高新技术企业税收筹划探讨

项勉

摘 要：随着社会经济的不断发展，我国的许多企业也在进行不断的改革，注重培养和发展一些高新技术企业，并且在税收政策方面进行适当的优惠。高新技术企业的税收工作是国家经济发展的主要内容。下面我们就从高新技术企业的税收问题入手，分析一下高新技术企业税收工作的重要作用，并找到解决高新技术企业税收问题的方法。

关键词：高新技术企业；税收问题；现状；解决的措施

0 引言

随着全球化趋势的不断加强，世界的经济状况也在不断的运转，过去的企业发展模式已经不能顺应现在社会和经济的发展要求，高新技术企业的在经济发展的过程中占据了十分重要的地位。很多国家为了更好的扶植高新技术企业，在税收方面给予了很多的帮助。高新技术企业是近几年才出现的新型企业发展模式，主要是以高新技术为主，在实现企业的管理目标和维持企业的可持续发展方面做出了重要的贡献。和其他传统的企业进行比较，高新技术企业是一个密集型，高发展，高投入以及高风险的日夜。国家对于高新技术出台了相关的税收优惠政策，但是从整体上来看并没有获得预期的效果。主要的原因就是因为不能够有效的开展高新技术企业的税收筹划工作。下面我们就对我国高新技术企业税收筹划工作的实际情况进行深入的分析，并且提出一些积极有效的解决措施。

1 高新技术企业的发展状况

高新技术企业主要是对高新技术进行探索，研究和生产的企业类型。总的来说，高新技术企业就是要不断的进行高科技技术研究和研究成果进行交换的工作，并且以此为基础不断的进行以密集型和技术密集性型为主要特点的活动。高新技术企业的主要特征有：

1.1 新技术企业以知识密集型

高新技术企业主要依靠的是脑力活动，主要是通过先进的知识能力来进行相应的经济活动，其中人力资源是促进企业发展的关键因素。而且，高新技术企业的产品都具有较高的技术含量和实际使用价值，并且人员的知识能力比较强，专业素养和能力较高。

1.2 高新技术企业以高投入，高收入和高风险为主

高新技术企业的探索工作具有不稳定性的特大号，成功的概率较低，还需要进行不断的研究和探索，自然而然所耗费的成本也就较高；而且高新技术企业的生产时间比较短暂并且所含价值较高，使得高新技术企业在发展的过程中具有很强的跳动性，发展速度快，风险较大。

1.3 高新技术企业竞争残酷

高新技术企业具有很高的收益使得整个行业的竞争比较激烈。最主要的就是人才之间的争斗，只有拥有较多人才和专业技能的企业，才能够为企业的发展带来更多的利益，技术和产品。所以，在人才和技术的竞争方面，使得高新技术企业之间的竞争十分的残酷。

1.4 高新技术企业得发展具有市场创造性的特点

高新技术企业需要研发出适合市场发展的新型产品，冶就会因为其中的独特性和技术性快速抢占市场，从而获得较高的经济收益，也就有可能从原来的小公司渐渐的发展成为设备完善的大公司和大企业[1]。

2 高新技术企业税收筹划工作中的不足

2.1 高新技术企业税收制度不够完善

我国现在的税收状况还比较差，从而严重的制约了我国企业税收筹划工作的进行。比如，我国针对高新技术企业推行免税期的税收优惠政策，因为免税期可以有效的激励短期资本的发展，然而高新技术企业就是一个高效益和高风险的企业，需要长时间的投资运行。所以，进行免税期的方法不能够对高新技术企业起到积极有效的作用。因为免税期政策的实行是不符合高新技术企业的实际发展状况，相应的也就阻碍了高新技术企业推行税收筹划活动。而且，把税额式优惠策略和税基式优惠策略进行比较，就会发现在高新技术方面的激励作用存在明显的不足。

2.2 高新技术企业筹划能力的下降

我国高新技术企业的税收策划能力的下降，主要原因有：第一，税收筹划和企业很多方面的运行和操作都有密切的关系，如果不能整体的对税收进行筹划管理，税收筹划工作就难以实行运转。因为高新技术企业的内部运行过程比较繁杂，使得企业管理人员在这方面要耗费更多的时间和精力，自然而然也就需要高新技术企业加强对于企业整体运行状况的了解，从而方便税收筹划工作的顺利进行第二，高新技术企业在运行和操作的过程中，因为没有充足的专业能力作为支撑，使得企业不能够有效的开展税收筹划活动，相应的也就大大的削弱了企业的核心竞争力，造成了高新技术企业经济利益的大量损失。

2.3 高新技术企业税收筹划观念不够

第一，高新技术企业的管理人员，主要把精力和财力投放在对于产品的探索和研究中，相应的企业税收筹划活动就不能引起管理人员的高度重视，这也就是高新技术企业税收策划工作受到阻碍的真正原因。第二，高新技术企业所建立的环节是构建纳税方案的重要步骤，但是许多高新技术企业都把大部分的精力投入到了企业融资活动中，对于企业在这个过程中所申请的税收筹划工作置之不理，使得企业丧失了有效减轻税收负担的好时机。第三，有的高新技术企业因为纳税观念薄弱，为了获取更多的利益，大多都会使用非法的手段来过去税收筹划，这样就严重的阻碍了税收筹划工作的进行。

