新形势下国有企业强化资金管理的有益探索

陈月惠

新形势下国有企业强化资金管理的有益探索

陈月惠

随着我国经济建设的不断发展，国际形势日新月异，金融业务不断市场化和国际化，国内各行各业的发展也与时俱进，企业经济业务的资金活动与金融业务的结合越来越紧密。与此同时，国有企业的发展也面临着机遇与挑战的双重考验。当前时期国有企业正面临着重要的战略转型，加强国有企业财务管理工作特别是资金管理工作的重要性已经日益加强。本文从国有企业财务管理的资金管理工作研究入手，结合具体实际浅淡如何有效提升国有企业的资金管理工作相关问题，促进国有企业总体发展更上一层楼。以供参考。

国有企业；资金管理；管理方法

前言

随着我国经济建设各行各业的持续发展，新兴企业不断拔地而起，金融产品的与日俱增与普及，其渗入企业各经济业务的广度和深度一直在延伸，给我国的全面发展及现代化建设都注入了更多新的力量。同时，国内市场的扩大，国内民众消费能力的不断增长，给企业的发展带来了前所未有的重大机遇与上升空间。与此同时，金融产品适用的广泛性带给企业的冲击力越来越明显，给现有企业的未来发展带来了不可估量的重大冲击，在机遇与挑战并存的当下，企业的发展已经不能仅仅依靠过去那种一味扩大投资规模、人员数量以及产品种类的粗放式经营管理模式来进行维持了，企业想要在激烈的市场竞争中获得自己的一席之地就必须不断加强内部管理，提升管理工作总体水平，加强管理工作的科学化、精细化。尤其是对于国有企业来说，内部管理工作尤其重要，所以当前时期更要加强内部管理工作革新，强化企业内部控制管理，特别是对于财务管理以及资金管理工作必须加大工作力度与研究力度，以寻找新的资金管理方法，在满足企业自身业务需求的同时，为企业创造更多的财富，努力缩小资金需求与供给之间的矛盾，因此，加强资金管理应该成为国有企业管理者、决策者与经营者关注的最重要问题之一。

一、国有企业资金管理现状分析

（一）缺乏科学管理意识

正确的管理行为及管理成效必须依托科学的管理意识才能够得以施行。国有企业由于其产生的历史原因及发展过程中所表现出来的种种特点，让国有企业在过去很长一段时间内都以国家供给及地方财政扶持代替了自主资金筹集，许多国有企业管理者在主观上就缺乏了积极主动的财务管理意识，他们往往将管理工作的重点更多的放在了能够直接为企业创造经济收益的窗口部门，如销售部门、成本控制部门等。所以长期以来财务管理工作特别是资金管理工作都未能受到足够重视。这种偏差的管理意识不仅直接造成财务管理工作与资金管理工作一直无法实现职能转变与效能提升，同时还可能因为管理部门与被管理部门的发展速度不同，从而逐渐产生管理部门制约被管理部门健康发展的消极问题，因此，改变思想、端正态度是提升国有企业资金管理工作具体质量的第一关，需要引起我们的高度重视。

（二）管理队伍素质有待提升

管理工作不仅需要科学正确的认识，同时还需要高素质的管理队伍及执行队伍，因为不论何种管理工作想要实现预期管理效果都离不开人的具体操作，因此加强队伍素质提升且严格把关，职工及管理层准入就非常重要。但是在当前时期，尤其受到管理意识的影响以及财务管理部门与资金管理部门自身建设水平的影响，造成当前许多国有企业财务管理人员的素质普遍偏低，特别是信息技术与专业技术更新缓慢甚至没能更新，她们普遍存在着管理意识陈旧、方法陈旧、缺乏责任心与主动性、学习力缺失等方面的问题，这样的工作队伍想要为国有企业资金管理工作的改革作出贡献是不可能的。其次在被管理人员当中，本职工作技能偏低、工作意识不强、缺乏自律性等等，极大的制约了资金管理制度的有效执行，从而让再科学合理的管理制度都变成了一纸空文。

（三）资金管理具体方法陈旧

资金管理工作不仅需要正确意识与高素质的管理队伍与执行队伍，具体的管理方法也是制约管理质量的重要因素。当前国有企业虽然在资金管理工作上也加大了研究与改革力度，但是从现状来看，成效并不显著。首先，资金管理信息化方法缺失，未能实现真正的资金集中管理。国有企业的资金运作涉及到众多的部门及人员，资金管理工作纷繁复杂，大部分企业的资金管理跟不上管理信息化的步伐，管理工作本身却未能实现有效的集中和统一，从而让资金管理不仅缺乏及时性与有效性，同时也大大增加了资金运作过程中的财务风险发生几率。其次，收支管理粗糙。过去对收支管理都施行的收支统管，这样虽然能够提升部门资金管理积极性与资金分配的主动性，但是却模糊了收支界限，无法做到资金管理的精细化与规范化，从而影响到预算管理与成本控制的进一步细化和加强。

