ERP环境下现金折扣业务处理的相关研究
2014-09-23张新华
张新华
【摘 要】 笔者多年从事ERP软件应用及教学，发现很多文献中只有付款条件设置的说明，但却没有具体的使用方法介绍。文章经过在ERP-U8上实例研究，介绍了基本流程设计以及现金折扣业务的具体处理过程，探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理，以期为读者提供一定借鉴。
【关键词】 ERP环境； 现金折扣； 基本流程设计
中图分类号：F231；TP3文献标识码：A文章编号：1004-5937（2014）19-0018-02
一、研究现状及意义
笔者从事多年ERP软件应用及教学研究，发现很多文献中只有付款条件设置的说明，但却没有具体的使用方法介绍。即使在非常权威的用友ERP实验中心精品系列教材中，也没有该项内容介绍。因此经过在ERP-U8上实例研究，探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理。
通过该项研究，可使得更多读者了解该项内容，既可以为高等院校的会计电算化教学研究提供素材，又能提高学生会计电算化应用能力及创新能力。在我国《企业会计准则——收入》（2010）中明确指出：企业销售商品涉及到现金折扣时，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时应计入财务费用。
二、基本流程设计
为了顺利地完成该项业务处理，首先要进行基本流程设计。主要包括以下五个步骤。
（一）选项设置
设置是否自动计算现金折扣。如果为了鼓励客户在信用期内提前付款而采用现金折扣政策，可以在系统中选择自动计算现金折扣。若选择自动计算，需要在发票或应收单中输入付款条件，在核销处理界面中ERP系统依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受折扣金额，可输入本次折扣进行结算，原币余额=原币金额-本次结算金额-本次折扣金额。
设置是否核销制单。若选择是，则需要判断核销双方单据当时的入账科目是否相同，不相同时，系统需要生成一张调整凭证。
（二）设置付款条件
现金折扣也称为付款条件，是企业为了鼓励客户尽快偿还货款，而允诺在一定期限内给予的折扣优待。折扣条件通常可表示为5/10，3/20，n/30等，它的意思是若客户在10天内偿还货款，可得到5％的折扣，只付原价的95％的货款；若在20天内偿还货款，可得到3％的折扣，只要付原价的97％的货款；若在30天内偿还货款，则须按照全额支付货款；若在30天以后偿还货款，则不仅要按全额支付货款，还可能要支付延期付款的利息或违约金。
（三）录入专用发票（同时录入付款条件）
在应收系统中录入专用发票，进行审核记账。若在销售管理系统录入发票，则在应收系统不能修改、删除，只能到销售系统中进行修改操作。若没有同时启用销售系统，则发票在应收款系统中录入，它的修改、删除与应收单相同。
付款条件是系统确定折扣日期的依据，系统会根据您所选择的付款条件，来确定客户在该笔交易中的折扣。您既可以通过参照输入，也可以用直接输入的方法来确定付款条件。如果您输入一个新的付款条件，应首先在付款条件设置中增加该付款条件。
（四）录入结算单，并进行单据核销
结算单主要包括收款单和付款单。收款单通常用来记录企业收到的款项，当收到每一笔款项时，应该知道该款项是客户结算所欠的货款，还是提前支付的货款，或者是支付的其他费用。系统用款项类型来区别不同途。在录入收款单时，需要指定其款项用途。对于同一张收款单，如果包含不同用途款项，应在表体记录中分行显示。
（五）核销制单和发票制单
选择【日常处理】菜单项下的【制单处理】项，进入制单查询的界面。用鼠标单击，选择“制单类型”，制单类型包括发票制单和结算单制单、核销制单、票据处理制单、并账制单、现结制单、汇兑损益制单等。可根据自己实际需要选取需要制单的类型。输入完查询条件后，单击【确认】，系统会将符合条件的所有单据全部列出。然后选择相关单据，单击“制单”按钮，系统自动生成相应凭证。
三、实例研究
（一）销售业务现金折扣的处理
例如：甲公司在201×年2月1日向兴隆公司销售方钢一批，无税单价10元，数量6 000条，销项税10 200元，开出NO.200801增值税专用发票，货款未收。合同规定现金折扣条件为：2/10，n/30，假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。10日收到兴隆公司NO.080110转账支票一张，面值69 600元，支付上题货款。
甲公司的手工账务处理如下：
1.借：应收账款70 200
贷：主营业务收入60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200
2.借：银行存款 69 600
财务费用 600
贷：应收账款70 200
根据以上具体业务和操作的基本流程，在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下，在ERP-U8应收款系统中，依次录入专用发票和收款单，并进行单据核销，最后生成相应记账凭证。在ERP-U8环境下实际操作时，主要操作步骤见图1、图2。
（二）采购业务现金折扣的处理
