优化现代企业资金管理的思路

周波

摘要：随着经济发展，我国各个领域出现了井喷式的高速发展局面。对于一个企业来讲，充足的流动资金和高效的资金使用效率是企业各项经济活动顺利开展的先决条件。目前，我国企业在资金管理方面仍然存在一些问题，本文希望通过研究达到提高企业资金使用效率的目的。

关键词：现代企业 资金管理 思路

中小企业占我国企业总数的九成左右，其机制灵活，市场适应力强，尤其是在我国GDP保持稳定增长的阶段，中小企业发挥了不可或缺的重要作用。中小企业对促进劳动力需求、促进技术改革、促进经济发展、稳定社会环境等诸多方面起到了巨大作用。但是在中小企业快速发展的背后，也有一部分的中小企业由于管理不慎，而成为市场经济大潮中的牺牲品。中小企业之所以失败，其影响因素较多，但资金管理不善是其中最重要的一个因素。本文对中小企业经营管理中遇到的资金问题进行了系统的分析，从融资、投资以及耗资三方面总结了中小企业资金管理存在的问题，并提出对策和建议，希望提高企业的运营效率，提高防范风险的能力。

一、中小企业融资存在的问题与对策

劳动密集是我国的基本国情，也是我国中小企业发展的主要方向。从目前来看，中小企业虽然在蓬勃的发展之中，但其面临的融资问题依然很严重。中小企业大多选择内源性融资，这样有利于降低融资成本，但企业发展到一定规模，这种融资方式就捉襟见肘，无法满足企业的需求了。在外源性融资上，企业主要通过银行贷款来获得资金，但大多中小企业由于自有资金少，信誉评价低，可抵押物不足，很难得到银行的贷款，其原因主要有以下几方面：

（一）中小企业融资难的原因

中小企业融资困难可分为内部和外部两种原因。从内部原因来讲，规模小、资产少、收益低，生存能力弱等，都是银行拒贷的原因。同时，中小企业的财务体系大多不健全，财务信息准确性无法确认，一些企业为了逃税和获得银行贷款，常常会在财务信息化大做文章。这些亦真亦假的信息搅浑在一起，使银行方面无法去伪存真。中小企业的人力资源令人堪忧，管理者自身水平不高，在信用方面意识不强，只是想方设法的获得贷款，并没有想着如何提高自己的信用记录，导致一些银行渐渐对中小企业失去了信任。从外部原因来看，近年来国家虽然鼓励银行向企业发放贷款，但仍然只有很少的银行愿意涉足这一领域，并且存在着一定地歧视现象。许多银行认为大中型企业才是其最好的合作伙伴，将大量资金注入这些企业。当前中小企业信贷担保体系还不成熟，许多企业因规模较小，资金不充足，无财产可抵押且贷款流程复杂，贷款收费项目多，无法得到理想的贷款。另外，愿意为中小企业担保的人也很少。

（二）中小企业融资模式探讨

内源融资和外源融资。内源融资是企业自身积累及剩余价值资本化的过程，外源融资则是通过吸收外来资金，转化为自有资金的过程，如发行股票。内源融资是不需要付出利息成本的，所以它的成本相当低，但内源融资筹集的资金数量有限。在企业无法利用内源融资完成资金计划时，可以通过外源融资来获得资金。在中小企业发展到一定规模，应该逐渐增长外源融资；直接融资是指资金的供应者和需求者之间具有直接的债务关系。在当前市场状况下，中小企业从资金供应方获得资金是一种十分常见的方式。而另一种方式就是中小企业与资金的提供者之间还有第三方，这种方式是间接融资。一般来时，间接融资的成本相对低一些，所以在融资手段上能选择间接融资，尽量避免直接融资。

二、中小企业投资存在的问题与对策

（一）中小企业投资存在的问题

重视短期，忽略内部。多数中小企业在投资方面不谨慎，但市场千变万化，中小企业应该顺应市场适当地进行投资。目前，大多中小企业偏向短期效益的项目，只要看到短期利益就盲目上项目，没有提前进行市场调研与可行性规划。同时中小企业的自筹资金较少，承担风险能力较弱，如果资金不能按预期收回，将面临着资金链断裂的风险；投资结构不合理。中小企业的领导者财务理念不先进，财务知识匮乏，在投资方面经验不足。因此，在选择投资项目时以主观想法为准，看到有利益可循就进行投资，但不关注投资结构的优化。在对内投资上，中小企业过于重视有形资产，希望购置一定的固定资产来扩大生产规模，但对无形资产的重视不够。事实上，在中小企业无形资产发挥的作用是非常大的，特别是市场竞争时代，无形资产往往决定一个企业的成败生存；可行性分析不够。大多投资项目由企业领导者说了算，他们只凭个人喜好做事，认为自己在商场打拼几十年，能够创造企业的今天，就能够把握企业的明天。然而，正是这种自以为是的对事态度，增加了投资的盲目性。

