浅谈中小企业财务管理的问题与对策

摘 要：随着我国市场经济的深入发展，中小企业在国民经济发展中的地位日益重要。中小企业的财务管理对企业的稳健经营与长久发展至关重要。本文就中小企业的财务管理过程中存在的问题提出自己的一些看法，并提出相应的对策。

关键词：中小企业；财务管理；财务风险

中小企业是指从资产规模、人员数量以及经营规模三方面来分析得出结论的，它是相对于大型企业而言的。中小企业的生产规模相对较小，主营业务往往比较单一，一般中小企业的所有权与经营管理权是想统一的。中小企业的快速发展能够促进我国经济结构的调整与技术创新，而且对于缓解社会就业压力、减小贫富差距以及促进社会稳定方面也起着关键作用。而中小企业的财务管理问题是关乎中小企业能够稳健经营、健康发展的关键因素，但是中小企业特殊的组织结构与运营方式使得中小企业的财务管理问题成为我们应该重点研究的问题之一。

一、中小企业的财务管理的问题探究

（一）中小企业的融资能力较差

由于金融机构的融资门槛较高，一般要求具有较高的信用条件以及抵押、质押等担保方式，另外通过金融机构进行间接融资的成本比较高，手续会比较繁琐，所以中小企业间接融资能力较弱。对于在资本市场的直接融资方式而言，如通过发行股票、债券等方式进行融资，这种融资渠道一般会要求企业具备一定的资产规模、连续盈利以及组织结构等条件，进入门槛对中小企业而言也具有较大难度。再者，企业可以通过向个人、其他企业以及利用自身利润积累等方式来进行融资，该融资渠道的融资规模一般较小，科融资的渠道一般较少。可见，中小企业的融资能力较差。

（二）财务信息可信度较低，财务透明度较低

首先，中小企业出于避税逃税、提高自己的融资可能性等原因，往往会在经营管理者的授权下进行人为粉饰财务报表。其次，由于中小企业的经营管理权与所有权的统一性，使得企业运转往往依据所有者个人的意见来进行，不会考虑决策的科学性、合理性，这样就会使得企业的财务数据往往具有一定的主观臆断性，可信度较低。最后，由于中小企业的组织机构不健全，财务人员的设置不合理、素质较低，而且由于企业的监督机制的不到位，往往会发生财务人员由于一己私利而造成账实不符以及不按照规章制度进行操作的现象。

（三）缺乏必要的财务风险管理机制

受到中小企业自身资金规模以及节约成本的因素驱动，以及风险管理观念的落后，往往会造成中小企业的风险管理不健全。同时，在企业的日常生产经营过程中，对于风险管理制度的落实状况也往往差强人意。

（四）财务人员的整体素质不高

中小企业的财务人员往往学历水平较低，专业素质不高，这就使得中小企业的财务管理水平有所降低。另一方面，中小企业的财务工作一般都是依靠一名经验比较丰富的老会计来掌控与运行，但是这往往会造成中小企业的财务管理的观念落后，使企业缺乏一种自上而下的科学而又系统的财务管理模式。

二、中小企业财务管理问题的对策研究

中小企业在财务管理中所出现的问题，既有企业自身的原因所在，如经营管理观念落后等，也有外部原因，如政府扶植以及金融支持、外部监管等方面的原因所在。所以提高中小企业的财务管理能力，可以考虑从以下几个方面来加以改善：

（一）建立健全中小企业的财务管理制度

中小企业在提高财务管理自觉性的同时，应该勇于突破传统的家族管理方式，积极引进先进的财务管理方式。中小企业应该建立会计电算化制度，使得中小企业的财务管理更加及时、准确。同时，中小企业应该引入外部监督机制，比如公共财务总监制度，以此来提高企业财务会计信息的可信度与公信力，促进中小企业的经营运作的良性循环。除此之外，中小企业应该建立财务风险控制机制，通过风险转移、风险规避以及风险对冲等方式来降低企业经营管理与财务管理的风险水平，实现企业的稳健经营管理。

（二）扩展企业的融资渠道，提高企业的融资能力

提高企业的融资能力，最根本的方式是提高企业的经营管理水平，提高企业的盈利能力与声誉水平，这是保障企业可持续经营的根本所在。同时，为了缓解中小企业的资金缺口，可以考虑采用融资租赁的经营方式来购入固定资产以及大中型设备，这种融资方式可以大大降低企业的融资成本与融资时间。除此之外，中小企业可以考虑通过应收账款抵押的方式进行融资，这种融资方式具有一定的灵活性，且能够盘活企业的流动性较差的资金，并使企业快速获得生产经营所需的资金。总之，中小企业应该综合考虑自身的资金需求与融资成本，结合企业主营业务的特点，合理选择适合自身的融资方式。

（三）建立健全企业的财务组织机构设置，提高财务人员的整体素质

企业财务组织机构的健全与其岗位作用的真正发挥，是企业通过内部控制制度来加强自身风险防范、提高财务管理水平的重要措施。中小企业首先应该保障关键岗位的设置，而且不得混岗。其次对于财务人员的管理，应该根据其对企业的贡献程度给予其不低于同业薪资水平的待遇，并建立科学有效地薪酬体系与奖惩制度，促进财务人员的工作积极性，提高财务人员的企业忠诚度。同时，定期组织对财务人员的专业能力考核与专业素质提高，注重财务人员的非专业能力。

（四）政府应该加强对中小企业的扶持力度

中小企业的健康发展是关乎国计民生的大事，所以政府应该给与中小企业一定的税收优惠政策及一定的财政补贴和投资优惠，为中小企业的健康发展提供宽松的政策环境与金融环境。其次，应该发挥地方政府的作用，关注中小企业的发展。

参考文献：

[1]陈光宇.浅谈如何加强企业的财务管理[J].现代商业，2012（08）

[2]黄丽莉.浅析加强企业财务管理[J].现代商业，2010（15）

作者简介：张海（1976-），男，本科，会计学，现就职于山西建筑工程（集团）总公司审计部。endprint