例如：甲公司2日向兴隆公司采购矿石一批，单价25元，数量6 000kg，进项税25 500元，材料未验收入库，款项未付。10日开出NO.110122转账支票一张，面值172 500元，偿付兴隆公司矿石货款。合同规定现金折扣条件为：2/10，n/30，假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。
甲公司的手工账务处理如下：
1.借：在途物资150 000
应交税费——应交增值税（销项税额）25 500
贷：应付账款 175 500
2.借：应付账款175 500
贷：财务费用3 000
银行存款172 500
根据以上具体业务和操作的基本流程，在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下，在ERP-U8应付款系统中，依次录入专用发票和付款单，并进行单据核销，最后生成相应记账凭证。由于其操作步骤和上题基本一致，不再显示相关图片。
四、结论
第一，无论在应收款系统中，还是在应付款系统中，最终的操作结果和手工结果是一致的。同时，其操作步骤和上面的基本流程也是一致的。
第二，与普通业务的区别主要在于：单据核销时务必录入本次折扣金额，否则最后制单时不能生成正确记账凭证。
第三，本研究只适用于ERP-U8应收、应付系统单独使用时，即不和供应链系统同时使用的情况下。若和供应链系统同时使用，则专用发票和结算单只能在供应链系统中录入，相关处理流程发生改变。
第四，在基本科目设置中，务必先设置好现金折扣科目，通常设置为：6603（财务费用）。其他生成凭证的相关科目也要设置正确，否则最后生成的凭证会出现科目错误。●
【参考文献】
［1］ 荣树新.现金折扣计算与会计处理探讨［J］.财会通讯，2011（4）.
［2］ 覃光新.基于ERP的企业内部控制研究［J］.财会通讯，2012（33）.
【摘 要】 笔者多年从事ERP软件应用及教学，发现很多文献中只有付款条件设置的说明，但却没有具体的使用方法介绍。文章经过在ERP-U8上实例研究，介绍了基本流程设计以及现金折扣业务的具体处理过程，探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理，以期为读者提供一定借鉴。
【关键词】 ERP环境； 现金折扣； 基本流程设计
中图分类号：F231；TP3文献标识码：A文章编号：1004-5937（2014）19-0018-02
一、研究现状及意义
笔者从事多年ERP软件应用及教学研究，发现很多文献中只有付款条件设置的说明，但却没有具体的使用方法介绍。即使在非常权威的用友ERP实验中心精品系列教材中，也没有该项内容介绍。因此经过在ERP-U8上实例研究，探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理。
通过该项研究，可使得更多读者了解该项内容，既可以为高等院校的会计电算化教学研究提供素材，又能提高学生会计电算化应用能力及创新能力。在我国《企业会计准则——收入》（2010）中明确指出：企业销售商品涉及到现金折扣时，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时应计入财务费用。
二、基本流程设计
为了顺利地完成该项业务处理，首先要进行基本流程设计。主要包括以下五个步骤。
（一）选项设置
设置是否自动计算现金折扣。如果为了鼓励客户在信用期内提前付款而采用现金折扣政策，可以在系统中选择自动计算现金折扣。若选择自动计算，需要在发票或应收单中输入付款条件，在核销处理界面中ERP系统依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受折扣金额，可输入本次折扣进行结算，原币余额=原币金额-本次结算金额-本次折扣金额。
设置是否核销制单。若选择是，则需要判断核销双方单据当时的入账科目是否相同，不相同时，系统需要生成一张调整凭证。
（二）设置付款条件
现金折扣也称为付款条件，是企业为了鼓励客户尽快偿还货款，而允诺在一定期限内给予的折扣优待。折扣条件通常可表示为5/10，3/20，n/30等，它的意思是若客户在10天内偿还货款，可得到5％的折扣，只付原价的95％的货款；若在20天内偿还货款，可得到3％的折扣，只要付原价的97％的货款；若在30天内偿还货款，则须按照全额支付货款；若在30天以后偿还货款，则不仅要按全额支付货款，还可能要支付延期付款的利息或违约金。
（三）录入专用发票（同时录入付款条件）
在应收系统中录入专用发票，进行审核记账。若在销售管理系统录入发票，则在应收系统不能修改、删除，只能到销售系统中进行修改操作。若没有同时启用销售系统，则发票在应收款系统中录入，它的修改、删除与应收单相同。
付款条件是系统确定折扣日期的依据，系统会根据您所选择的付款条件，来确定客户在该笔交易中的折扣。您既可以通过参照输入，也可以用直接输入的方法来确定付款条件。如果您输入一个新的付款条件，应首先在付款条件设置中增加该付款条件。
（四）录入结算单，并进行单据核销
结算单主要包括收款单和付款单。收款单通常用来记录企业收到的款项，当收到每一笔款项时，应该知道该款项是客户结算所欠的货款，还是提前支付的货款，或者是支付的其他费用。系统用款项类型来区别不同途。在录入收款单时，需要指定其款项用途。对于同一张收款单，如果包含不同用途款项，应在表体记录中分行显示。
