应付帐款管理措施

张丽玫

摘 要：目前应付账款方面的管理体系已经日渐完善，方便了企事业单位的管理，使资金周转更加灵活快速，并且减少了经营过程中所产生的风险，这也说明了企业的财务管理的重要性能，作者就应付帐款的管理方案进行了研究讨论，对于其中的缺点和不足之处提出了建议。

关键词：应付账款；管理；问题；措施

经济市场的发展越来越好，竞争趋势已由行业间转移到供应商之间。促使各单位要提升自身的发展目标，找好策略计谋，具有一定的宗旨性管理制度处理好跟供应商间的联系，同时还要提高应付账款方面的管理手段，如此就会让企业单位更好的在激烈的市场竞争中向前迈进。

1 应付账款管理概述

1.1 定义

应付账款所指的是由于购买材料、商品以及接受劳务供应等而引发的债务问题。这种负债形式体现为交易双方在商品购买销售过程中获取的物资跟付款的期限在时间上存在差异而带来的负债。

1.2 应付账款入账时间和设置账户

应付账款入账时间必须要和所购买的物资所有权的相关风险和报酬已经转移或者劳务被接收为标准。一般有两种情况，一个是在物资和发票账单一同产生；另一个是物资和发票账单没有一同产生。企业在做记账处理时应该创建应付账款科目。

1.3 应付账款入账方法

应付账款入账方法有总价法和净价法两种。

1.4 应付账款管理

应付账款所指的就是企业单位欠他人的货款或者工程款项，需要根据合同执行的状况，在约定的时间内支付给对方，应付账款支付就会使企业单位的现金流加大，也会因为现金流造成相应的压力。企业在发展过程中，信誉尤为重要，所以要严格按照合同规定，符合合同要求来进行，并要提前对该项货款做出预算，支付应付账款必须要通过各部门的审批，待负责人同意之后再进行支付，付款所出具的相关票据要仔细保管，每月定期做好应付账款账龄分析。应付账款管理在企业财务管理中是不可缺少的构成部分，所以对于这一块的管理也是较为主要，在实际操作中仔细审核尽可能避免错误。严格按照应付账款管理实务流程操作。

2 应付账款管理中存在的问题

2.1 与供应商关系问题

现在的企业不太注重应付账款的管理，只认为其作用就是付款而已，因此也就不用按照正确的程序执行，跟供应商建立很好的合作关系。对于发票方面的不健全，不能够很好地使其具备及时性和准确性。这中间最大的敝处就是不能够运用发票所带来的折扣和战略性的选择现金流支出期间提升效益。不论是电子资金转账、汇款，还是支票支付的各种付款方式都达不到供应商的条件。

2.2 发票中存在的问题

有大部分的企业单位在发票支付方式上过于单一，比如说电子资金轉账、汇款以及支票等，不符合机构所选择的方式。货币和语言方面也有所欠缺。目前所拥有的应付账款管理体系里有着可以重复开票椐的弊病，而且并没有此方面的解决方法，重复开发票椐时没有警报和提示，也不具备可以检验出重复票椐的程序，最终使得发票在管理过程中杂乱无章。

2.3 对账问题，耗时耗力

3 解决存在问题的措施

3.1 建立完善的供应商档案体系

想要让企业和供应商之间发挥出较好的合作效果，那么就需要详细了解供应商的信息资料，提高数据的有效连接、达到数据的自动归集和汇总说明，同时还要符合财务软件里供应商的相关资料信息，要做到资料与资料之间的一致性和可靠性。灵活性对于企业达到供应商要求至关重要，应付账款管理体系实现了企业建立和维护高效的供应商之间的合作关系。在实际操作过程中，合理的选用财务软件、运用excel自动处理好应付账款账龄的相关表格，具体步骤如下：根据每月记载的供应商采购额度、付款额度，再把近几年各个供应商每月的采购额度和付款额度的信息资料统计到一个工作表中，最后采用excel函数，就能够自动并且快速的把每个账龄的时间段金额的具体情况显示出来，这样应付账款账龄的分析表也就完成了。利用供应商的基本信息资料，"应付账款账龄分析表"可以为企业呈现出跟供应商管理有关的非常有价值的数据资料，比如企业拖欠各个供应商货款时间的长短分布；信用期已过的供应商以及所欠金额；一段时间内各个供应商和商品种类的购买和支付金额等。把企业中所涉及到的供应商进行分类，重要的供应商与普通供应商之间在发展方针上有很大的不同，要针对各类供应商开展不同的结算方法，巧妙的控制规划好结算工作。根据供应商的信用级别和"应付账款账龄分析表"就能够很好的了解出交易的细节，从而判断出被授信额度的大小以及时间长短。总而言之，是否能够获得较长的授信期限，是需要企业相关部门和供应商双方进行一定的协商和沟通的。

