论商贸企业的资金管理问题

谢穴琴

摘要：如果把市场经济条件下的企业看作是一个有生命个体的话，那么，资金则是企业的血液。一个企业要生存、要经营、要发展则必须筹集和拥有一定数量的资金。深化资金管理，缓解资金紧缺，在市场经济体制条件下，充分挖掘资金潜力，管好用活资金，是每一个现代化企业所面临的巨大挑战。下面我就针对现代商贸企业中存在的一些问题及解决对策进行我的一些剖析。

关键词：资金短缺现状；原因措施

所谓资金短缺是指企业所拥有的资金量少于维持企业正常生产所需要的资金量。资金是企业进行生产经营活动的必要条件，若资金短缺，又不能及时筹措，企业就不能购进存货，销售和对外投资经营战略目标就无法实现，并且偿债能力下降，产生债务危机，影响企业信誉，使企业陷入困境。在市场经济的大潮中，每天都会有一大批新企业如雨后春笋般出现在公众的眼前，每天也会有一大批旧企业悄悄地从我们视线中消失，究其原因，大多都是因为企业的现金流出了问题，企业没有了现金流，就好像人没有了血液一样，会陷入困境，运营出现问题，最终导致破产。

当前商贸企业资金管理的现状分析

一家长期与重钢集团合作的矿粉销售A企业。A企业的营销模式是在矿厂去采购矿粉经过海运和河运，把矿粉销售给重钢。A公司每次采购都是上千万，以前在自有资金、银行借贷、重钢正常回款的情况下，还能维持资金的正常运转。由于重钢集团的搬迁、整个大的市场经济的影响下和银行贷款政策紧缩的情况下，重钢的业绩不断下降，资金出现了严重的问题。重钢回款越来越慢，用银行承兑汇票替代了以前的现金，这样大大的加大了企业的资金利息。从最近二年的数据统计，A企业在利息支出这一块上的费用就接近一千万，使企业的一点微利都去填补了财务费用。在整个大的市场经济环境下，钢材价格的不稳定性，致使上游企业的矿粉价格也不稳定，存在高价买进，平价或者只有很少利润的情况下进行出售。银行贷款政策也越来越严厉，本来去年银行与企业已经商定今年会增加贷款金额，但是由于银行政策原因，也只能维持原状。通过这些内在和外在的原因，导致企业资金紧张，很多与重钢合作的企业都面临了破产。

（1）资金混乱，应用率低。尽管很多企业都制定和预算了各项费用开支计划，但在实施过程中都与计划严重脱节，使得企业的资金管理变的很别动，就会影响企业资金的正常运转。

（2）资金周转率低。由于资金紧缺，企业之间的资金链延长，形成新的三角债，甚至有些应收账款形成了坏账、呆账，在企业资金无法正常运转的情況下，企业又得重新向银行或其他金融机构借入大量的资金，这样就加大了企业大利息负担，如此形成一个恶性循环，很容易使企业亏损甚至破产。

（3）资金管理过于随意化。在现在的很多企业中，企业所有者对企业及公司的管理对各个资金的运作环节都存在着一些相同的问题，那就是监督力度不够，还甚至会出现一些老板及领导人为控制的一些想象，甚至还有一些企业出现领导对公司资金进行私有化开支或投资，对于那些不能及时收回的自己就容易造成公司资金紧张，周转困难。

（4）政策性原因造成企业融资更加困难。国家实施宏观调控措施后，各商贸信贷政策从紧，一些企业原贷款计划受挫或贷款额度减少，如有的企业用房产、土地作抵押，但因承办银行受信贷规模的限制或没有贷款指标等而不能落实银行贷款。

如何加强企业资金管理的一些措施

（1）建立健全的预算管理制度。预算是一种控制的机制，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以一个企业的预算管理制度的完善就是企业法人治理机制的完善。如果一个企业能按照预算编制，预算调整，执行跟踪管理和监督考核这几个步骤进行资金管理，那这个企业一定能健康有序的运行。

（2）实行资金集中管理。通过对自己进行集中管理，集中管理的优势主要体现在：首先减少了整个集团的银行账户数量，这就增强了企业资金的流动性，加速了资金的周转，提升了资金的价值。其次，集团公司从此可以在整体上掌握资金的运作，突出重点，调整企业的结构，制定长远的发展计划和目标。再次，有效的降低了贷款规模，节省了财务开支，提高了公司在银行的信誉，当以后公司的规模壮大就提高了还贷能力与再融资能力。

（3）推行内部审计制度，加强企业财务管理与监督。作为企业严格监督，考核财务资金管理的重要环节，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金管理取得有效效果的保证。公司负责人及财务负责人及其他相关部门负责人共同参与 讨论与制定资金的管理方案，对企业的经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的监督与管理。

总的来说，通过对企业加强资金管理的方式与方法的谈论和分析，我们不难看出，企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的，所以要建立一套适应市场经济发展的资金管理方法，最后做到优化资金结构，扩展筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金的使用效率需，必须采取多种渠道、多途径、多方法来缓解自己困难，使企业实现血液良性循环。（作者单位：西南财经大学）

参考文献：

[1]冯淑萍.关于中国会计准则的国际化问题[J].会计研究，2004（1）

[2]赵新顺，姚晓民.论会计基础工作特征及协调[J].生产力研究，2002 （6）

[3]徐伟锋.加强医院资金管理提高资金运营效益[J]；中医药管理杂志；2010年12期

[4]宋伟平.企业资金管理中存在的问题探究[J]；现代经济信息；2011年19期

[5] 田东旭.对企业财务管理中资金管理的探讨[J]；现代经济信息；2012年01期