中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究

立信会计师事务所（特殊普通合伙）江苏分所 杨晓芳

一、前言

我国中小企业以民营企业为主，往往忽视了财务管理在企业管理核心作用，硬件上财务管理设施的陈旧；软件上经营者思想陈旧落后，财务管理人员技术低下，导致企业管理单向发展，财务管理的核心作用无法充分发挥，不利于中小企业的长远发展。从现况来看，财务管理存在的问题主要有以下几个方面：

(1)融资困难，负债经营

(2)投资决策方面存在不科学或者盲目心态

(3)财务人员专业素质低下

(4)财务管理系统过于陈旧

中小企业作为我国经济的主体，融资渠道狭窄、企业财务管理人员素质低、管理混乱种种问题的出现，严重阻碍中小企业的长期发展。笔者将从这三方面问题着手进行研究和问题的具体分析，以便更好地得出解决问题的方法和措施。

二、中小企业财务管理存在的问题

中小企业作为我国经济体系中一支最活跃的部分，其优势在于生产规模相比大企业小，经营运作方式灵活多样，生产成本相对较低。然而目前大多数中小企业在经营过程中往往要面临各种各样的问题，其中最为突出和棘手的就是资金的短缺、财务管理的混乱严重制约着中小企业的健康发展。具体来看有以下几个方面表现：

(一)融资难，资金严重短缺，负债经营

中小企业不同于传统大企业有着雄厚的资金链条，基本上都是民营企业，由单人或者几个人维持企业的经营，其融资渠道也是相对单一狭窄。这也就是直接反映出中小企业融资能力弱，一旦出现资金的短缺，企业将步履维艰，甚至只能宣告破产。

中小企业传统融资方式有内部集资和银行贷款或者民间借贷两种方式。中小企业由于大多是民营企业，其本身经营规模小、可信度低、偿还能力差这些因素就制约了中小企业并不能很顺利的从银行获取贷款，另一方面中小企业急需融资与银行繁琐手续的反差也使得中小企业始终受不到银行方面的青睐；民间贷款则由于利息高、起点高，也让中小企业望而却步。部分中小企业为了追求利益最大化，将生产成本一再降低，采取资产负债率高的经营方式。这样大大增加了企业财务的风险系数，导致后面高额的利息，偿还债务越来越重。

(二)中小企业财务制度有缺陷，管理者投资决策有着不科学或者盲目心态

中小企业多数为民营企业，其管理思想受经营者个人思想支配，基本以个人或者多人集权的形式进行企业管理，即管理权与经营权统一。在这种集权式管理模式下，有下级绝对服从上级，无民主、无法制、无科学，严重损害了员工的个人利益和主观能动性的发挥，必将影响中小企业财务管理的科学发展。

中小企业以民营企业为主体，企业管理者本身财务管理意识不强，经营规模小导致其不区分会计与财务的工作，往往会计财务分工不明确，甚至会计来做财务的工作；其次企业管理者本身不具备专业财务管理知识和经验，疏于对财务人员的管理和指导，导致财务管理混乱，大大降低了中小企业财务管理中的工作效率。

多数中小企业经营者认为持有的现金越多是一件好事，并且不断地通过各种方式筹资，使得优质的资产与劣质资金鱼龙混杂，降低了企业信用。资金运用和投资能力的缺乏导致资金使用过程中浪费和堆积不流通，降低了企业资金的利用率，严重影响了企业的盈利。

(三)中小企业财务人员专业素质低下，分工不明

会计人员管理财务工作是中小企业财务管理中的一个通病，实质上并无单独的财务管理部门，而是将会计与财务管理合并处理，这也就直接导致财务管理的混乱和办公效率低下。另一方面，中小企业财务人员往往并不具备专业的财务知识技能，对于财务管理没有一个正确的理念和指导。

(四)企业内部财务管理系统建设落后，财务分析工具陈旧

在我国多数中小企业中仍然使用传统的核算制度，信息化、网络化设备及建设严重落后。财务人员对于新的财务分析技术和工具知识薄弱，严重降低了财务管理的有效性。另外由于大多数企业都是传统财务管理模式，所以在实际操作中也很难用科学方式进行财务管理。

