单位可以把未到期的汇票交给财务公司托管，财务公司将票据放入在银行设立的“票据池”中，到期解付并自动转入成员单位账户之中。票据信息可通过财务公司托管银行的网上银行进行查询，这种方式充分体现了余缺调剂作用，从而降低了集团的财务成本。

二、“票据池”建设需要注意的问题

1.建立适当的集中原则

“票据池”的建设必须遵守适当集中的原则，适当是指整个管理流程与集团公司运作模式相适应，集中是指建立体现集中效果的流程，发挥“票据池”真正作用。如，在成员单位需要资金时，其自身是没有权力对票据进行贴现、抵押的，而必须先向财务公司申请。财务公司方面对现金资源进行统筹安排，确保满足每一个成员单位的资金需求。建立“票据池”管理之后，财务公司就要明确成员单位所需资金的统筹分配策略。如，明确是否有其他成员单位的到期票据，提示承兑人付款，通过贷款形式满足其用资需求；其次，如果有其他成员单位的己承兑未到期票据，可以根据票而金额、到期日等的比较，选择合适的票据进行提前贴现或抵押贷款，满足其用资需求。

2.建立完善的信息化平台

虽然我国集团公司票据集中管理较晚，但发展速度相当之快，近几年已经有很大一部分集团公司实行了资金的集中管理，且在此基础之上形成了“资金池”的管理模式。一些集团公司甚至将先进的信息技术融入到平台建设之中，形成高度集中的信息平台，从而实现了对成员单位的集中管理和有效监控。作为一项特殊的金融资产，票据也是集团公司资金管理的重要内容。所以“票据池”必然要实现信息化的发展，建立信息化平台势在必行。对此，集团公司可以在财务公司资金管理信息平台中增加票据管理模块，从而实现对票据的实时管理、在线管理，统一标准、规范操作。通过信息化手段，提高集团公司的票据资源高效利用和快速共享。

3.加强预算管控和风险管理

风险是每一个企业都要面对的，尤其是集团公司面临着更多的风险，所以加强风险管理十分重要。通过“票据池”，集团总部可随时查询各个成员单位的应收、应付票据信息。另一方面，集团公司为了能够更好地实现票据的集中管理和发挥统筹作用，需及时调整和控制成员单位既定的资金需求和使用计划，对成员单位的预算执行进行严格监控，同时做好票据业务的审查与风险防范。

总之，票据集中管理的关键点在于实现票据的快速流通，同时最大限度降低集团公司的资金占用成本。财务公司模式下，找到票据流动性与收益性的平衡点，从而为集团公司创造更多效益。

参考文献：

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[2]张瑞君，苏栾.资金集中管理模式下的企业集团票据管理[J].财务与会计，2010（01）