转型期小企业财务管理

万蕾

财务投入不足造成企业在发展到一定规模或者说要上一个台阶时，深感财务管理滞后，甚至根本就不知道财务往哪个方面去走，制约现状特显。所以就需要从企业外部层面和企业自身管理的内部层面两方面入手，对企业进行引导和规范。

一、加强企业的财务基础建设

财务要从企业的宏观角度提供数字支持，为企业制定合理的发展规划和目标，提供有力的财务保障。健全企业的财务流程和手续，细化企业管理指标，做到节约经营、集约化发展。源头上控制企业在财务管理方面的漏洞和防止杜绝浪费。企业财务工作繁琐往返循环，这就要求在平时工作中认真对待，仔细记录。功夫做到平时，确保财务数字的真实性和有效性，合理性和规范性，为企业的其它工作和决策提供依据。依据国家相关行政法规及《会计法》、《公司法》等相关要求，配备和完善企业财务人员，明确财务人员的职责和分工。依法合规地对企业的财务行为进行规范和要求。

首先，企业的管理者或所有者自身一定要不断提高自己的认识，对企业的发展和前途要有合理及全盘的考量判断，制定合理的财务规章制度，完善企业的内控及财务方面的投入及分工。依据企业的发展状况，及时合理地调整财务管理规章，特显财务在整个企业管理中的前瞻性地位。

其次，加强对财务的投入，包括高端财务人才的引进和培养，彰显财务在企业管理中的作用。发挥和提高财务人员的积极性，为企业发展提供财务方面的决策依据，确保企业稳健运营。

二、加强企业的投融资管理

面对市场环境的不断变化，企业的财务管理部门应具备高素质的财会人员，加强财务管理基础工作，健全财务管理制度，提高财务信息质量。尤其在资金管理方面，企业应建立有效的财务监控体系，加大公司债务、资产、投资回收、现金回收和资产增值等方面的管理和监控，加强对贷款和企业担保的管理。

在筹资方面，企业要选择最佳的资金来源以及最适时机和方式筹措资金；领导班子要有适当分工，财务管理部门特别是企业决策者，在思想上对潜在的风险应保持清醒的认识和警惕。

在投资方面 ，企业通过筹资活动取得资金后，就要根据计划进行投资。经营者往往对市场上冒出的暂时需求匆忙作出反应，或者看到别人赚钱而盲目跟风。小企业的经营者应是“多面手”，而事实上多数经营者缺乏全面管理的能力，没有建立必要的财务会计的管理系统，企业的重大决策缺乏可靠依据；该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第539期2014年第07期-----转载须注名来源草率估算或低估企业的资金需求等等情况。

一个企业从注册到发展，往往首先要经历3到5年的成长期和7到10年的管理阵痛期，企业的发展首先取决于企业产品的生命力和企业管理节奏的科学性、合理性、规范性。当一个企业发展到一定规模时，往往会停滞不前，甚至走下坡路，此时企业的管理者或所有者就应该静下来好好分析和反省企业所走过的所有成功和失败，总结得失，针对自己企业的特点对企业做出合理的中长远的规划和提出目标要求。企业的成功是一项系统而庞杂的动态工程，在此管理过程中，必须依据各项事项的变化而不断的调整，对企业的人、财、物、进、销、存等各部系统进行统筹规划和协调，以形成合力发展壮大企业，学习和参考各成功企业的管理经验。所以企业管理者、经营者、所有者必须经常性进行财务知识的培训，增强企业管理者或所有者在企业重大决策时的可行性、科学性。经常强化对企业财务人员的培训工作。以适应市场和经济环境的变化。主动接受企业的外部监督。在法律法规的规范前提下做大做强自己的企业，不断引进高层次人才，引进新的管理方法，使企业在激烈的市场竞争中发展壮大，引领市场。从而使自己的企业在激烈的市场竞争中生存下来，发展壮大起来，以豪迈的步伐经历转型期的阵痛，昂首迈入百年或名企行列。

三、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算

由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。只有提供足够的现金，企业才能生存，没有必需的现金，必将影响企业的盈利能力和偿债能力，所以分析企业的现金流，判断企业的获利能力和偿债能力。以免造成影响企业的信用等级和资金周转，甚至资不抵债的局面情况发生。

产生现金风险的主要原因有：过分注意利润和销售的增长，忽视现金管理；固定资产投资过多，使资金沉淀；不考虑条件和时机，盲目扩张。

所以 企业的经营者或所有者应与企业财务人员配合，理解利润与现金以及现金与资产的区别，经常分析它们之间的差额，节约使用现金，监控原材料、半成品、成品的库存和应收账款的余额，经常评估现金状况，按季编制现金流量表。 同时应注意：接受订货任务要与现金能力相适应，不将用于原材料、在制品、成品和清偿债务的短期资金移作固定资产投资，约束投资冲动，慎重对待扩张、多种经营及类似的投资决策，确有剩余现金时才进行这类投资，对现金需求的高峰期应预先做出安排；做好与相关方面的协调工作，安排精明而又务实的人管理现金。财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。在此过程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指标的变化上。因此，可以通过观察分析敏感性财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。当可能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。获利是企业经营的最终目标，也是企业生存与发展的前提。从资产获利能力看，其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具代表性，经常分析这些指标对企业的经营决策起决定性的作用。

（作者单位：龙江银行齐齐哈尔分行）