（二）中小企业投资的具体思路

明确投资目标。中小企业若能制定出明确的投资目标，对资金进行有效分配，那么就能减少投资的盲目性，具体步骤如下：首先明确企业的使命，企业的一切投资活动都围绕这个中心来做。评估中小企业现有资源，如果资源不足就很难达到既定目标。对周围环境和其他因素进行综合评价，与中小企业投资目标相匹配；确定投资方向。在确定投资方向时企业要考虑多种因素，如企业性质，企业自身的投资能力及水平，相关国家的制度等。科学投资方向的确立，就应全面考虑这些因素，明确中小企业自身实力以及周围的环境状况，最终做出对的抉择；合理使用资金。确定所投资项目的资金使用量，企业可通过各种途径对投资额度进行预测，争取得到最接近的数据。制定出投资计划以后，就要对所使用的资金进行规划，确定什么地方该花钱，什么地方不该花钱；调整投资结构。首先要确定固定资产与流动资产的关系。这两者是相辅相承的，那一个环节出现问题都会影响到企业的发展。在一般情况下，生产型中小企业固定资产和流动资产的比例要大于科技型企业。其次，梳理好有形资产与无形资产的关系。一般来讲，科技型企业无形资产投入多，生产型企业有形资产投入多，但还要看技术、人员、企业文化方面的投入，所以适当增加企业无形资产的投入是非常有必要的。

三、中小企业耗资存在的问题与对策endprint

（一）中小企业资金耗费问题分析

一些中小企业十分重视资金破费问题，但由于缺乏相对应的内部控制制度，所以效果差强人意，具体问题如下：

资金耗费控制观念落后。中小企业资金耗费控制理念的确定是其成长的核心和关键，加强这一方面的控制，将显著提高企业的资金使用效果，提高企业的核心竞争力。目前大多中小企业没有形成资金耗费控制的理念，使企业丧失了对资金耗费的有效控制；缺乏有效的成本控制。中小企业为了与大企业进行竞争，往往采取低价战略，由于价格变低了，所以产品的利润就更微薄，在不降低质量的前提下，将中小企业生产成本控制在一定水平，将是企业获利的关键。最大限度的降低中小企业产品成本是其在市场立足的关键一步；成本监督机制不完善。中小企业先天不足的因素导致其无法获得高素质的人才，这使得其会计专业人才十分欠缺。成本监督机制需要较优秀的会计人才，对企业的内部情况进行考察，才能制定有效的监督机制。企业在建立一定时期后，就须完善成本监督机制。

（二）中小企业资金耗费控制策略

将企业战略与资金耗费结合起来，把资金耗费控制提升到战略层次。许多中小企业把资金耗费限定在对成本的事中控制以及事后控制上，却将供应和销售两个重要环节忽略掉。不同战略匹配不同的资金耗费控制策略，争取实现企业效益的最大化；全面树立资金耗费控制观念。资金耗费是多方面、立体的控制，其控制不仅体现在核算方面，还要加强预测、决策、预算、考核等方面的控制分析。在这几项工作中，预测是中心，核算是基础，分析与考核是促使决策目标达成的有效监督手段；资金耗费应做到事前控制。企业在进行资金耗费控制时应该将开发设计作为控制的起点。从资金耗费的开始就做行动，如果晚了就很被动，而且很多木已成舟的事实无法改变，只能被迫算成是成本；提高企业会计人员的素质，做到与时俱进，适应新环境下资金耗费控制的需求。应该有计划地对资金耗费控制工作人员进行培养，提高这些人员的工作水平。还要完善相应的考核机制，提高他们的积极性和主动性。

参考文献：

[1]聂雪莲.浅议中小企业资金管理存在的问题及对策[J].中国外资.2011（02）

[2]邵玮.浅谈中小企业的资金管理[J].黑龙江科技信息.2009（27）

[3]魏东平.强化中小企业资金管理的现时思考[J].时代金融.2010（06）

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