（四）资金保值增值措施不到位

资金管理工作不仅要确保资金的管理安全及合理化配置，更要重视资金的保值与增值，但是就目前情况来看，保值增值工作做得不尽人意。主要表现有：

一是部分资产从购置到使用都存在着严重的资金浪费问题。资产从购置到使用，资金从付出到其所发挥的作用进而创造的价值很难与该笔资金本身的价值相匹配。

二是部分企业的资金滞留银行帐户里未能有效的利用。社会经济的发展就像洪流，滞留于银行帐户里的静态资金没有使用，就等同于洪流中不进而退的那艘船，其价值也就是购买力就不如当初。

三是集团总部与分子公司之间，资金盈余与资金短缺未形成互补，造成集团范围内资金成本高，资金保值增值效率低下。集团公司范围内，未形成集中、统一管理、统筹安排的资金池，集团范围内资源未能充分利用，浪费问题突出。

二、提升国有企业资金管理工作质量的思考

（一）端正管理意识

管理意识正确才能够有效的指导管理工作。企业高层管理者尤其需要加强国有企业资金管理方面的具体知识学习与掌握，这样才能够站在全局的高度运筹帷幄，将资金管理具体实务渗透到每一个环节及方方面面，才能够避免管理制度变成一纸空文。

（二）加强队伍素质提升

管理队伍素质提升必须严格把关人员录用，必须坚持持证上岗，必须加强适应企业自身管理需要的岗前培训，同时还要加强绩效考核的科学化推进，特别是管理信息化的广度及深度的拓宽与延伸。在被管理人员素质加强方面，首先要加强其本职工作的基本技能培训，同时也要加强资金管理相关知识及法律法规宣传教育力度，从而让他们更好的执行相关制度及细则，实现制度执行效率的有效提升。不管是管理队伍还是被管理队伍，都要加强学习，定期不定期进行专业培训和相关技能强化训练，当今的社会，是一个具备学习力人才的社会，一个不会跟着社会进步的职工，如何推进企业在经济大潮中前行。

（三）加强具体工作管理质量

1.利用现代信息化管理技术，加强资金集中管理

建立信息化资金集中管理中心，结合企业实际，因地置宜地选择信息化管理方式，通过企业网络及自动化软件操作，加强各部门资金实际需求的认真分析与研究，通过有效的信息数据收集准确掌握各部门在资金需求方面的真实情况，避免部门间差距不断加大及盲目重复建设。加强集中支付有效推行，通过市场数据分析及管理软件智能化控制，实现采购单价的有效确定，降低单价基数，提升成本控制质量。加强结算业务的自动化水平，实现资源的进一步合理化配置，实现降低财务费用、降低企业负债率、提升偿还能力以及企业对外投资能力的目的。

2.推行全面预算，以预算控制强化资金收支管理

全面预算是国有企业的必行之路，以全面预算强化资金的管理更加行之有效。企业推行全面预算，从采购、生产、销售、投资等各个环节强化资金管理，根据实际情况定期调整预算，逐步缩小预算与实际的差距，进而统筹安排资金的筹措及使用，既能有效制约与生产经营无关的资金的使用，又能有效地提高资金的使用效率。

（四）资金保值增值的几点措施

1.加强资产采购及使用管理工作

对于普通资产的购置应采用集中采购，降低采购成本，对于固定资产管理工作应该利用信息化手段实现一对一的档案跟踪管理模式，从购置审批、采购、运输、管理、使用、维护等各个方面实现严格控制。同时对于季节性闲置或再无使用需要的固定资产可采用租赁融资的形式让渡使用权，为企业争取更多流动资金，最大限度发挥资金使用价值，提升保值增值水平。

2.拓宽资金的使用渠道，发挥资金的财务杠杆作用

金融业的不断市场化和国际化，金融产品也层出不穷，逐渐渗透到企业生产经营的各个环节。企业必须拓宽资金使用渠道，让资金创造属于自己的财富。

3.企业集团资金集中管理，提高集团公司的资金保值增值水平

集团公司选择适合的资金集中管理模式，统筹管理和使用集团母公司及各分子公司的资金，既能增强集团融资与偿债能力，又能有效地优化资源配置，加速集团内部资金财转，提高资金使用效率。

[1]张国伟.国有企业财务管理工作问题研究[J].国有企业，2012.3.

[2]刘芸.资金管理方法研究[J].会计之友，2013.4.

（作者单位：漳州商贸集团有限公司）