2.4 高新技术企业财务管理比较紊乱

第一，高新技术企业的财务管理还存在很多的不足和不健全的地方，比如会计处理的过程不完善，会计处理不规范等等，使得税收筹划工作不能顺利的进行和发展。第二，因为高新技术企业活动本身条件的限制，使得企业经常遭遇繁杂的税务活动，这就大大的加强了人们对于高新技术企业的要求，需要更多专业的财务会计人员，有效的处理税收业务，科学的进行税收筹划活动。如果财务人员的专业能力不强，也就不能进行合理的财务计算，也不能保持税收筹划活动的进行。而且，高新技术企业的财务核算制度不够完善，具有较大的财务风险[2]。

3 健全高新技术税收筹划工作的解决措施

3.1 构建完善我国的税收法律氛围

高新技术企业的顺利发展需要建立一个健全的税收环境，从而更好的保证税收筹划工作的进行。不然，高新技术企业就会利用一些不法的道路来获取税收利益。而且，高新技术企业的节税观念也在不断的增强，使得进行税收筹划的方法和躲避税收的方法也越来越多，自然而然也使得激励税收制度氛围逐渐的健全。因此，我国需要建立健康的税收法制氛围，从整体上来保证税收筹划工作的健康发展。第一，需要不断的强化税收法制的构建，不但要维护高新技术企业的实际利益需求，还要根据相关法律来进行税收筹划。并且，还要加强其执法力度，表现出税法制度的效用，对于非法使用税收筹划获取税收利益的行为进行处罚。第二，要加强整体的管理。高新技术企业需要根据自己的实际情况，建立完善税收筹划法律制度，加强企业税收筹划的管理和监管，并且还要加强税收代理业对税收筹划的辅助作用。尽量减轻高新技术企业进行逃税的可能性，从而更好的保护企业税收筹划工作的进行。

3.2 加强对于高新技术企业的税收筹划管理

为了更好的提升高新技术企业的税收筹划能力，主要从以下几方面入手：第一，因为税收筹划属于高层次的理财活动，好的税收筹划不仅需要对水手理论进行合理的引导，还需要财务人员掌握多方面的综合知识，加强人们的思维能力和工作能力，还要企业的管理人员整体的掌握税收筹划管理。第二，具有专业素养的税收筹划人员是有效进行税收筹划活动的关键因素。所以，高新技术企业要培养更多的专业人才，适当情况下还需要聘请一些专业的税收顾问人员。第三，相关的行政机构要积极的支持企业的税收筹划活动，要建立正确的税收筹划活动观念，合理的进行节税，杜绝偷税，漏税行为的产生。所以，行政机构要支持高新技术企业推进税收筹划活动。

3.3 加强高新技术企业税收筹划观念

高新技术企业要加强税收筹划的观念，不但要努力的进行产品的探索和研究。第一，高新技术的管理人员要构建税收筹划管理的观念，意识到税收筹划的作用，支持企业进行税收筹划活动。要明白税收筹划活动不但可以帮助企业节省大量资源，还可以增强企业的核心竞争力。而且，要把这种观念深入人心，让所有员工都建立税收筹划的观念，明白税收筹划的作用。第二，高新技术企业不但要注重企业的融资工作，还要在企业申报的同时进行税收筹划工作，减少企业的压力，提升企业的实际效益。第三，高新技术企业要树立健康的纳税理念，科学的使用税收方法进行筹划，保证企业的实际纳税利益，不能使用违法的手段去进行税收筹划，阻碍企业的长效发展。

3.4 完善高新技术企业的财务管理

税收筹划工作的有序进行需要纳税人员建立健全的财务管理制度，并且对各个财务活动进行规范。同时，健全的财务会计处理制度和合理的会计处理是保证税收筹划工作顺利进行的必要条件。所以，高新技术企业需要建立完善的财务管理制度，从而更好的保证各个财务会计工作的顺利进行，为企业的健康发展打下坚实的基础。并且，因为企业所涉及的税收任务比较多，高新技术企业要使用多种多样的方式来加强财务会计人员的专业素养和专业能力，让财务会计人员学会正确的处理税收问题，有效的进行税收筹划活动。并且，高新技术企业还要构建风险防控观念，注重财务核算工作，降低财务风险，保证企业税收筹划活动的有序运行，建立健康的税收氛围[3]。

4 总结

高新技术是加强企业和国家经济发展的关键因素，企业在发展的过程中也越来越注重高新技术的投入，更多的关注高新技术所带来的实际效用。针对我国税收筹划工作的实际情况来看，需要统筹的安排税收工作，加强高新技术企业在筹划鸿运方面的色情，健全相关的税收制度，需要国家和企业的不懈努力，有效的完成税收筹划工作。

参考文献

[1] 赵平.浅析高新技术企业资格的保持与税收筹划要点[J]. 现代商业. 2014（03）

[2] 黄丽新.高新技术企业税收筹划[J]. 时代金融. 2013（21）

[3] 夏荣.建筑安装业纳税筹划研究[J]. 行政事业资产与财务. 2013（06）