高校科研经费管理问题原因与对策分析

●李爱武

高校科研经费管理问题原因与对策分析

●李爱武

我国科研在取得显著成绩的同时，其科研经费管理工作中屡遭困境。如何更好地对广大高校教师的科研积极性进行调动，更加有效对科研经费进行合理的运用，已经成为了当前需要迫切解决的问题。文章分析当前高校科研经费的管理现状，就高校科研经费管理中存在的问题与原因进行了分析，并提出了改善科研经费管理的对策。

高校 科研经费 财务管理

随着国家的发展与国家之间竞争的日趋激烈，国家科技的投入大幅度增长。在这样的大背景之下，高校所获得的各种各样的科研经费也在快速的增加。高校科研经费规模的快速增长为高校的科研工作提供了良好的支持，使得高校的科研工作取得了非常巨大的成绩，各种高水平的研究论文与研究成果不断涌现，并让越来越多的高校科研成果转化应用到生活与生产的各个领域之中，获得了非常显著的经济效益与社会效益。

一、当前高校科研经费的管理现状分析

（一）高校科研经费的收入状况

自从改革开放以来，我国就确立了“科学技术是第一生产力”的思想观念，并确立了“科教兴国”的基本国策，并且在国家层面上制定出了《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006至2020年)》。在《《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006至2020年)》中，对全社会的研究开发投入的比重进行了确定，明确了科研经费的投入目标。自从发展规划发布以来，从2006年起国家财政对于科研经济经费的投入在逐年的增加。到2012年时国家对于科研的财政投入总量已经为2006年时的五倍多。

（二）高校对科研经费的使用状况

随着科研经费投入总量的不断增加，社会上对于高校科研经费的管理与使用不当的各种批评的声音却越来越多。在当前很多高校中直接将科研经费用于科研的费用在所获得的科研经费中所占的比例并不是很大，在这些科研经费中有很多都会被浪费掉，大量的科研经费都流失到科研项目之外。面对这样的情况，如果不能够尽快地采取适当的措施，就可能让那些掌握有大量科研经费的教授群体成为国内新的腐败高发的人群。特别是社会上各种对科研经费非法挪用的负面报道，更是让社会大众对科研经费的管理产生了非常大的质疑。

（三）高校对于科研经费的管理状况

近年来，在网络上对于科研圈钱的现象的曝光非常多。面对这样的现象我们需要进行深思，到底是什么样的原因导致了高校科研经费出现了这样的“黑洞”？从习惯上，人们首先想到的是制度的不完善与缺失，但是实际上，教育部与财政部早就出台了《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》(教财[2005]11号)，在其中就制度建设以及绩效管理的12个方面都提出了建议。每一个高校以及主管部门也根据文件精神出台了相关的科研经费管理监督办法。从这里来看，规章制度并不是主要的原因。从学校层面来看，高校法人对于科研经费的管理基本都很少去抓，高校的内部管理也是粗放的，同时科研负责人对于科研经费的使用也相对随意。这些都是管理上的不足所导致的。

二、当前高校在科研经费管理上遇到的主要问题

当前，在高校中有很多的科研人员的主要精力都是花在了项目申报、评估与验收的应付之上，真正去做科研的却是在减少。有些严重的甚至是会通过浮夸、虚报与造假的方法来获得项目经费，还有的则会通过其他一些不正当的手段来得到国家科研经费。这些行为对高校的科研形象造成了非常严重的负面影响。当然，像这样的人毕竟属于少数，大多数的高校教师还是能够严肃认真地对待科研工作。

在高校科研经费的管理中所遇到的问题，从课题的申报、执行到最后的验收，每一个阶段都有着不同的表现。在课题的申报阶段最为突出的问题就在于预算编制较为随意。有部分项目的负责人为了能够争取到更多的经费，会在一定程度上对开支的情况进行夸大，甚至是会出现将与课题研究不相关的费用计算到其中。同时因为很多原因的影响，使得预算不能够对成本进行真实的反映。在经费的支出中也存在有一些问题，例如对科研经费的浪费以及使用效率不高，甚至是会出现一些违规现象。这些问题的存在在很多时候都与负责人对于经费管理的了解不足存在关系，也在一定程度上与预算编制的过程中存在的问题有关。在经费管理中也存在有一些新的问题，例如私车公用的过程中所发生的成本是不是应该在课题经费中进行核销，对于这个问题很多单位都没有形成统一的认识。并且对于课题的外部协作的真实性，很多财务部门也难以进行准确的判断。

