事业单位内控存在问题分析及建议

闫春艳

【摘 要】内部控制是确保事业单位管理工作正常进行的关键体系。虽然我国事业单位已经逐步实现改革，但是内部控制中仍然存在着无法忽视的问题，直接影响了事业单位的正常管理工作。本文将针对事业单位内控中存在的问题进行分析并提出相关建议。

【关键词】事业单位；内控；问题；建议

事业单位的内部控制主要是指事业单位为了履行职能、实现整体目标而设立的一个管理体系，也是自我约束和规范的过程。在目前事业单位管理过程中，内部控制有着不可或缺的作用，而内部控制中所存在的问题严重影响了事业单位的工作效率。因此，完善事业单位内部控制具有很重要的意义。

一、事业单位内控存在的问题分析

1.事业单位内部控制的意识较为薄弱

内部控制理念直接关系到事业单位内控制度的完善及实施，它起到基本的保障作用。而我国事业单位的多数领导则说内部控制理念非常薄弱，他们还没有完全意识到内控对于事业单位正常运行的重要影响力，甚至对于内控的基本知识都了解甚少。目前，我国针对事业单位的内控制度还没有明确的规定，一部分事业单位认为内部控制就是财务制度。有些事业单位虽然有制定内控相关制度，但是制度却不符合单位自身的发展情况内，从而导致这些制度没能发挥应用的作用，直接影响到事业单位财务管理的正常进行，甚至给单位带来经济上的损失。

2.事业单位内控制度有待完善

事业单位内控制度不完善主要是由于单位领导和财务人员对内控制度的认识和理解不到位造成的，从而导致内控制度失去应有的效力。内部控制制度是事业单位执行内部控制的重要标准、准则，如果单位没有明确的、系统化、规范化的制度，则会导致财务人员的行為受不到相应的约束，财务管理流程松散，给事业管理带来漏洞。另外，即使有些单位制定了相应的制度，但是却缺少有效的监督机制，执行力度无法得到保证。这样导致制度是否有得到执行也无人知晓。长此以往，这样松散的机制会导致事业单位内部利用财务漏洞徇私舞弊、贪污等恶劣行为的发生。

3.事业单位员工的职业素养不足

当代的教育课程中对内部控制相关内容的重视度不够，这样直接导致财务人员没有了解和掌握足够多的相关知识，更不用说加深对内控制度的理解。同时，事业单位的大部分财务人员缺少积极主动学习的觉悟，不重视内部控制知识的学习。随着中国发展的国际化，我国社会主义市场经济发展对财务人员的专业素质、职业素养等都将有更高的要求。会计工作从业人员必须首先要具备从业资格证书。而我国目前部分事业单位存在聘用没有财务基础知识的人担任会计人员，这些人缺乏基本的专业素养，且有的甚至缺失职业道德，通过利用职权便利谋取私利、挪用公款等也不在少数。事业单位财务人员的职业素养对内部控制机制的顺利施行也会有直接影响。

4.缺少有效的内部审计和监督机制

内部审计是内部控制制度必不可少的一部分，只有通过有效的内部审计机制才能确保内部控制的顺利施行。目前我国的大部分事业单位虽然有内部审计的部门存在，但是没有明确的责任划分和缺少独立性，内部控制环境受其上级部门很大的影响。监督机制不健全的情况下，事业单位的内部控制制度是否有被执行无法得到监督和考核，这对事业单位内控机制的完善有很大的影响。

二、完善事业单位内控的建议

1.强化事业单位领导和工作人员的内控理念

事业单位工作人员的内控意识对于单位内控制度是否能够顺利执行具有决定性的意义。内部控制体系下，事业单位的财务报告的准确、真实性，内部控制制度的合理和有效性都是由领导者承担主要责任，因此强化事业单位领导者的内控理念是相当必要的。首先，通过有效的培训和宣传手段强化事业单位领导人和工作人员的内控理念，让他们对内控的重要性具有全新和正确的认识。其次，完善事业单位的权责划分机制和内部审计机制，为内部控制的实施创造良好的环境。

2.促进事业单位内部控制制度的健全

事业单位应当根据当前现实的情况来制定适合单位发展的内部控制制度，并确保制度的完整性、有效性和可行性。内部控制制度的存在是为了实现有效的风险防控而不是从根本上除掉风险。在不断完善事业单位内部控制时，应当对于单位的业务管理、正常运营、单位员工都全部加以考量，不断的调整和完善现有的内控制度，这样才能确保事业单位的内部控制机制可以顺利施行。

3.完善事业单位内控的审计和监督机制

事业单位的内部审计和监督机制的不健全会导致内控制度的执行能力减弱，因此健全事业单位的审计和监督机制是非常必要的。首先，事业单位对于内部审计工作的严谨性要给予更高的重视度，同时还要保证内部审计员工的综合素质达标。通过健全的财务和审计机制等强化内控体系的执行力。其次，如果事业单位没有能力成立独立的内部审计部门，则需要健全和完善财务管理的监督机制，保证内部控制工作在监管相关部门的协助下可以顺利进行。

4.提高事业单位财务员工的职业素养

事业单位相关部门应当通过培训或者鼓励接受再教育的手段提升财务相关工作人员的职业素养。一只职业素养高、专业性强的队伍对事业单位内部控制的执行具有非常积极的推进作用，只有这样才能确保财务的各项管理制度能够得到贯彻和执行，进而有效的加强财务监督作用，杜绝违法违纪行为的发生。

参考文献：

[1]安向东.加强行政事业单位内部控制的思考[J].会计师，2011（08）

[2]成仲毅.浅析企业会计内部控制存在的风险及对策[J].时代金融，2011（08）