优化结算模式提高资金集中效率

宓小婷

摘要：本文从分析当前中国财务公司两种结算模式的优缺点，阐明了目前“自主结算”模式对于作者所在集团的资金管理更具有现实优势，财务公司必须要在最大程度上优化财务公司结算模式，提高集团资金集中管理效率。

关键词：结算模式 集团资金 管理

面对着钢铁行业的持续低迷，受国家金融紧缩政策的影响，集团公司强化资金归集度面临着空前的挑战。财务公司作为集团公司资金集中管理的平台，结算模式作为资金集中的主要途径和手段，选择符合集团资金管理要求和服务集团产业发展方向的结算模式，是当前财务公司面临的现实使命。

一、我国财务公司主要结算模式及特点

（一）银行代理结算模式

在该模式下考虑到成员单位分布在不同地域，其现金的收支和票据使用的需要，成员单位可以保留纳入合作银行的账户，但这些账户必须纳入财务公司资金归集中。财务公司在合作银行开立一级主账户，成员单位保留的账户作为二级账户，二级账户经过授权和一级账户关联，当二级账户发生对外支付或收款时，由合作银行网点通过银行端记账，生成借贷记账信息，发生的账务数据通过专线向财务公司的资金管理系统导入，“导入”的过程俗称“过天”，也就是财务公司的日结工作。

银行代理结算模式的最大特点表现在保留成员单位在合作银行的账户，成员单位对财务公司归集资金的支配比较灵活，成员单位可以使用财务公司的网上银行系统支配归集到财务公司的资金，也可以通过熟悉的银行网点或网上银行办理日常结算业务，使财务公司成为“影子银行”。该模式最大限度利用了银行的资金网络和结算职能，成员单位对财务公司信息系统依赖性较弱，当财务公司系统出现故障无法运行时，成员单位仍然可以通过银行系统对外付款。所以财务公司在硬件配置、人力资源、风险承担方面的压力相对较小。

（二）自主结算模式

自主结算模式是财务公司直接面对成员单位提供全面日常的结算服务，并配合集团进行资金管理。该模式下，资金的归集和支付都有财务公司系统主动发起，不受银行系统的制约。各银行系统只是为我们提供财务公司系统外围的收款、付款的渠道。成员单位在财务公司开立的账户（我们称之为内部账户）的收、付记录均有财务公司资金管理系统根据业务发生的实际情况记载，而不是银行代理模式下外部银行账户的“影子”。各成员单位归集到财务公司的资金对外支付时，只能通过财务公司资金管理系统才能够实现对外支付。

该种模式与银行代理模式相比最大的特点是能更好的实现资金归集，财务公司能更好的控制和运作归集的资金。在该种模式下，成员单位只能在财务公司开立账户，成员单位对外支付只能通过财务公司资金管理系统才能支配资金，而无法再通过银行系统支配资金，实现了集团资金的高度集中管理和统一支付。成员单位可以使用自己在财务公司开立的账户高效、便捷的进行对内、对外发生业务。财务公司可以免去成员单位的所有结算手续费，大大为成员单位节省财务成本。

二、财务公司结算模式的现状

财务公司目前实行的是银行代理结算模式，在该模式运行两年来，发现其一些弊端已经影响到了公司各项业务的开展。

（一）影响了归集资金的使用效率

由于资金的结算可以利用银行的网上银行实现，成员单位还是习惯于利用银行的网上银行进行日常结算，这样导致财务公司获取结算信息不充分或滞后，从而导致财务公司对归集到的资金无法进一步优化运作，严重影响了资金可控性和使用效率，大大降低了资金集中管理效益。

（二）影响集团公司统一结算平台的搭建

该模式下，成员单位的资金支付是通过银行系统完成的，没有实现成员单位对外支付通过财务公司银行账户代理支付，严重影响集团公司统一结算平台的搭建，不利于集团公司对成员单位的资金控制，削弱了财务监控力度。

（三）日结的繁重影响了结算业务效率

财务公司结算部门要每天完成日结工作。所谓日结就是财务公司要将一二级账户流水数据从银行系统中下载到财务公司资金管理系统中。由于财务公司合作银行为11家，一二级账户近300户，一旦有一家银行的前置机或专线线路出现问题，势必无法完成日结工作，耽误监管部门报送报表数据

三、优化财务公司资金集中结算模式

基于上述对银行代理结算模式的分析，依靠集团强有力的行政命令来约束成员单位的资金管理行为很难实现资金高度集中和管控。财务公司为拓展业务发展，协助集团进行更好的资金管控，提高资金的运作效率，就必须优化清算及结算模式。

（一）从财务公司结算职能分析

要在集团内实现高度集中资金流量、存量管理，财务公司就必须尽可能多的承担起商业银行的资金管理和支付职能，充分挖掘和利用资金管理信息系统，完善支付功能。使集团或成员单位的对外支付完全通过财务公司资金管理系统完成，无需通过商业银行系统支付，更严密的实时监控资金流向。

（二）从集团资金预算管控分析

通过对结算模式的优化达到成员单位的归集资金必须通过财务公司资金管理系统对外支付，从而可以把集团公司资金预算管理和资金管理系统结合起来，在资金对外支付时，根据集团公司审批后的预算控制资金支出，实现集团公司资金预算管控的目的。

（三）从结算成本分析

根据集团公司2013年年报显示，集团公司合并财务费用报表中的银行结算费用为1.67亿元，其中可能包含一些非日常结算费用。日常结算费用未经过统计，如按10%估算，也有1670万元。优化后各成员单位的对外支付统一由财务公司代理支付，财务公司可以减免成员单位结算手续费。财务公司通过发挥集团公司协同效应，利用规模优势，通过谈判支付给代理主办银行的手续费每年只需几万元。

财务公司应根据上述诸多因素，结合集团资金管理特点，缜密分析优化结算模式，已达到成本最优，效率最优，结果最优，最大限度地提高集团资金集中管理效率。

参考文献：

[1]曹桂春.企业集团财务公司结算模式选择刍议

[2]吴豪.企业集团资金集中管理结算模式的实践与构想

[3]李争浩.优化财务公司结算模式 提升集团资金集中管理效率endprint