3.2 利用应付账款管理系统，建立敏捷、高效的发票处理

运用应付账款管理系统，企业就会拥有很好的性能从而达到业主提出的特别请求，不管是办理多种经常性发票，还是数额较高的预付款。而且这个系统会按照之前的设置自动算出税款、折扣以及汇率。这样的工作效率可以让企业很好的使用折扣，并且根据合同款项支付供应商货款，还不会出现中止应付账款处理的现象。

JD Edwards EnterpriseOne能够应对多种多样的付款方式，其中有电子资金转账、汇款和支票来让单位挑选。单位还可以创建多个银行账号来完成特定的货币结算或者使用银行带来的特别折扣。因为应付账款管理系统整体中具有着较多的控制点，避免了重复开发票的问题，可以选用一旦重复开发票时就出现提醒警告。预测性的查验发票号码一样的发票，从而降低票椐错乱、提高防治再次支付的可能。

3.2 采取有效的ERP对账系统，提高工作效率

如果使用ERP系统，那么到月底就不再需要参照供应商的表格数据进行核对审查，只需要在系统中导出一份当月的进货记录，再把记录发送到供应商手中，供应商就可以对其进行查对了。查对过程中供应商提出不同意见的条目可以直接进行审查核对。一般企业在进行对账时，要特别考虑两个因素：一个是月结时间的因素；另一个是发票因素。月结时间通常是按照自然月结算的，从系统中导出进货明细表时，要重点查看好选择的具体日期。发票因素在很多中小型企业中都存在，都有着增值税发票的相关规定，因为它能够用来抵扣销项税额。由于增值税发票也间接的属于企业的资产，因此在供应商材料入库单上，ERP也作出了一定限定，使其控制在限度的范围内。当采购员收到发票时，要在入库单上标注清楚发票号码，来证明供应商已经开过发票。如果没有发票信息，可以根据系统操控该入库单不生成应付账款信息。采购员核对完账单之后，就可以把所有单据交给财务人员，使其再对相关内容进行核对。ERP通常有四单报表：采购单、供应商送货单、原材料入库单以及发票申请单。这张报表是根据入库单为主要对象，找到对应的供应商入库单单号（前提是系统中有记录）和采购单号以及发票号码。最需要注意的地方就是一般情况下，入货的数量、价格等基本信息经过采购员对账后，基本上是不会出现失误的。但是个别时候，发票的金额容易产生一定的误差。当误差产生时系统则会显示出相关的警告消息，如果信息被使用者确定无错误之后，就可以自动忽视掉这条警告消息就可以了。最后经过财务人员核对精确无误之后，就能够操作自动生成应付单据作业。

通常状况下，应付凭单是不会引发什么问题的。如果真的出现问题的话，就只有是入库单和别的基本信息填写错误形成的。一旦发现差错，最好的方法是根据系统和企业管理实务的规定，直接把应付凭单删除或作废。之后从新对入库单等原始单据进行改正，改正完毕之后再开始结账。这样做尽管相对繁琐一些，不过却可以确保应付账款凭证跟原始单据一概相同，如此一来在日后的管理过程中就会容易的多。

参考文献

[1]孙桂梅.浅谈企业往来款款项的管理[J].时代经贸.2007.S6.

[2]王瑞.加强应收应付款项管理提高流动资金利用水平[J].法制与经济， 2010（8）.