三、中小企业财务管理问题改进措施的分析研究

中小企业在财务管理中的问题是国家由计划经济向市场经济转变过程中出现的正常现象。中小企业的健康发展不仅需要企业内部的改进，也需要国家相关部门的支持和指导。

(一)解决融资问题，创新融资集资方式，开拓多种渠道

首先对于企业本身来说，中小企业在融资过程中要引入优质的资产，提升本身产品的竞争力和品质，同时增强企业资金的流通性，将更多地资金用在重点领域，达到资金的高效利用。其次，政府应当出台相关对于中小企业的资金扶持政策，开辟疏通融资渠道，帮助促进中小企业发展，从而促进国家经济的健康稳定发展。在企业贷款方面，政府也应设立相关的中小企业融资机构，方便高效的为中小企业提供及时的贷款服务。

(二)建议完善的财务管理制度，准确定位投资方向，做到资金的高效利用

近年来的调查研究表明，我国的中小企业大多财务管理制度不完善不规范。作为民营企业，生产的规模小，在企业经营决策方面具有专制性、个人化倾向。其次企业管理者财务管理知识匮乏，导致了中小企业内部分工不明、职责不清以及个别人为了利益做假账、贪污等腐败行为丛生。另一方面一些中小企业财务管理制度形同虚设，财务人员无章可循，也没有相应的规范制度制约。由此一来，便纵容了某些财务人员徇私舞弊的行为，严重损害了企业的利益。同时，财务人员的任用在中小企业中往往带有血缘、亲戚性质，这也妨碍了管理制度约束作用的发挥。

中小企业在财务管理制度上的完善和创新，可以充分协调企业经营者和投资者的利益，从而保障资金流向和投资有效利用，也是对于利益双方财务合约的重新调整和统筹。中小企业财务管理制度完善主要有两种方法：一是建议完整的财务业务的价值链条。传统中小企业往往财务人员未能及时了解业务人员的信息，以至于导致整个生产与销售当中的资金流向不明确，大大增加了资金投资的风险。二是规范的财务控制体制，包括财务人员的操作规范和风控制度。对财务人员在财务预算、结算以及财务评价方面做到实时的控制和反馈制度；资金风控方面，设立多方面的预防措施，对财务管理做到一个保障性作用；进一步创新财务控制，对于财务效果和效率上的有效控制对中小企业在发展中起着关键性的作用。有效地财务控制可以在企业现金流动、存贷、信用上都得到一个良好的控制和效率提高。

强化财务人员专业知识的培训，实现网络信息化的财务管理，重点放在财务管理的分析上。首先要提高财务人员道德素质，熟知我国在财务方面的法律法规，遵守我国对于财务人员的职业要求和道德规范，树立正确的财务理念和职业操守。其次提倡和促进财务人员的创新精神，提高创新意识，做到对于财务分析的创新管理。

(三)实现财务管理的网络化、信息化，做到与时俱进的最新管理模式

重点着力于财务管理的分析上。让财务人员在单纯枯燥的数字报表中转向对财务实时调查分析上去。财务人员对财务的实时分析和反馈，让企业在管理和运营过程中能够及时调整，确保资金链条的顺利流通回笼。

(四)建议一套完善的财务人员管理监督制度，严格规范职业操守

中小企业以民营企业为主体，传统上企业员工与创立者大多有着亲近关系，这样的情况也就造成企业管理的混乱。尽管如此，企业管理者与投资者的财务经济合约关系却是客观存在的事实。因此为防止企业管理者中为获取个人利益而造成财务风险，必须建议一套严格的惩戒监督机制。包括企业内部各级部门互相监督、制约，做到出现问题可以公平公正的解决，并且阶段性进行业绩考核制度。除此之外，在企业之外的监督可不定期聘请会计事务所审计调查监督，发现问题及时纠正解决。

四、结束语

通过中小企业财务管理中存在主要问题及改进措施进行的分析和研究，通过笔者在本文中的探讨，中小企业财务管理中需要企业本身、政府、财务管理人员三方面共同努力才可以促进中小企业健康稳定的发展。尤其是在财务管理人员的管理和专业培训上，实时的财务分析可以有效率的避免资金的无效使用和缩小企业经营风险并能及时采取有效措施解决问题。只有这样才能够极大提高中小企业财务管理能力和管理水平。

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