三、高校科研经费管理问题原因分析

（一）国家对于科研经费的管理要求与现行的政策和制度不相符

科研经费的全额预算管理制度是国家财政预算改革的总体要求。伴随着国家对于科研的投入的快速增加，财政部与相关的资助部门对于科研经费的管理提出了更高的要求，并陆续出台了各种管理规定，对科研经费的管理提出了更加细致的规定。课题制的特点是权责发生制，而作为课题承担单位的高校则是属于事业单位，会计核算所采用的是收付实现制，对于固定资产不提折旧，这就很难根据权责发生制的要求来对间接费用进行分摊。这就形成了会计政策不配套的现状。

同时在预算管理上的脱节直接表现在间接费用的预算管理和当前科研单位的管理现状的脱节上。对于应该分摊给课题的间接费用因为没有明确的计算分摊依据，所以课题组很难根据课题制的要求来对预算进行精确的编制。并且当前所采用的科研项目经费审计过程也不能够很好地对现行的高校科研项目管理费按比例计提方式进行良好的处理。这些都在一定程度上反映出了在国家宏观制度出台后，没有相配套的政策与改革措施跟上，导致了现行的政策与高校的实际情况不符。

（二）高校采用的管理模式已经很难对科研经费规模的大幅增长进行适应

高校当前所采用的科研经费管理模式在科研规模较小、管理要求不严格的情况下是较为适用的。在原来的情况下，高校会在校一级设置专门的财务管理部门，科研经费的总体管理都是由财务处来统一抓。并且为了能够为教师提供方便，通常都会在各个院系所派驻会计，负责相关的科研经费的日常支出与报销。校财务部门则根据国家的相关法律法规对科研经费进行统一的财务监督以及会计核算。但是在高校中专门从事科研经费管理的财务人员却相对较少。

在当前的这种课题制管理模式之下，要求学校一级的财务管理部门对课题负责进行项目经费预算编制的指导，对项目决算进行审查，并对科研经费的使用进行监督与指导。这样的要求对校一级的管理理论要求更高。这种情况面对如今非常巨大的科研经费规模时凸显了很多的问题。

（三）在课题组层面没有实现经费管理意识与能力的有效统一

课题制的存在让课题负责人能够拥有非常巨大的自主权，并且在当前的很多高校中基本都是使用的课题负责人经济责任制，只要能够遵守国家相关的财经法规制度，那么项目负责人就能够根据计划来自主支配与使用项目经费，并且在项目的执行过程中所出现的经济行为是否具有真实性、合法性、合理性以及有效性，项目负责人是需要承担相应的经济责任的。但是因为在培训教育上所存在的不到位，以及对于政策的理解，让很多科研人员都简单认为争取到的经费就是属于自己个人的，科研随意乱用这些经费。

同时，还有很多人简单认为科研经费的管理是财务部门所应该关注的工作，而科研管理部门所需要关注的就是如何争取到项目，不应该介入到科研经费的管理中去。课题的负责人基本都是科研人员，这些人员对于财务与会计的基本知识并不了解。这些情况的存在使得课题的负责人、财务管理部门以及科研管理部门之间很难进行有效的沟通，并且也不利于明确各自的责任，在出现问题时容易出现相互推诿的情况。

四、高校科研经费管理改善的对策

（一）完善制度建设

要实现科研经费的规范管理就需要对制度进行科学的设计与完善，让制度与当前的实际情况进行统一。人本来就存在有私欲，仅仅是依靠科研项目的负责人的自律是很难管理好科研经费的，并且如果制度与现实需求不能够配套，那么制度也就难以发挥出应有的作用。