（五）核销制单和发票制单
选择【日常处理】菜单项下的【制单处理】项，进入制单查询的界面。用鼠标单击，选择“制单类型”，制单类型包括发票制单和结算单制单、核销制单、票据处理制单、并账制单、现结制单、汇兑损益制单等。可根据自己实际需要选取需要制单的类型。输入完查询条件后，单击【确认】，系统会将符合条件的所有单据全部列出。然后选择相关单据，单击“制单”按钮，系统自动生成相应凭证。
三、实例研究
（一）销售业务现金折扣的处理
例如：甲公司在201×年2月1日向兴隆公司销售方钢一批，无税单价10元，数量6 000条，销项税10 200元，开出NO.200801增值税专用发票，货款未收。合同规定现金折扣条件为：2/10，n/30，假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。10日收到兴隆公司NO.080110转账支票一张，面值69 600元，支付上题货款。
甲公司的手工账务处理如下：
1.借：应收账款70 200
贷：主营业务收入60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200
2.借：银行存款 69 600
财务费用 600
贷：应收账款70 200
根据以上具体业务和操作的基本流程，在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下，在ERP-U8应收款系统中，依次录入专用发票和收款单，并进行单据核销，最后生成相应记账凭证。在ERP-U8环境下实际操作时，主要操作步骤见图1、图2。
（二）采购业务现金折扣的处理
例如：甲公司2日向兴隆公司采购矿石一批，单价25元，数量6 000kg，进项税25 500元，材料未验收入库，款项未付。10日开出NO.110122转账支票一张，面值172 500元，偿付兴隆公司矿石货款。合同规定现金折扣条件为：2/10，n/30，假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。
甲公司的手工账务处理如下：
1.借：在途物资150 000
应交税费——应交增值税（销项税额）25 500
贷：应付账款 175 500
2.借：应付账款175 500
贷：财务费用3 000
银行存款172 500
根据以上具体业务和操作的基本流程，在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下，在ERP-U8应付款系统中，依次录入专用发票和付款单，并进行单据核销，最后生成相应记账凭证。由于其操作步骤和上题基本一致，不再显示相关图片。
四、结论
第一，无论在应收款系统中，还是在应付款系统中，最终的操作结果和手工结果是一致的。同时，其操作步骤和上面的基本流程也是一致的。
第二，与普通业务的区别主要在于：单据核销时务必录入本次折扣金额，否则最后制单时不能生成正确记账凭证。
第三，本研究只适用于ERP-U8应收、应付系统单独使用时，即不和供应链系统同时使用的情况下。若和供应链系统同时使用，则专用发票和结算单只能在供应链系统中录入，相关处理流程发生改变。
第四，在基本科目设置中，务必先设置好现金折扣科目，通常设置为：6603（财务费用）。其他生成凭证的相关科目也要设置正确，否则最后生成的凭证会出现科目错误。●
【参考文献】
［1］ 荣树新.现金折扣计算与会计处理探讨［J］.财会通讯，2011（4）.
［2］ 覃光新.基于ERP的企业内部控制研究［J］.财会通讯，2012（33）.
【摘 要】 笔者多年从事ERP软件应用及教学，发现很多文献中只有付款条件设置的说明，但却没有具体的使用方法介绍。文章经过在ERP-U8上实例研究，介绍了基本流程设计以及现金折扣业务的具体处理过程，探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理，以期为读者提供一定借鉴。
【关键词】 ERP环境； 现金折扣； 基本流程设计
中图分类号：F231；TP3文献标识码：A文章编号：1004-5937（2014）19-0018-02
一、研究现状及意义
笔者从事多年ERP软件应用及教学研究，发现很多文献中只有付款条件设置的说明，但却没有具体的使用方法介绍。即使在非常权威的用友ERP实验中心精品系列教材中，也没有该项内容介绍。因此经过在ERP-U8上实例研究，探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理。
通过该项研究，可使得更多读者了解该项内容，既可以为高等院校的会计电算化教学研究提供素材，又能提高学生会计电算化应用能力及创新能力。在我国《企业会计准则——收入》（2010）中明确指出：企业销售商品涉及到现金折扣时，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时应计入财务费用。
二、基本流程设计
为了顺利地完成该项业务处理，首先要进行基本流程设计。主要包括以下五个步骤。
（一）选项设置
设置是否自动计算现金折扣。如果为了鼓励客户在信用期内提前付款而采用现金折扣政策，可以在系统中选择自动计算现金折扣。若选择自动计算，需要在发票或应收单中输入付款条件，在核销处理界面中ERP系统依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受折扣金额，可输入本次折扣进行结算，原币余额=原币金额-本次结算金额-本次折扣金额。
