以提升资金利用率为基础的企业资金管理分析

曹艳芹

【摘 要】 伴随着我国市场经济的发展，各大企业在市场中面临的竞争逐渐增强，这对企业的经营和管理提出了新的要求，其中资金作为企业正常运营的重要保障，如何提升努力提升资金利用率，降低财务风险，实现高效的资金管理，成为很多企业迫在眉睫的问题；这篇文章在简要叙述目前我国各大企业在资金管理中两大弊端的基础上，提出了几点资金管理的有效措施，以提高我国目前整体的资金管理水平。

【关键词】 企业资金管理；两大弊端；资金利用率

一、现阶段我国企业在资金管理中存在的两大弊端

1.资金管理制度不健全

企业在正常的经营管理过程中，要想彻底提高资金的利用率、提高资金管理效率，建立健全的资金管理制度是必不可少的，俗话说：“没有规矩不成方圆”，企业的资金管理也是如此，一套完善的制度是一切管理的基础和前提，能够在很大程度上约束工作人员的行为习惯，打击不法分子的猖狂，再加上部分工作人员缺少责任心和职业道德，专门钻制度的空子，致使管理工作无法实现预定效果。一般情况下，企业的资金管理部门会在很大程度上受到行政的干预，特别是发展历史较长的国有企业，会影响到资金部门的独立性。资金管理要求决策者根据市场的变化和多方收集到的信息，制定出科学、合理的投资方案，然而信息整体质量低下，这一特点成为资金管理制度中首要克服的问题。

2.财务风险意识有待提高

这里所说的企业财务风险，其实就是指企业在经营过程中可能会出现财务紧张，很多时候是由预想收益和实际收益之间的差距造成的，而产生差距的原因有的是外部经济环境、政策等的影响，也有可能是企业内部决策的影响。财务风险具有很大的不稳定性和不确定性，狭义上的财务风险就是指企业因为举债而造成的风险，由于企业在不同时期的经营收益情况有很大不同，一旦收益和利率发生大幅度的偏差，将直接影响到企业的偿还能力，严重的甚至会导致企业的破产、兼并。而广义上的财务风险，是指企业在正常经营中，任何实际效益和预想效益之间的差异，它包括的范围也是十分广泛的，例如：企业资金筹划风险、收益风险、投资风险等等。

二、提高企业资金管理水平的主要措施

1.制定科学的资金管理制度

在此我们根据资金流动的不同环节，阐述资金管理制度该如何建立健全。

第一，在资金筹集环节，对于不同企业来讲，资金筹集的额度也是不同的，我们可以从以下几个方面入手：首先，落实企业资金占用情况，并定期对企业发展所需的现金、业务量、存货、资金、外欠回收量等进行核实；其次，要充分利用外单位资金，进行科学的投资，挖掘企业的潜在实力；最后，因为资金的需求量以及存量都不是一成不变的，所以努力使资金计划管理工作细致化，才能确保资金筹集的合理性。

第二，在资金使用环节，严格围绕提升资金利用率进行。首先，企业要建立完善的资金审批制度，业务工作者需要提前制定资金计划，并得到审批；其次，要建立资金全程监控制度，及时了解资金的最新动态，检查资金是否偏移预定计划目标，即便及时发现问题和解决问题；最后，要建立适当的资金使用奖罚制度，以带动全企业的工作人员，树立资金优化配置的理念，降低资金的流失率。

第三，在资金使用环节，企业置存的所有资产都有对应的置存成本，其包括资产的短缺成本、资金成本以及管理成本，一定意义上说，资金流动的速度越快、置存成本越低；因为为了提高资金利用率，降低置存成本，企业要尽量减少储存量，特别是对于滞销品来说，更要采取适当的方法将置存变现，然而对于个别闲置的固定资产来讲，企业可以采用出租或者转让的方式加以盘活，提高资金的利用率。

2.加强资金预算管理

编制财务预算，平衡财务目标，是提高资金利用率的重要措施；在實际运行过程中，将预算目标落实到企业中的各个部门，通过财务预算来限制和控制企业在运行中不必要的财务行为，提高资金利用率，保证企业运营计划的实现。此外，企业的持续经营，以盈利为目的，重点监控预算之外的财务开支，包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。在资金流动过程中要尽可能的提高资金的利用率，有效控制费用，做好预算控制，提高资金管理水平。

3.加强企业内部的资金管控

首先，努力提高资金的使用效率，使资金流动产生最佳效果。其次，加强对企业资金的管理。第一，要保持合理的“三率”——流动比率、速动比率、现金比率，能够反映企业当前或近期需支付现金的能力，使资金得到充分利用。第二，努力降低“三费”——管理费用、财务费用、销售费用。这三项费用可以说是直接耗用掉的一部分流动资金，减少不必要的资金耗用，也是提高资金管理水平的重要举措。最后，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵塞漏洞，维护安全。

4.引入现代化资金管理系统

逐步实现现代化资金管理系统；现代科学技术迅速发展，为企业财务管理的高效性提供了技术支撑，作为走在社会前沿的市场主体——企业，要将这些现代化的高新技术融入到资金管理中，实现网络技术与计算机技术的统一，并在计算机互联网的基础上，建立一套完善的财务管理系统；包括财务决策、财务集中控制以及财务核算等工作。这种集中化的管理模式是提高财务数据分析效率的重要途径，能够为企业管理者在投资决策中提供真实的财务信息，能够在最短的时间内了解到市场的变动，以及时调整业务运行方式，是确保企业资金科学利用、有效利用的关键，是降低投资风险、实现资金优化配置的保障，是提升资金利用率、提高企业资金管理水平的重要途径。

三、结束语

资金管理是企业正常经营过程中的一大组成部分，它的重要作用能够反映在企业发展的方方面面，采取措施提高企业的资金管理水平不仅仅是为了提升资金利用率，实现资源的优化配置，还是为了通过对资金的有效运用，帮助企业获得更大的收益；因此，认清现阶段我国资金管理系统中存在的弊端，并“因地制宜”的采取有效措施，来提升资金的利用率，是提高我国整体资金管理水平的重要途径。上文提出的几点措施，是建立在实事求是、与时俱进的基础之上，不仅有助于企业提高资金利用率，还能够帮助企业获得科学合理的资金利用规划，提高资金管理水平，希望能够为企业未来的发展带来帮助。

参考文献：

[1]盛志刚.中小企业投资管理问题研究[J].商场现代化.2013（14）

[2]王志刚.地方政府财政专项资金管理问题研究[J].北京社会科学.2013（02）

[3]张枬，孙婉兰.中小企业融资管理建立探析[J].经济研究导刊.2012（28）

[4]王敏燕.规范和加强财政专项资金管理对策研究[J].时代金融.2012（27）

[5]张泽丽.财政专项资金使用中存在的问题及改进建议[J].财政监督.2012（21）