首先，需要对科研经费的管理政策进行统一。虽然已经出台了《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》，但是这仅仅是指导性的文件，而并不是强制性的制度，面对这样的情况就需要对当前已有的政策进行梳理与清理，并从现实情况出发，制定出具有宏观指导意义的统一的科研经费管理政策。政策必须要具有良好的全面性，不仅仅是要关注程序的严密性，还必须要关注内容的科学性；政策必须具备普适性，不能够仅仅是适用于某一个领域中；要具有良好的前瞻性，必须要能够对未来的发展形势进行准确的把握，在这样的基础上制定出的政策才能够更好地适应未来的需求；要具规范性与准确性，在制度中不能够出现模棱两可的内容。其次，高校自身必须要根据国家所制定的政策来制定出本校的科研经费管理规定。与国家的宏观科研经费管理政策不同，学校的科研经费管理政策需要具备有良好的针对性与可操作性。从学校层面来看，学校的科研管理政策需要根据国家政策的指导，与本校的实际情况相结合，制定出科学合理的、更加细化的科研经费管理规定。所制定出的管理规定必须要具有层次性，对不同部门、不同人员的职责进行明确，并且要能够让人们对于科研经费的管理与使用有相当清晰的认识与把握，对歧义与误解进行避免。

（二）采用市场竞争机制，完善科研经费审计监督机制

应该采用市场竞争机制，利用竞争来对科研资源进行合理的配置，让科研经费能够获得最好的利用效果。首先，根据公开、公平、公正的原则来对项目进行公开招标，让各个高校公平竞争，尽可能避免科研经费分配过度倾向名校、名人的情况。特别是那些长期风险性投资的科研立项更是应该进行公开的招标。其次，在高校的内部需要鼓励各个科研基地与学科通过竞争来进行立项，建立起优胜劣汰、公平竞争的制度，要对那些低水平与盲目重复的项目进行杜绝。再次，对于那些企业科研项目，国家应该给予一定的支持，并且还需要形成高校与企业进行科研互补、竞争的局面。

与此同时，还必须要加强对科研经费的审计监督。高校的审计部门必须要积极引进高素质、专业化的审计人才，不定期地对科研项目进行审计，对科研经费的使用情况进行实施的检测。如果出现了违规使用的行为，学校必须进行严厉的惩罚，而对于那些对科研有贡献的，给予一定的政策倾斜。同时，还需要将审计部门的职能与建立完善的科研经费绩效考评机制进行有机的结合，进一步规范科研经费支出管理与过程控制。

（三）转变科研经费管理观念

必须要树立起规范与适度相统一的开放的指导思想。经费的规范化并不是高校科研经费管理的唯一目的，追求科研经费的管理的规范，其主要的目的是为了实现科研经费效益的最大化，提高科研成果的水平。科研项目通过经费与成果将委托方、承担方以及管理方进行了有机的联系，形成了一个共同体。因此，需要对科研经费管理形成正确的认识。

首先，高校的财务部门与财会人员必须要树立起主动管理的观念，积极和科研管理部门进行沟通，主动参与到科研管理中去，对科研进程进行了解，并做到对科研经费的合理分配与计划使用。其次，学校的科研管理部门需要进行积极的配合，主动做好科研经费管理相关的法律、法规知识的宣传工作，让学校中的科研人员能够对相关的管理制度进行正确的认识，并能正确认识到科研经费的性质。再次，科研项目的负责人必须要积极配合财务部门，尽可能做到经费使用的制度化与合理化。最后，项目负责人需要积极学习相关的财务管理基础知识，加强自身的修养。学校还需要做好各个部门之间的协调工作，让各个部门之间能够熟悉相互之间的工作难度，做好配合工作。

总之，当前国家对于科研的投入非常巨大，并且投入的规模会越来越大，高校能获得的科研经费也会越来越多。面对这样的情况，高校必须要加强对科研经费的管理，尽可能合理利用科研经费，让科研经费能够为国家科技的进步做出更多的贡献。

[1]王化成，佟岩.全面预算管理[M].北京：中国人民大学出版社，2004

[2]赵学文，龚旭主编.科学研究绩效评估的理论与实践[M].北京：高等教育出版社，2007

[3]中国注册会计师协会主编.财务管理成本[M].北京：中国财政经济出版社，2010

[4]邵积荣，郑惠芬.高校科研经费管理现状及对策探讨[J].教育财会研究，2012（2）

[5]朱秉男.加强高校科研经费管理的思考[J].人民论坛，2011（8）

[6]卿文洁.加强高校科研经费管理的对策探讨.湖南科技大学学报（社会科学版），2011（1）

（作者单位：山东农业大学财务处 山东泰安 271018）

（责编:贾伟）

F230

A

1004-4914（2014）04-197-02