设置是否核销制单。若选择是，则需要判断核销双方单据当时的入账科目是否相同，不相同时，系统需要生成一张调整凭证。
（二）设置付款条件
现金折扣也称为付款条件，是企业为了鼓励客户尽快偿还货款，而允诺在一定期限内给予的折扣优待。折扣条件通常可表示为5/10，3/20，n/30等，它的意思是若客户在10天内偿还货款，可得到5％的折扣，只付原价的95％的货款；若在20天内偿还货款，可得到3％的折扣，只要付原价的97％的货款；若在30天内偿还货款，则须按照全额支付货款；若在30天以后偿还货款，则不仅要按全额支付货款，还可能要支付延期付款的利息或违约金。
（三）录入专用发票（同时录入付款条件）
在应收系统中录入专用发票，进行审核记账。若在销售管理系统录入发票，则在应收系统不能修改、删除，只能到销售系统中进行修改操作。若没有同时启用销售系统，则发票在应收款系统中录入，它的修改、删除与应收单相同。
付款条件是系统确定折扣日期的依据，系统会根据您所选择的付款条件，来确定客户在该笔交易中的折扣。您既可以通过参照输入，也可以用直接输入的方法来确定付款条件。如果您输入一个新的付款条件，应首先在付款条件设置中增加该付款条件。
（四）录入结算单，并进行单据核销
结算单主要包括收款单和付款单。收款单通常用来记录企业收到的款项，当收到每一笔款项时，应该知道该款项是客户结算所欠的货款，还是提前支付的货款，或者是支付的其他费用。系统用款项类型来区别不同途。在录入收款单时，需要指定其款项用途。对于同一张收款单，如果包含不同用途款项，应在表体记录中分行显示。
（五）核销制单和发票制单
选择【日常处理】菜单项下的【制单处理】项，进入制单查询的界面。用鼠标单击，选择“制单类型”，制单类型包括发票制单和结算单制单、核销制单、票据处理制单、并账制单、现结制单、汇兑损益制单等。可根据自己实际需要选取需要制单的类型。输入完查询条件后，单击【确认】，系统会将符合条件的所有单据全部列出。然后选择相关单据，单击“制单”按钮，系统自动生成相应凭证。
三、实例研究
（一）销售业务现金折扣的处理
例如：甲公司在201×年2月1日向兴隆公司销售方钢一批，无税单价10元，数量6 000条，销项税10 200元，开出NO.200801增值税专用发票，货款未收。合同规定现金折扣条件为：2/10，n/30，假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。10日收到兴隆公司NO.080110转账支票一张，面值69 600元，支付上题货款。
甲公司的手工账务处理如下：
1.借：应收账款70 200
贷：主营业务收入60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200
2.借：银行存款 69 600
财务费用 600
贷：应收账款70 200
根据以上具体业务和操作的基本流程，在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下，在ERP-U8应收款系统中，依次录入专用发票和收款单，并进行单据核销，最后生成相应记账凭证。在ERP-U8环境下实际操作时，主要操作步骤见图1、图2。
（二）采购业务现金折扣的处理
例如：甲公司2日向兴隆公司采购矿石一批，单价25元，数量6 000kg，进项税25 500元，材料未验收入库，款项未付。10日开出NO.110122转账支票一张，面值172 500元，偿付兴隆公司矿石货款。合同规定现金折扣条件为：2/10，n/30，假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。
甲公司的手工账务处理如下：
1.借：在途物资150 000
应交税费——应交增值税（销项税额）25 500
贷：应付账款 175 500
2.借：应付账款175 500
贷：财务费用3 000
银行存款172 500
根据以上具体业务和操作的基本流程，在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下，在ERP-U8应付款系统中，依次录入专用发票和付款单，并进行单据核销，最后生成相应记账凭证。由于其操作步骤和上题基本一致，不再显示相关图片。
四、结论
第一，无论在应收款系统中，还是在应付款系统中，最终的操作结果和手工结果是一致的。同时，其操作步骤和上面的基本流程也是一致的。
第二，与普通业务的区别主要在于：单据核销时务必录入本次折扣金额，否则最后制单时不能生成正确记账凭证。
第三，本研究只适用于ERP-U8应收、应付系统单独使用时，即不和供应链系统同时使用的情况下。若和供应链系统同时使用，则专用发票和结算单只能在供应链系统中录入，相关处理流程发生改变。
第四，在基本科目设置中，务必先设置好现金折扣科目，通常设置为：6603（财务费用）。其他生成凭证的相关科目也要设置正确，否则最后生成的凭证会出现科目错误。●
【参考文献】
［1］ 荣树新.现金折扣计算与会计处理探讨［J］.财会通讯，2011（4）.
［2］ 覃光新.基于ERP的企业内部控制研究［J］.财会通讯，2012（33）.
