思考如何激励银行进行成本管理

陈祥林

【摘 要】目前，我国银行在成本管理这一环节还十分的薄弱，其现状也十分的不乐观。落后的成本管理制约了国内银行发展前进的脚步。然而，当下的金融新市场却向银行的成本管理提出了更高层次的要求。因此，银行就必须实施全面成本管理来改善银行较为落后的成本管理状况，以对提高银行经营效益的水平起到积极的促进作用。本文主要是通过了解国内成本管理不足的原因和全面成本管理的特点和优势来思考如何激励银行进行成本管理。

【关键词】银行；成本管理；竞争力

银行在国内的金融市场占有十分重要的地位，加强银行成本管理是提高银行营业效益的有效途径之一。而且全面成本管理的优势已经在国外的各个行业得到了充分的肯定，国内的企业也在纷纷的实现改革以确保自身在本行业的成本管理优势。那么，既然银行在金融业占有那么重要的地位，就更加应当领先来实行改革的政策，为推动国内金融业的发展做出贡献。

一、为什么国内银行会在成本管理存在不足

1.传统成本管理模式与现代银行运营不适应

目前，国内大部分的银行并没有将成本管理当作行业竞争的一种战略手段。成本管理在以往传统观念里的主要对象为对利息以及人员费两方面的控制。然而，现代银行已经发生了很大的改变，它主要是通过竞争优势来实现市场的开拓。但是却忽视了差别化管理、内部业务流程改革和风险管理等行为所产生的隐形费用。并且，现代的成本核算和成本分析方法鼓励员工用牺牲质量的方式获取最大化的产出。然后通过加大产出来稀释间接的费用，从而忽视了银行的风险因素。而这些因素导致银行经营在短期化管理、价值创造管理以及长期化管理之间产生了歧义。

2.银行的成本管理没有同作业过程分析相结合

银行的经营过程是由业务流程组成的。业务流程是一组共同为银行顾客创造价值、相互关联、由此及彼、由内到外的作业链和价值链。银行实质上就是一系列业务流程和作业的集合。而银行业务流程的成本就决定了银行的产品服务是否具有竞争能力。但是，目前，国内在成本管理方面的工作还是比较单一，其主要工作内容是对银行成本的核算。因此，银行在实际的运营过程中不能实现获利能力分析和有效性的经营。

3.成本核算系统难以准确的进行成本的分摊

银行与大部分工业企业相比具有更高比例的间接成本。所以，银行运营成本管理的关键问题在于如何科学、经济并且合理的根据产品、客户等成本对象来辨析、分摊间接成本，以确保获得准确清晰的成本信息。当前的成本核算体系还是缺乏在间接成本方面的核算，只是采取日常开销、工资等方面的费用支出来填充银行的其他成本费用。因此，当银行的交易量与业务复杂程度加大时，就容易造成了银行成本信息的混乱。

二、全面成本管理的特点和优势

1.全面成本管理的本质

全面成本管理就是管理会计原理、现代银行经营管理知识以及现代信息网络技术相互融合的一种产物。它用责任成本管理来实现“利润的最大化”和“风险的最小化”。对银行经营管理活动的每个层次、部门、环节等实行成本的调节和机会成本的抉择。以成本归集、成本分摊以及内部转移支付的途径，把银行全部的成本按照分机构、分产品以及客户的多个维度来实行预算、核算、评价、控制与管理，进而使得银行在实际运营管理中更加的精细化。“绩效管理”为全面成本管理的核心内容。它利用成本收益比杠杆促进银行高效低耗运行，从而达到可持续健康的发展。并且，把成本优势战略和业务发展战略结合为一体来创造出银行新的核心竞争力。全面成本管理的核心在于把成本管理融入到经营决策、经营计划和经营考评等这一系列经营管理行为的全过程。

2.全面管理的运营机制

结合银行、客户和产品这三部分来建立全面成本管理责任中心，以按责任分配成本的方式来实行全面成本管理。通过不同的成本类型来制定不同的成本归集和分摊标准。从而实现银行成本管理的准确性与合理性。建立全面成本管理信息系统：搜集并且整理银行的数据，然后制定成为责任中心的成本报告和业绩报告。建立责任中心的预算、考评和奖惩制度：通过对责任中心编制成本和业绩预算的考评，按照相关的奖惩制度激励员工。责任中心要认真执行成本和业绩的预算，共同努力的去实现银行的最大化利润。

3.全面成本管理的优势

当前，国内银行存在内部成本管理落后和外部环境竞争压力大的双重问题。此时，全面成本管理就成了银行的必然选择。首先，银行实施全面成本管理可以有效的改善国内银行的落后状况。前面已经提到，全面成本管理是会计管理原理、现代商业银行经营管理和现代信息技术相融合的一个产物。全面成本管理它具有的广义性、全员化以及全程化的优势能够很好的解决目前国内银行在成本管理方面存在的各种弊端。第二点就是银行实施全面成本管理可以为国内银行在完善治理结构方面提供非常重要的支持。因为，全面成本管理可以让分机构成本收益内在化。这对于国内银行来说，在绩效考评的基础上，更进一步的实现了精细化的分配和精细化的管理。同时，也解决了“搭便车”和“委托—代理”这两个问题。由此，建立了一个科学化的银行内部激励机制。第三点就是实施全面成本管理能够在很大程度上提高国内银行在金融市场的竞争能力。在经济的快速发展下，最终会实现利率市场化，那么，这时银行业也必定会进入成本竞争这样一个模式。所以，银行就需要通过实施全面成本管理来实现分客户成本核算以及贡献度评价。以准确的定位方式为银行的业务营销在信息提供当面带来极大的便利。最后一点就是全面成本管理能够为产品的定价提供决策性的依据。银行能够以精确的定价来实现最优惠的产品价格并提高银行竞争客户的能力。同时，银行能够把对现有产品的成本核算与盈利分析去开发盈利性和经济型相对均衡的新金融产品，由此来推动金融的创新与银行市场更好的发展。

三、如何激励银行进行成本管理

上文我们已经对银行目前在成本管理工作上存在的不足、全面成本管理的本质以及实施成本管理将会为银行成本管理工作带来的便利做出一定了解与分析。通过这一系列的了解和分析可以意识到实施全面成本管理是银行提高自身市场竞争能力的必经之路。鉴于此，加强银行对成本管理重要性的认识是激励银行实行成本管理的重要因素。国内银行长期以来都是采用机关事业成本核算仅仅对某个网店、支行的成本概念和成本核算的方式来实现成本核算和管理的。目前，銀行对于金融产品化观念和产品成本观念都还没有形成。银行最主要的盈利手段还停留在存、贷款两项业务。所以，在激励银行实施开展实施全面成本管理之前，银行首先要对成本管理的重要性得到充分的认识。只有这样，银行才会加大对全面成本管理实施的力度，投入更多的精力。同时，政府的相关部门也要针对银行在实施全面成本管理中存在的困难提供相应的政策帮助，呼吁和激励银行落实全面成本管理。总而言之，只有银行自身对全面成本管理优势有了一定认识，银行才能全力的去开展全面成本管理，这是最为关键的一步。但是，任何的创新都需要政府部门的支持和帮助。因此，激励银行实施全面成本管理的核心就是要实现内外因的结合，换句话而言就是要在银行充分的认识到全面成本管理的优势的基础上，提供相应的政府优惠政策，最后才能实现银行更好的发展！

参考文献：

[1]孔德阳.对商业银行成本管理的改进研究[C].中国海洋大学，2012.05.27

[2]林逢春.推行全面成本管理，提高商业银行竞争力[J].时代金融，2012.02.29